2. Kết cấu của đề tài
2.2.1.5. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong năm
Nghiệp vụ 1: Theo hóa đơn 0000008, ngày 03/08/2013, Chi phí khảo sát sửa
chữa Trƣờng tiểu học Vĩnh Quang, Vĩnh Lộc, Thanh Hoá. Với số tiền phải thu là 15.486.000 đ chƣa có VAT, thuế VAT là 10%.
Có TK 511: 15.486.000 đ Có TK 3331: 1.548.600 đ Khi nhận đƣợc tiền kế toán định khoản:
Nợ TK 111: 17.034.600 đ
Có TK: 131: 17.034.600 đ
Nghiệp vụ 2: Theo hóa đơn 0000009 ngày 04/08/2013, Trƣờng tiểu học Vĩnh
Quang, Vĩnh Lộc, Thanh Hoá phải trả khoản chi phí lập BCKT KT sửa chữa công trình trƣờng học cho công ty với số tiền là 7.423.768 chƣa bao gồm thuế VAT, thuế VAT 10%. Thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ TK 131: 8.166.145 đ Có TK 511: 7.423.768 đ
Có TK 3331: 742.377 đ Khi nhận tiền kế toán ghi nhận:
Nợ TK 111: 8.166.145 đ Có TK 131: 8.166.145 đ
Nghiệp vụ 3 : Theo hóa đơn số 0000010, ngày 06/08/2013 Công ty khảo sát
thiết kế xây dựng công trình nhà 2 tầng Trƣờng mầm non Vĩnh Long, Vĩnh Lộc, Thanh Hoá do Ủy ban nhân dân huyện Vĩnh Lộc thuê với giá chƣa thuế là 40.307.727, thuế VAT 10%, hình thức thanh toán theo chuyển khoản.
Nợ TK 131: 44.338.500 đ Có TK 511: 40.307.727 đ Có TK 3331: 4.030.773 đ Khi nhận đƣợc tiền kế toán định khoản:
Nợ TK 112: 44.338.500 đ Có TK 131: 44.338.500 đ
Nghiệp vụ 4: Theo hóa đơn số 0000011, ngày 06/08/2013, Công ty Khảo sát
thiết kế xây dựng công trình Bệnh viện đa khoa huyện Vĩnh Lộc, Thanh Hoá với số tiền phải thu là 47.734.273 chƣa có thuế, thuế VAT 10%.
Có TK 511: 47.734.273 đ Có TK 3331 : 4.773.427 đ Khi nhận đƣợc tiền kế tooán định khoản:
Nợ TK 112: 52.507.700 đ Có TK 131: 52.507.700 đ
Nghiệp vụ 5: Cuối tháng, ngày 31/08/2013 Kết chuyển doanh thu bán hàng và
cung cấp dịch vụ, xác định kết quả kinh doanh.
Nợ TK 511: 231.860.859 đ Có TK 911: 231.860.859 đ
Nghiệp vụ 6: Theo hoá đơn GTGT số 0002617, Ngày 02/10/2013, số tiền mà
Bệnh viện huyện Vĩnh Lộc phải trả cho việc sửa chữa, cải tạo khu nấu ăn với giá chƣa VAT là: 59.473..459 đ, thuế GTGT 10%.
Nợ TK 131: 65.420.805 đ Có TK 511: 59.473.459 đ Có TK 3331: 5.947.346 đ Khi nhận đƣợc tiền kế toán định khoản:
Nợ TK 112: 65.420.805 đ Có TK 131: 65.420.805 đ
HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 3: (nội bộ) Ngày 03 tháng 08 năm 2013
Số HĐ: 0000008 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH TM&XD Hùng Sơn Địa chỉ:Quảng Tâm – Quảng Xƣơng – TP Thanh Hóa MST: 2800774609
Họ tên ngƣời mua hàng: ………
Đơn vị: Trƣờng tiểu học Vĩnh Quang, Vĩnh Lộc, Thanh Hoá Địa chỉ: Vĩnh Quang, Vĩnh Lộc, Thanh Hoá
Hình thức thanh toán: Tiền mặt MST: ……….
STT TÊN HÀNG HOÁ, DỊCH
VỤ ĐVT Số lƣợng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
01 Chi phí khảo sát, sửa chữa Trƣờng tiểu học Vĩnh Quang, Vĩnh Lộc, Thanh Hoá 15.456.000 Cộng tiền hàng 15.456.000 Tiền thuế GTGT(10%) 1.578.600
Tổng cộng tiền thanh toán 17.034.600
Số tiền viết bằng chữ: Mười bảy triệu không trăm ba mươi tư nghìn sáu trăm đồng chẵn.
Ngƣời mua hàng (Ký, ghi họ tên) Ngƣời bán hàng (Ký, ghi họ tên) Thủ trƣởng đơn vị (Ký, ghi họ tên)
Đơn vị: Công ty TNHH TM&XD Hùng Sơn
Địa chỉ:Vĩnh Quang, Vĩnh Lộc, Thanh Hoá (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Mẫu số: 02 - TT Ngày 14/9/2006 của Bộ trƣởng BTC) PHIẾU THU Ngày 03 tháng 08 năm 2013 Quyển số: 01 Số: 05 Nợ: 111:17.034.600 Có: 131:17.034.600 Họ và tên ngƣời nhận tiền: Trần Văn Anh
Địa chỉ: Phòng kế toán công ty TNHH Hùng Sơn
Lý do thu: Thu tiền sữa chữa trƣờng tiểu học Vĩnh Quang – Vĩnh Lộc
Số tiền: 17.034.600 VNĐ (viết bằng chữ): Mƣời bảy triệu không trăm ba mƣơi tƣ nghìn sáu trăm đồng chẵn Kèm theo: 3 chứng từ gốc. Ngày 03 tháng 08 năm 2013 Giám đốc (Ký, đóng dấu) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Ngƣời lập phiếu (Ký, họ tên) Ngƣời nhận tiền (Ký, họ tên)
HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 3: (nội bộ) Ngày 04 tháng 08 năm 2013
Số HĐ: 0000009 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH TM&XD Hùng Sơn Địa chỉ: Quảng Tâm – TP Thanh Hóa
MST: 2800774609
Họ tên ngƣời mua hàng: ………
Đơn vị: Trƣờng tiểu học Vĩnh Quang, Vĩnh Lộc, Thanh Hoá Địa chỉ: Vĩnh Quang, Vĩnh Lộc, Thanh Hoá
Hình thức thanh toán: Tiền mặt MST: ……….
STT TÊN HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ ĐVT Số lƣợng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
01
Trƣờng tiểu học Vĩnh Quang, Vĩnh Lộc, Thanh Hoá trả khoản chi phí lập BCKT sửa chữa công trình
7.423.768
Cộng tiền hàng 7.423.768
Tiền thuế GTGT(10%) 742.377
Tổng cộng tiền thanh toán 8.166.145
Số tiền viết bằng chữ: Tám triệu một trăm sáu sáu nghìn một trăm bốn lăm đồng chẵn.
Ngƣời mua hàng
Đơn vị: Công ty TNHH TM&XD Hùng Sơn
Địa chỉ:Vĩnh Quang, Vĩnh Lộc, Thanh Hoá (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Mẫu số: 02 - TT Ngày 14/9/2006 của Bộ trƣởng BTC) PHIẾU THU Ngày 04 tháng 08 năm 2013 Quyển số: 01 Số: 06 Nợ: 111 Có: 131
Họ và tên ngƣời nhận tiền: Trần Văn Anh
Địa chỉ: Phòng kế toán công ty TNHH Hùng Sơn
Lý do thu: Thu tiền sữa chữa trƣờng tiểu học Vĩnh Quang – Vĩnh Lộc
Số tiền: 8.166.145 VNĐ (viết bằng chữ): Tám triệu một trăm sáu mƣơi sáu nghìn một trăm bốn mƣơi lăm đồng
Kèm theo: 3 chứng từ gốc. Ngày 04 tháng 08 năm 2013 Giám đốc (Ký, đóng dấu) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Ngƣời lập phiếu (Ký, họ tên) Ngƣời nhận tiền (Ký, họ tên)
HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 3: (nội bộ) Ngày 06 tháng 08 năm 2013
Số HĐ: 0000010 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH TM&XD Hùng Sơn Địa chỉ: Quảng Tâm - TP Thanh Hóa.
MST: 2800774609
Họ tên ngƣời mua hàng: ………
Đơn vị: Trƣờng mầm non Vĩnh Long, Vĩnh Lộc, Thanh Hoá Địa chỉ: Vĩnh Long, Vĩnh Lộc, Thanh Hoá
Hình thức thanh toán: Chuyển khoản MST: ……….
STT TÊN HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ ĐVT Số lƣợng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
01 Khảo sát thiết kế xây dựng công trình nhà 2 tầng Trƣờng mầm non Vĩnh Long, Vĩnh Lộc, thanh Hoá do UBND huyện Vĩnh Lộc thuê.
40.307.727
Cộng tiền hàng 40.307.727
Tiền thuế GTGT(10%) 4.030.773
Tổng cộng tiền thanh toán 44.338.500
Số tiền viết bằng chữ: Bốn bốn triệu ba trăm ba mươi tám nghìn năm trăm đồng chẵn.
Ngƣời mua hàng (Ký, ghi họ tên) Ngƣời bán hàng (Ký, ghi họ tên) Thủ trƣởng đơn vị (Ký, ghi họ tên)
HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 3: (nội bộ) Ngày 06 tháng 08 năm 2013
Số HĐ: 0000011 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH TM&XD Hùng Sơn Địa chỉ: Quảng Tâm - TP Thanh Hóa.
MST: 2800774609
Họ tên ngƣời mua hàng: ………
Đơn vị: Bệnh viện đa khoa huyện Vĩnh Lộc, Thanh Hoá Địa chỉ: Vĩnh Lộc, Thanh Hoá
Hình thức thanh toán: Chuyển khoản MST: ……….
STT TÊN HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ ĐVT Số lƣợng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
01 Khảo sát thiết kế xây dựng công trình Bệnh viện đa khoa huyện Vĩnh Lộc, Thanh Hoá
47.734.273
Cộng tiền hàng 47.734.273
Tiền thuế GTGT(10%) 4.773.427
Tổng cộng tiền thanh toán 52.507.700
Số tiền viết bằng chữ: Năm mươi hai triệu năm trăm linh bảy nghìn bảy trăm đồng chẵn.
Ngƣời mua hàng (Ký, ghi họ tên) Ngƣời bán hàng (Ký, ghi họ tên) Thủ trƣởng đơn vị (Ký, ghi họ tên)
HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 1: lƣu
Ngày 02 tháng 10 năm 2011 Số HĐ: 0002617 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH TM&XD Hùng Sơn Địa chỉ: Quảng Tâm - TP Thanh Hóa.
MST: 2800774609
Họ tên ngƣời mua hàng: ………
Đơn vị: Bệnh viện huyện Vĩnh lôc, Thanh Hoá Địa chỉ: Vĩnh Lộc, Thanh Hoá
Hình thức thanh toán: Chuyển khoản MST: ……….
STT TÊN HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ ĐVT Số lƣợng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
01 Sửa chữa, cải tạo khu nấu ăn 59.473.459
Cộng tiền hàng 59.473.459
Tiền thuế GTGT(10%) 5.947.346
Tổng cộng tiền thanh toán 65.420.805
Số tiền viết bằng chữ: Sáu mươi lăm triệu bốn trăm hai mươi nghìn tám trăm linh năm đồng.
Ngƣời mua hàng (Ký, ghi họ tên) Ngƣời bán hàng (Ký, ghi họ tên) Thủ trƣởng đơn vị (Ký, ghi họ tên)