2.1.5.1 Khái quát:
Chi phí nhân viên quản lý và các khoản trích theo lương, chi đồ dùng văn phòng, chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí điện nước, điện thoại, công tác phí, phí giao dịch, chi phí hội nghị tiếp khách , chi phí thuê nhà, thuê kho, chi phí lương hợp đồng.
2.1.5.2 Chứng từ và tài khoản sử dụng:
Kế toán sử dụng TK 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp để hạch toán các khoản chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh tại doanh nghiệp.
- Lương nhân viên quản lý 3 tháng 07, 08, 09 = 14.250.000 X 3 tháng = 72.300.000đ
2.1.5.3 Phương pháp kế toán:
Kế toán căn cứ vào tất cả phiếu chi tiền liên quan đến chi phí quản lý doanh nghiệp để lập bảng kê chi tiết TK 111. Cuối tháng, căn cứ vào bảng kê chi tiết kế toán phản ánh vào các chứng từ ghi sổ.
Nghiệp vụ 5: Ngày 09 tháng 07 năm 2013 thủ quỹ lập phiếu chi tiền tiếp khách cho Nguyễn Thị Lan với số tiền 763.000 đồng, theo phiếu chi số3091
Nghiệp vụ 4:
Nợ TK 642 693.636
Nợ TK 1331 69.364
Bảng 2.21. Phiếu chi số 3091
Đơn vị :Công Ty Cổ Phần Trường Sơn
Địa chỉ: Thị Trấn Tứ Hạ - Huyện Hương Trà –TTT Huế
PHIẾU CHI Quyển số: Ngày 09 tháng 07 năm 2013 Số: 3091
Nợ TK 642,133 Có TK 111 Họ, tên người nhận tiền: Nguyễn Thi Lan
Địa chỉ : Phòng kế toán
Lý do chi : Chi tiền tiếp khách
Số tiền : 763.000 đồng (Viết bằng chữ): Bảy trăm sáu mươi ba ngàn đồng./
Kèm theo: ... chứng từ kế toán. Ngày 09 tháng 07 năm 2013
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền: (Viết bằng chữ): Bảy trăm sáu mươi ba ngàn đồng./
+ Tỷ giá ngoại tệ: (Vàng bạc, đá quý):... + Số tiền quy đổi: ...
Bảng 2.22. Hóa đơn GTGT số 0000754
HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẩu số :01GTKT3/001
Liên 2: Giao cho người mua Ký hiệu :AS/13P
Ngày 09 tháng 07 năm 2013 Số : 0000754
Đơn vị bán hàng : Doanh Nghiệp Tư Nhân Thương Mại Dịch Vụ Duyên Quê Mã số thuế : 3300167037
Địa chỉ : Ngọc Anh, Phú Thượng, Phú Vang, Tỉnh Thừa Thiên Huế Điện thoại: 054.3890.589
Người mua hàng: Nguyễn Thị Lan Đơn vị :Công Ty Cổ Phần Trường Sơn (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Địa chỉ: Thị Trấn Tứ Hạ - Huyện Hương Trà –TTT Huế MST: 3301035883
Hình thức thanh toán :……Tiền mặt………:……….
STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
01 Tiếp khách 693.636
Cộng tiền hàng : 693.636
Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 69.636 Tổng cộng tiền thanh toán : 763.000
Số tiền viết bằng chữ :(Bảy trăm sáu mươi ba ngàn đồng).
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
Bảng 2.23. Sổ chi phí sản xuất kinh doanh
Đơn vị :Công Ty Cổ Phần Trường Sơn
Địa chỉ: Thị Trấn Tứ Hạ - Huyện Hương Trà –TTT Huế