Sơ đồ luõn chuyển chứng từ kế toỏn NVL và CCDC
toỏn
+ Xuất kho
Sau khi tiếp nhận húa đơn, giấy đề nghị xuất kho và chứng từ liờn quan kế toỏn tiến hành lập phiếu nhập/xuất kho chuyển cho thủ kho. Kế toỏn viờn và thủ khokiểm tra tớnh rừ ràng, trung thực, đầy đủ của cỏc chỉ tiờu, cỏc yếu tố ghi chộp trờn chứng từ kế toỏn, kiểm tra tớnh hợp phỏp của nghiệp vụ kinh tế, tài chớnh phỏt sinh đó ghi trờn chứng từ kế toỏn, đối chiếu chứng từ kế toỏn với cỏc tài liệu khỏc cú liờn quan; kiểm tra tớnh chớnh xỏc của số liệu, thụng tin trờn chứng từ kế toỏn. Sau khi kiểm tra thỡ ký vào phiếu nhập/xuất kho . Sau đú, thủ kho sẽ ghi thẻ kho chuyển cho kế toỏn vật tư tiến hành phõn loại chứng từ và ghi vào sổ kế toỏn NVL, CCDC và cỏc sổ cú liờn quan. Cuối cựng sẽ tiến hành lưu chứng từ.
toỏn
Sơ đồ ghi sổ kế toỏn NVL và CCDC
Sơ đồ 2.8: Quy trỡnh ghi sổ kế toỏn NVL và CCDC
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày: Ghi cuối thỏng: Đối chiếu, kiểm tra:
* Chứng từ, sổ sỏch kế toỏn vật liệu, cụng cụ dụng cụ:
Phiếu nhập kho (Mẫu 01-VT)
Phiếu xuất kho (Mẫu 02-VT)
Húa đơn GTGT
Bỏo cỏo Nhập – Xuất – Tồn, …
Sổ chi tiết võt liệu, sản phẩm, hàng húa
Sổ cỏi
Sổ nhõt ký chung
Sổ chi tiết liờn quan Sổ nhật ký chung
Sổ cỏi
Bỏo cỏo tài chớnh Chứng từ kế toỏn
toỏn
*Hạch toỏn tăng, giảm NVL và CCDC:
Sơ đồ 2.9: Kế toỏn tăng giảm NVL và CCDC
TK 111,112,331
Nhập kho do mua ngoài
TK 133
TK 333 Thuế nhập khẩu
Nhập kho tự chế, gia cụng
Nhận gúp vốn, được cấp, biếu tặng
Nhận lại vốn gúp liờn doanh
Kiểm kờ phỏt hiện thừa
TK 154TK 411,711 TK 411,711 TK 221 TK 3381 Xuất dựng sản xuất sản phẩm, cho quản lý Xuất CCDC loại phõn bổ nhiều lần Phõn bổ dần vào CP
Xuất gúp vốn liờn doanh
Thiếu khi kiểm kờ
TK 642TK 142,242 TK 142,242
TK 221
TK 1381
toỏn