4. Tổ chức kế toán NVL tại công ty Bánh kẹo Hải Hà
4.1.Chứng từ, thủ tục nhập xuất vật liệu
• Đối với các nghiệp vụ xuất kho
Căn cứ vào thực tế tình hình sản xuất và dự trữ toàn công ty phòng kế hoạch vật t lập kế hoạch thu mua NVL.
Khi vật liệu về đến kho trớc khi nhập căn cứ vào hợp đồng mua bán hàng hoá đã ký với nhà cung cấp, ban kiểm nghiệm kiểm tra về số lợng và chất lợng NVL.
Ví dụ:
Biểu số 2.
Đơn vị: Công ty Bánh kẹo Hải Hà
Biên bản kiểm nghiệm vật t
Căn cứ vào hoá đơn bán hàng số 44 của bên cung cấp ngày 2/3/2007theo hợp đồng số 1134 ngày 15/2/2007
Ban kiểm nghiệm gồm:
Ông: Nguyễn Hồng Đăng - Đại diện phòng Kế hoạch - vật t: Trởng ban. Ông: Lê Minh Hơng - Đại diện phòng Kỹ thuật: Uỷ viên.
Bà: Nguyễn Thị Hà - Thủ kho - Uỷ viên. Đã kiểm kê loại vật t dới đây:
Mã vật t Tên nhãn hiệu vật t Đơn vị tính Số lợng Theo CT Thực nhập Đúng quy cách Không đúng quy cách 010006 Đờng trắng Kg 64.020 64.020 64.020 0
Kết luận của ban kiểm nghiệm: Đạt tiêu chuẩn nhập kho.
Uỷ viên Uỷ viên Trởng ban
Nếu NVL nhập kho không đúng quy cách phẩm chất thì trả lại ngời bán hao hụt trong định mức thì tính vào giá nhập kho, ngoài định mức thì quy trách nhiệm bồi thờng.
Khi vật liệu đợc chấp nhận nhập kho thì phòng kế hoạch lập phiếu nhập kho. Phiếu đợc lập thành 2 liên, 1 liên phòng kho vật t giữ, 1 liên ngời lập giao cho thủ kho.
• Đối với các nghiệp vụ xuất kho
Căn cứ vào kế hoạch sản xuất ở các phân xởng, nhu cầu thực tế và định mức tiêu hao NVL, từng bộ phận xin lĩnh vật liệu sẽ ghi vào "Phiếu xuất kho". Phiếu đợc lập cho một hoặc nhiều thứ vật liệu tại cùng một kho, cùng sản xuất một loại sản phẩm. Phiếu xuất kho đợc lập làm 3 liên.
- 1 liên ngời lĩnh giữ.
- 1 liên gửi lên phòng kế hoạch vật t.
- 1 liên thủ kho chuyển cho phòng kế toán. Phiếu xuất kho vật t có mẫu nh biểu số 5.
phiếu xuất kho
Ngày 28/04/2007
Số: 105
Nợ TK 6211 - Phân xởng bánh 1 Có TK 1521 - NVL chính - Họ và tên ngời nhận: Hà Kiều Trang
- Bộ phận: Phân xởng bánh 1
- Lý do xuất kho: Sản xuất bánh Hơng Thảo - Xuất tại kho: Anh Lợi.
STT Vật t nguyên liệu Mã số ĐV tính Số lợng Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất A B C D 1 2 3 4 1 Đờng trắng 020003 kg 5.223 5.223 5.000 26.115.000 5.223 5.223 5.000 26.115.000
Cộng thành tiền (viết bằng chữ): Hai mơi sáu triệu một trăm mời lăm ngàn đồng chẵn. Phụ trách bảo quản sử dụng Phụ trách cung tiêu Ngời nhận Thủ kho
Biểu số 6:
Đơn vị: Công ty Bánh kẹo Hải Hà
phiếu xuất kho
Ngày 02/02/2007
Số: 366
Nợ TK 6213 Có TK 152 - Họ và tên ngời nhận: Nguyễn Kim Chi
- Bộ phận: Phân xởng bánh 3
- Lý do xuất kho: Sản xuất bánh quy bơ - Xuất tại kho: Chị Lãm.
STT Vật t nguyên liệu Mã số ĐV tính Số lợng Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực xuất A B C D 1 2 3 4 1 Đờng trắng 010002 kg 550 550 Cộng 550 Phụ trách bộ phận sử dụng Phụ trách cung tiêu Ngời nhận Thủ kho
Trờng hợp xuất vật t liên tục cho một bộ phận nào đó để sản xuất một loại sản phẩm thì công ty sử dụng "Phiếu lĩnh vật t theo hạn mức". Phiếu này do
phòng kế hoạch vật t lập cho một hoặc nhiều thứ vật t. Phiếu đợc lập thành 3 liên:
- 1 liên ngời lĩnh giữ. - 1 liên giao cho thủ kho.
- 1 liên phòng kế hoạch vật t giữ.
Phiếu chỉ ghi tổng số liệu từng loại vật liệu xuất dùng trong tháng, vào cuối tháng hoặc khi kết thúc hạn mức trên phiếu (xem biểu đồ số 7).
Đơn vị: Công ty Bánh kẹo Hải Hà
Phiếu lĩnh vật t theo hạn mức
Tháng 02/2007
Số: 133
Nợ TK 6212 Có TK 1521 - Họ tên ngời nhận: Nguyễn Văn Hà
- Bộ phận: Phân xởng bánh 2 - Xuất tại kho: Anh Hân
STT Vật t, nguyên liệu Mã số ĐV tính Hạn mức đợc tính Thực lĩnh Số lợng Thành tiền 1 Bột mỳ 010001 kg 84.103 84.103 2 Đờng trắng 010002 kg 12.384 12.384 Xuất ngày 28/02/2007