- Khấu trừ Thuế TNCN phải nộp của người lao động.
2.4.1.Kế toán chi tiết các khoản trích theo lương
•Kế toán chi tiết bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế
Phương pháp để tính trả các khoản trợ cấp bảo hiểm xã hội cũng được lập tương tự như cỏch tính lương ở trên. Bảng thanh toán lương và bảo hiểm xã hội sẽ được làm căn cứ để thanh toán lương và bảo hiểm xã hội cho người lao động.
Hàng tháng, căn cứ vào bảng chấm công, biên bản họp tổ, biên bản nghiệm thu sản phẩm,... ( đó nêu ở phần kế toán chi tiết tiền lương ) của các tổ, đội sản xuất gửi về phòng kế toán - tài vụ kèm theo giấy nghỉ hưởng bảo hiểm xã hội ( nếu trong tổ, đội đó có người nghỉ ốm, thai sản...). Giấy nghỉ ốm đính kèm với bảng chấm công.
- Giấy nghỉ ốm của bà Lê Thị Duyên
Tên cơ sơ y tế
Giấy chứng nhận
nghỉ ốm hưởng BHXH Quyển số : 175
Số : 095 Họ và tên: Lê Thị Duyên
Đơn vị công tác: Công ty CP Xây dựng và Kinh doanh nhà Vĩnh Phúc Lý do nghỉ việc: Đau cột sống
Số ngày cho nghỉ: 05 ngày
( Từ ngày 19 / 3 /2010 đến hết ngày 23/ 3 / 2010 )
Xác nhận của phụ trách đơn vị Ngày 19/3/2010 Số ngày thực nghỉ 5 ngày Y Bác sĩ KCB
( Ký ghi rõ họ tên và đóng dấu ) ( Ký ghi rõ họ tên và đóng dấu )
Số KB/BA
- Vậy 5 công ốm của Bà Duyên sẽ được Bảo hiểm xã hội trả và được tính như sau: ( BHXH vẫn tính 26 ngày cụng/thỏng )
Lương 1 ngày công là : ( 1,78 x 540.000 ) / 26 = 36.970đồng= 36.970đồng Lương ốm là : 36.970 x 5 x 75% = 138.640đồng= 138.640đồng
Căn cứ vào bảng tổng hợp lương , Bảng phân bổ tiền lương và BHXH, kế toán lập phiếu thu bảo hiểm xã hội tháng 3 năm 2010 của CBCNV:
35
Phần BHXXXH
Số sổ BHXH...
1 - Số ngày thực nghỉ được hưởng BHXH: 05 ngày 2 - Luỹ kế ngày nghỉ cùng chế độ: 05 ngày 3 - Lương tháng đóng BHXH: 801.000,0đồng 4 - Lương bình quân ngày : 30.807,0đồng 5 - Tỷ lệ % hưởng BHXH : 75%
6 - Số tiền hưởng BHXXH : 115.526,0đồng Ngày 30 tháng 3 năm 2010
Cán bộ cơ quan BHXXH Phụ trách BHXH đơn vị
Đơn vị: CTy Cổ phần Xây dựng và Kinh doanh nhà Vĩnh Phúc
Địa chỉ: Số 9 – Đường Lê Lợi – Phường Tích Sơn – TP Vĩnh Yên – Tỉnh Vĩnh Phúc.
Mẫu số: 02-TT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU
Ngày 31/03/2010 Quyển số:... Số:PT70
Nợ1111: 26.376.984
Có3383: 26.376.984 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Họ tên người nhận tiền: Phạm Văn Khanh
Địa chỉ : phòng TV
Lý do chi : Thu tiền BHXH, BHYT tháng 3/2010 trên lương của CBCNV
Số tiền 26.376.984đồng (Viết bằng chữ) Hai mươi sáu triệu ba trăm bảy mươi sỏu nghỡn chin trăm tám mươi tư nghìn đồng chẵn.
Kèm theo : BTTL Chứng từ gốc Chứng từ gốc Ngày ... tháng ... năm ... Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ):... + Tỷ giá ngoại tệ( Vàng, bạc, đá quý):... + Số tiền quy đổi: ...
Từ chứng từ gốc trên, kế toán vào sổ kế toán chi tiết tài khoản 338
Biểu số 1
Đơn vị: CTy Cổ phần Xây dựng và Kinh doanh nhà Vĩnh Phúc
Địa chỉ: Số 9 – Đường Lê Lợi – Phường Tích Sơn – TP Vĩnh Yên – Tỉnh Vĩnh Phúc.