THÁNG 03/2014
STT PXK Ngày Mã hàng Tên gọi và quy cách ĐVT Số lượng Thành tiền
1 PX-PT
01/03 15/03/14
PT/ 019 Vỏ cao su Chiếc 150 15.693.158 PT/0001 Dao cắt cái 110 10.587.362 PT/0002 Dây curoa Sợi 76 5.090.017 PT/0004 Vòng bi Cái 155 23.944.190 PT/0006 Vòng da Cái 5.200 18.018.656 PT/005-08 Phụ tùng máy in Cái 520 20.800.402 PT/011 Trục cán lớn Cái 2 14.524.494 PT/012 Trục cán nhỏ Cái 2 7.945.970 PT/023 Vòng cao su Cái 1.850 4.306.800 …. ……. ……. ……… …. 2 PX- NL 01/03 24/03/14 NL/0010 Mỡ bò Kg 76,00 8.694.832 NL/0005 Dầu Thùng 2,00 2.872.400 … …
Bảng tổng hợp công cụ, dụng
cụ và phụ tùng thay tthế Bảng phân bổ Chứng từ gốc
Cộng 132.478.281
Ngày 31 tháng 03 năm 2014
Kế toán trưởng Người lập
Đá ký Đã ký
Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 03/2014:
• Ngày 15/03/2014 xuất kho các loại phụ tùng thay thế cho phân xưởng sản xuất căn cứ theo phiếu xuất kho số PX-PT 01/03 Kế toán ghi :
Nợ TK 6272 120.911.049 Có TK 1524 120.911.049
• Ngày 24/03/2014 xuất kho các loại nhiên liệu cho phân xưởng sản xuất căn cứ theo phiếu xuất kho số PX-NL 01/03 Kế toán ghi :
Nợ TK 6272 11.567.232 Có TK 1523 11.567.232 Chi phí công cụ dụng cụ – TK “6273”
Nội dung
Chi phí phân bổ trả trước là những chi phí tổng hợp của công cụ, dụng cụ, phụ tùng thay thế.
Chứng từ sử dụng
• Các chứng từ gốc : hóa đơn, phiếu nhập kho…
• Bảng phân bổ công cụ dụng cụ hàng tháng Sổ sách sử dụng
• Sổ chứng từ ghi sổ TK 6273
• Số cái TK 627
Ghi hằng ngày
Ghi cuối tháng
Sơ đồ 2.4: Trình tự luân chuyển chứng từ 6273
(Nguồn trích: tài liệu phòng kế toán)
Ví dụ :
Đơn vị: Công ty TNHH Bình Dương Chinh Long
Đ/c: : Lô CN8, Đường N6, KCN Sóng , Thần III ,TP Thủ Dầu Một, Bình Dương