- Sở sách, lưu chuyển chứng từ.
2.2.2.2Kế toán chi phí bán hàng.
a. Tài khoản sử dụng.
2.2.2.2Kế toán chi phí bán hàng.
Do cơng ty hoạt đợng với quy mơ vừa và nhỏ nên cơng ty đã áp dụng theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bợ Tài chính. Chính vì vậy mà chi phí quản lý kinh doanh bao gồm:
Sở chi tiết tài khoản 641 6422 Sở cái tởng hợp trên phần mềm Keyfa
Hĩa đơn GTGT, phiếu chi,..
Sở chi tiết tài khoản 911
+TK 641: “Chi phí bán hàng” a.Sở sách, lưu chuyển chứng từ.
- Hĩa đơn GTGT
- Hĩa đơn thơng thường (nếu cĩ) - Phiếu chi
- Chứng từ ghi sở
- Sở cái, sở chi tiết tài khoản 641 b.Tài khoản sử dụng.
Kế tốn sử dụng tài khoản 641 – “ Chi phí bán hàng”
* Phương pháp hạch toán:
Hàng ngày
Kết chuyển cuối kỳ
Sơ đồ 2.3: Hạch toán chi phí bán hàng.
* Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Ngày 20/07/2013 , kê tốn hoạch tiền xe vận chuyển bán hàng là 13.486.000 đồng
Nợ TK 641: 13.486.000
Ngày 15/09/2013 , kê tốn hoạch tiền xe vận chuyển bán hàng là 15.400.000 đồng
Nợ TK 641: 15.400.000
Cĩ TK 111: 15.400.000
Tên ĐV: CTY TNHH Giấy Phú Hoa TỪ 01/07 ĐẾN 30/09/2013
ĐC: ấp An Hịa, xã Hĩa An, BH-ĐN SỔ CÁI TÀI KHOẢN Số dư ĐK:
MST: 3600685174 TK 641: Chi phí bán hàng Mang sang PS kỳ trước:
Ngày HT SốChứng từNgày Nợi dung Tài khoản Nợ Số tiền Có
20/07/2013 PC000098 20/07/2013 Hạch tốn tiền vận chuyển 111 13.486.000 15/09/2013 PC000120 15/09/2013 Hạch tốn tiền vận chuyển 111 15.400.000 …… ….. ….. …… ….. ….. …. 30/09/2013 KC911 30/09/2013 Kết chuyển T.09 911 88.165.325 TỔNG CỘNG PHÁT SINH 88.165.325 88.165.325
Số dư cuối kỳ
Ngày30 tháng 09 năm 2013
Người lập Kế toán Giám đốc
Bảng 2.7: Sổ cái tài khoản chi phí bán hàng
(Nguồn: Phòng kế tốn CTY TNHH Giấy Phú Hoa)
2.2.2.3 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp a.Sở sách, lưu chuyển chứng từ. a.Sở sách, lưu chuyển chứng từ.
- Hĩa đơn GTGT
- Hĩa đơn thơng thường (nếu cĩ) - Phiếu chi
- Chứng từ ghi sở
- Sở cái, sở chi tiết tài khoản 642
b.Tài khoản sử dụng.
Kế tốn sử dụng tài khoản 642 – “Chi phí quản lý doanh nghiệp”
* Phương pháp hạch toán:
Sở chi tiết tài khoản 642 6422 Sở cái tởng hợp trên phần mềm Keyfa
Hĩa đơn GTGT, phiếu chi,..
Sở chi tiết tài khoản 911
Hàng ngày
Kết chuyển cuối kỳ
Sơ đồ 2.4: Hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp.
* Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
1) Ngày 30/07/2013 tính lương cho nhân viên văn phịng là 43.858.000 đồng Kế tốn ghi nhận như sau:
Nợ TK 6422: 43.858.000
Cĩ TK 334: 43.858.000
2) Ngày 30/08/2013 trích khấu hao tài sản cố định ở bợ phận quản lý với mức trích khấu hao là 27.057.405 đồng
Kế tốn ghi nhận như sau: Nhập liệu
3) Ngày 30/09/2013 phân bở chi phí trả trước với mức phân bở là 1.111.650 đồng Kế tốn ghi nhận như sau:
Nợ TK 6422: 1.111.650 Cĩ TK 242: 1.111.650
Tên ĐV: CTY TNHH Giấy Phú Hoa TỪ 01/07 ĐẾN 30/09/2013
ĐC: ấp An Hòa, xã Hóa An, BH-ĐN SỞ CÁI TÀI KHOẢN Sớ dư ĐK:
MST: 3600685174 TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp Mang sang PS kỳ trước:
Ngày HT Chứng từ Nợi dung Tài khoản Sớ tiền
Sớ Ngày Nơ Co 31/07/2013 01KC/0913 30/09/2013 Lương nv văn phòng 642 43.858.000 ….. ….. ….. …… ….. ….. ….. 31/08/2013 02KC/0913 30/09/2013 Trích khấu hao TSCĐ 642 27.057.405 ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. SVTT: Hồng Quang Duy 34
30/09/2013 03KC/0913 30/09/2013 Kết chuyển T.09 642 1.111.650
….. ….. ….. ….. …. ….. ….
30/09/2013 KC911 30/09/2013 Kết chuyển 911 911 101.235.264