5 Sửa chữa ôtô Triệu 246,8 227,3 9,5
6 Dây chuyền lắp ráp xe máy ráp xe máy IKD Bộ 1 1 500 480,2 19,8 7 Sản xuất thùng ben Chiếc 10 10 135,8 128,11 7,69 8 Sản phẩm khác Triệu 337,96 325,91 12,05 Tổng cộng 13.306,9 13.170,5 136,4
Qua biểu trên ta thấy trong năm 2001, công ty vẫn duy trì đợc sản phẩm truyền thống của mình nh sản phẩm kết cấu thép, mạ, bulon. Trong đó sản phẩm kết cấu thép chiếm số lợng cao nhất (1.324,6 tấn) nhng do máy móc không làm đợc một số loại chi tiết nên phải thuê ngoài gia công làm chi phí tăng lên quá cao (7.728,8 triệu đồng), doanh thu đạt 7.699,2 triệu nhng vẫn không đủ bù đắp làm cho việc sản xuất kết cấu thép của doanh nghiệp bị lỗ 29,6 triệu làm ảnh hởng đến doanh thu toàn doanh nghiệp.
Việc sản xuất sản phẩm mạ chỉ bằng 1 nửa so với sản phẩm kết cấu thép (758,6 tấn) nhng do công ty đã có bể mạ nên đã đạt đợc doanh thu là 3.256,06 triệu đồng, thu lợi nhuận 63,84 triệu đồng bù đắp một phần cho sản phẩm kết cấu thép.
Sản phẩm bulon cũng đem lại doanh thu 1.033,5 triệu đồng và đạt lợi nhuận 46,54 triệu. Đây là một cố gắng lớn của công ty mặc dù một số chi tiết cũng phải thuê ngoài gia công nhng chi phí là không đáng kể nên đã thu đợc lợi nhuận cao.
Trong năm 2001, công ty cũng đã ký đợc hợp đồng sản xuất dây chuyền lắp ráp xe máy IKD. Điều này cũng góp phần làm cho doanh thu tăng thêm 500 triệu đồng và đem lại lợn nhuận là 19,8 triệu đồng. Việc sản xuất các sản phẩm khác và lắp ráp xe máy cũng đem lại doanh thu đáng kể cho công ty làm lợi nhuận tăng lên. Tổng cộng là trogn năm 2001, toàn bộ doanh thu tiêu thụ sản phẩm của công ty đạt 13.306,9 triệu đồng với lợi nhuận đạt 136,4 triệu. Ta có:
= x100%
= x100% = 1,03%
Tỷ suất doanh lợi doanh thu của công ty là cha cao lắm chứng tỏ hiệu quả kinh doanh của công ty cha cao do chi phí sản xuất kinh doanh của công ty còn khá cao. Để làm sáng tỏ điều này, ta hãy xem việc thực hiện kế hoạch tiêu thụ sản phẩm trong năm 2001 và so với kết quả thực hiện của năm 2000, từ đó biết đợc hiệu quả sản xuất kinh doanh có tăng hay không.
3/- Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch tiêu thụ sản phẩm của công ty Cơ khí 120 trong năm 2001
Với quy mô không lớn lắm, tiềm lực tài chính, quy mô vật chất, kỹ thuật còn hạn chế nhng bằng sự nỗ lực cố gắng trong sản xuất kinh doanh đặc biệt là trong công tác tiêu thụ sản phẩm, công ty Cơ khí 120 đã thực hiện kế hoạch tiêu thụ sản phẩm trong năm 2001 khá tốt. Nếu đem so sánh với kết quả tiêu thụ năm 2000 và tình hình lập kế hoạch của công ty năm 2001 thì hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty có thực sự cao hay không, ta hãy nghiên cứu phân tích từng trờng hợp.
3.1/- So sánh tình hình thực tế tiêu thụ sản phẩm năm 2001 với kết quả tiêu thụ năm 2000
Xem xét vấn đề này, ta có kết quả:
+ Năm 2001, công ty đã tiêu thụ đợc 1.324,6 tấn kết cấu thép, tăng 371,97 tấn so với năm 2000 (tỷ lệ tăng:28,08%) doanh thu về sản phẩm kết cấu thép cũng tăng cao nhng do chi phí về sản xuất sản phẩm này quá cao nên việc sản xuất sản phẩm kết cấu thép đã làm công ty bị lỗ 29,6 triệu đồng, gây ảnh hởng không tốt đến tổng doanh thu của công ty.
+ Sản phẩm mạ năm 2001 đạt 758,6 tấn, giảm đi so với với năm 2000 là 277,7 tấn (tỉ lệ giảm 26,8%) làm cho doanh thu về sản phẩm này trong năm 2001 cũng giảm, chỉ đạt 3.19,22 triệu đồng trong khi doanh thu về sản phẩm này năm 2000 là 4.456,1 triệu đồng.
+ Sản phẩm bulon năm 2001 tiêu thụ đợc 89,03 tấn, tăng hơn so với năm 2000 là 7,01 tấn (tỉ lệ tăng 7,9%). Doanh thu về sản phẩm bulon năm 2001 đạt 1.080,04 triệu với lợi nhuận là 46,54 triệu tăng hơn so với năm 2000 là 15,85 triệu (tỉ lệ tăng: 34,06%). Điều này chứng tỏ việc sản xuất bulon của công ty đạt hiệu quả cao hơn so với năm 2000.
+ Lắp ráp xe máy năm 2001 giảm đi so với năm 2000 là 440 chiếc làm cho doanh thu tiêu thụ cũng giảm (chỉ đạt 51,04 triệu) so với năm 2000 là 28,94 triệu đồng (tỉ lệ giảm : 36,2%) và lợi nhuận về sản phẩm này cũng giảm chỉ còn 6,5 triệu đồng.
+ Việc sản xuất và tiêu thụ thùng ben của công ty năm 2001 chỉ đợc 10 chiếc, giảm 1 nửa so với năm 2000, với doanh thu tiêu thụ sản phẩm đạt 135,8 triệu đồng (con số này chỉ giảm so với năm 2000 là 109,66 với tỉ lệ giảm là 45%) nhng lợi nhuận về sản phẩm này chỉ đạt 7,69 triệu giảm 57,7% so với năm 2000 chứng tỏ việc sản xuất thùng ben là cha hiệu quả so với năm 2000.
+ Trong năm 2001, công ty đã thức hiện dịch vụ sửa chữa ôtô đem lại 246,8 triệu đồng, doanh thu tăng hơn so với năm 2000 là 157,96 triệu (tỉ lệ tăng là 64%)
+ Ngoài ra, công ty cũng sản xuất tiêu thụ các sản phẩm khác và thu đợc 337,96 triệu đồng doanh thu, đem lại 12,05 triệu đồng lợi nhuận, cao hơn năm 2000 là 5,01 triệu (tỉ lệ tăng là 41,6%).
Kết quả đó mang lại cho công ty tổng doanh thu tiêu thụ các loại sản phẩm là 13.306,9 triệu trong năm 2001, trong khi năm 2000, tổng doanh thu tiêu thụ các loại sản phẩm là 11.674,87 triệu, thấp hơn năm 2001 là 1.632,03 triệu đồng. Tỉ lệ tăng doanh thu năm 2001 so với năm 2000 là 12,27% là khá tốt. Đó là do hợp đồng sản xuất dây chuyền lắp ráp xe máy IKD góp phần không nhỏ. Việc sản xuất và tiêu thụ kết cấu thép tăng cao cũng góp phần vào việc tăng doanh thu tiêu thụ năm 2001 nhng do chi phí quá cao nên bị lỗ làm ảnh hởng tới tổng lợi nhuận thuần của công ty. Năm 2001, lợi nhuận chỉ đạt 136,4 triệu đồng trong khi lợi nhuận năm 2000 là 169,89 triệu. Nh vậy, lợi nhuận năm 2001 giảm so với năm 2000 là 33,49 triệu. Điều này chủ yếu là do việc sản xuất kết cấu thép bị lỗ 29,6 triệu.
Qua đó ta thấy, mặc dù trong năm 2001, doanh thu của công ty có cao hơn năm 2000 nhng lợi nhuận mang lại thấp hơn chứng tỏ hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty là cha cao. Công ty cần phải chú trọng hơn nữa đến công tác đầu t đổi mới trang thiết bị nhằm hạn chế tối đa việc thuê gia công ngoài những chi tiết cần độ chính xác cao, từ đó mới giảm đợc chi phí sản xuất đặc biệt là chi phí sản xuất kết cấu thép - sản phẩm chính của công ty.
Tuy nhiên, để thấy rõ hơn hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty, ta hãy so sánh việc thực hiện kế hoạch tiêu thụ của công ty trong năm 2001 ra sao.
3.2/- So sánh tình hình thực tế với kế hoạch tiêu thụ sản phẩm của công ty Cơ khí 120
Từ số liệu ở biểu 3 và biểu 5, ta có biểu so sánh giữa kế hoạch và thực tế tiêu thụ sản phẩm của công ty Cơ khí 120 nh sau:
Biểu 6: Tình hình thực hiện kế hoạch tiêu thụ sản phẩm năm 2001 của công ty Cơ khí 120.
TT Tên sản phẩm Đơn vị tính
Kế
hoạch Thực tếSo sánh (%) hoạchKế Thực tế So sánh (%) hoạchKế Thực tế So sánh (%)
1 Kết cấu thép Tấn 1.450 1.324,6 91,35 5.800 5.812,5 100,2 8.410 7.699,2 91,552 Sản phẩm mạ Tấn 700 758,6 108,4 4.300 4.300 99,82 3.010 3.256,06 108,2 2 Sản phẩm mạ Tấn 700 758,6 108,4 4.300 4.300 99,82 3.010 3.256,06 108,2 3 Bulon Tấn 95 89,03 93,72 12.000 12.131,2 101,1 1.140 1.080,04 94,74 4 Lắp ráp xe máy Chiếc 800 800 100 65 63,8 98,2 52 51,04 98,2
5 Sửa chữa ôtô 246,8
6 Sản xuất thùng ben Chiếc 15 10 66,7 125.000 135.800 108,64 1.875 135,8 72,437 Dây chuyền lắp ráp xe 7 Dây chuyền lắp ráp xe
máy IKD Bộ 1 500.000 500
8 Sản phẩm khác 450 337,96 75,1
Tổng cộng 14.937 13.306,9 89,09
Qua biểu trên, ta thấy:
+ Số lợng sản phẩm kết cấu thép tiêu thụ kế hoạch là 1.450 tấn nhng thực tế chỉ đạt 1.324,6 tấn, bằng 91,35% so với kế hoạch, giảm 125,4 tấn so với kế hoạch. Tuy nhiên, giá bán bình quân của sản phẩm kết cấu thép đã tăng lên đợc 5.812,5 nghìn đồng /tấn đạt 100,2% kế hoạch, trong khi đó, do sản lợng tiêu thụ giảm nên doanh thu về sản phẩm kết cấu thép chỉ thực hiện đợc 91,55% kế hoạch và lại bị lỗ nữa (xem biểu 5). Ngợc lại, sản phẩm mạ lại tăng hơn so với kế hoạch là 58,6 tấn, đạt 108,4% kế hoạch. Mặc dù do giá bán bình quân giảm từ 4.300 nghìn đồng/tấn theo kế hoạch xuống 4.292,2 nghìn đồng /tấn đạt 99,82 kế hoạch nhng do sản phẩm tiêu thụ đợc nhiều nên doanh thu thực tế đã cao hơn kế hoạch là 246,06 triệu đồng (tăng hơn so với kế hoạch là 8,2%). Việc sản xuất và tiêu thụ bulon cũng chỉ đạt 93,72% so với kế hoạch nhng giá bán bình quân tăng lên đạt 101,1% kế hoạch cũng không làm cho doanh thu tăng lên đợc và chỉ đạt 94,74% kế hoạch. Sản xuất và tiêu thụ thùng ben thực tế chỉ đợc 10 chiếc trong khi kế hoạch là 15 chiếc do đó thực tế năm 2001, công ty sản xuất thùng ben chỉ đạt 66,7% kế hoạch. Do trong năm, công ty không ký thêm đợc hợp đồng lắp ráp xe máy nên kế hoạch đề ra và thực tế lắp ráp xe máy không có gì thay đổi, tuy nhiên do việc thực hiện hợp đồng bị chậm nên công ty phải giảm giá bán làm cho doanh thu tiêu thụ thực tế giảm 0,96 triệu đạt 98,2% kế hoạch.
Tuy nhiên thì công ty cũng tiến hành ký thêm hợp đồng sửa chữa ôtô và sản xuất 1 dây chuyền lắp ráp xe máy IKD nên doanh thu cũng tăng thêm. còn việc tiêu thụ các sản phẩm khác thì công ty mới chỉ hoàn thành 75,1% kế hoạch. Nói chung thì doanh thu tiêu thụ các loại sản phẩm là cha đạt kế hoạch, mức giảm so với kế hoạch là 14.937 - 13.306,9 = 1.630,1 triệu đồng.
Nh vậy, mặc dù năm 2001, công ty Cơ khí 120 đã có nhiều cố gắng trong công tác tiêu thụ nhng vẫn cha hoàn thành đợc kế hoạch đặt ra. Công ty đã lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm quá cao, nhất là sản phẩm kết cấu thép, thùng ben và các sản phẩm khác là cho kế hoạch không khả thi. Điều này cho thấy công ty cha thực sự coi trọng công tác lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm. Tuy nhiên thì việc hoàn thành kế hoạch tiêu thụ sản phẩm cũng cần phải xét đến những nguyên nhân khác nh chất lợng sản phẩm, giá cả, kết cấu số lợng sản phẩm, mặt hàng, việc tổ chức thanh toán tiêu thụ sản phẩm tiến độ thực hiện hợp đồng.
Nhìn chung thì công tác tiêu thụ sản phẩm của công ty Cơ khí 120 bị ảnh hởng bởi nhân tố số lợng sản phẩm sản xuất và tiêu thụ, giá bán kết cấu sản phẩm tiêu thụ. Qua kết quả tiêu thụ năm 2001 của công ty thì nói chung là thực tế các sản phẩm tiêu thụ đều giảm nên đã làm cho doanh thu tiêu thụ thực tế giảm 10,91% (số tuyệt đối là: 1.630,1 triệu đồng). So với kế hoạch thì thực tế công ty đã có thêm sản phẩm là sửa chữa ô tô và sản xuất dây chuyền lắp ráp xe máy - IKD nên làm cho tổng doanh thu cũng thay đổi tăng thêm 746,8 triệu là 1 phần không nhỏ. Về giá bán thì do công tác hợp đồng của công ty khá tốt nên giá bán chỉ ảnh hởng rất nhỏ đến doanh thu tiêu thụ sản phẩm của công ty. Ngoài ra thì do máy móc thiết bị của công ty còn lạc hậu, phải thuê ngoài nhiều nên tiến độ thực hiện hợp đồng đôi khi còn chậm làm cho công ty phải giảm bớt giá bán đồng thời do công ty quan hệ chủ yếu với bạn hàng là DNNN do Nhà nớc cấp vốn nên đối tác thanh toán tiền hành còn nhiều hạn chế do bạn hàng phải phụ thuộc vào vốn ngân sách gây ảnh hởng tới công tác thu tiền hàng của công ty.
Tóm lại, là một ngành hiện nay đang gặp nhiều khó khăn do công nghệ lạc hậu so với nhu cầu đòi hỏi của thị trờng, công ty cần đầu t nhiều vốn hơn nữa để ứng dụng công nghệ mới và đi sâu vào công tác nghiên cứu thị trờng phục vụ cho công tác
bán hàng. Tuy nhiên đây là điều rất khó khăn đối với công ty Cơ khí 120 do vốn ít, công nghệ lạc hậu. Thêm vào đó là thị trờng sản xuất trong nớc nhỏ lại bị cạnh tranh rất mạnh của các công ty nớc ngoài và liên doanh. Chính vì vậy, mặc dù công ty đã có rất nhiều cố gắng và cũng đạt đợc hiệu quả sản xuất kinh doanh nhng cha cao làm cho tình hình sản xuất kinh doanh của công ty vẫn cha thực sự ổn định để cạnh tranh. Thị trờng vốn rất khốc liệt nh hiện nay.
* Những vấn đề đặt ra đối với công tác đẩy mạnh tiêu thụ và tăng doanh thu của công ty Cơ khí 120.
1-/ Những điều đạt đ ợc:
Là một đơn vị thành viên của Tổng công ty Cơ khí GTVT, công ty Cơ khí 120 có nhiệm vụ sản xuất kinh doanh các loại sản phẩm cơ khí kết cấu thép, chế tạo các loại dầm cầu thép, cần cẩu trọng tải từ 1 - 3 tấn, các loại thiết bị dây chuyền kỹ thuật cao,... Với năng lực sản xuất hiện nay. Sản lợng hàng năm sẽ đạt từ 20-25 tỷ đồng. Mặc dù trong điều kiện cơ chế thị trờng có nhiều khó khăn, nhng công ty Cơ khí 120 vẫn đảm bảo duy trì sản xuất và phát triển. Trong những năm qua, công ty đã chủ động mở rộng thị trờng, sản xuất thành công nhiều mặt hàng mới đạt hiệu quả kinh tế cao. Điều này đợc thể hiện qua một số điểm sau:
+ Doanh thu tiêu thụ hàng năm đợc củng cố và có xu hớng tăng trong những năm gần đây. Điều đó khẳng định sự tồn tại và phát triển của công ty tạo công ăn việc làm cho CBCNV của công ty với mức lơng khá.
+ Công ty đã tổ chức riêng phòng kinh doanh chuyên phụ trách mua các yếu tố đầu vào và tổ chức tiêu thụ sản phẩm đầu ra. Phòng kinh doanh đã làm tốt chức năng của mình, tiến hành đàm phán ký kết hợp đồng tiêu thụ với các bạn hàng truyền thống cũng nh tìm kiếm thị trờng và bạn hàng mới nhằm tạo đợc nhiều hợp đồng sản xuất và tiêu thụ hơn nữa.
+ Cơ cấu sản phẩm tiêu thụ của công ty ngày càng ổn định đồng thời phù hợp với nhu cầu thị trờng.
+ Công ty cũng tổ chức hệ thống kho tàng bảo quản tốt hàng hoá, thủ tục ra vào kho nhanh chóng, thuận tiện. Hàng hoá đợc bảo quản luôn đúng chất lợng khi giao hàng cho khách.
+ Công ty cũng có đội vận tải riêng làm nhiệm vụ vận chuyển hàng hoá cho khách khi cần. Đội vận tải luôn đáp ứng tốt yêu cầu của khách hàng khi vận chuyển nh: đảm bảo chất lợng, số lợng. Đây là một lợi thế của doanh nghiệp bởi chi phí chuyên chở luôn ở mức thấp so với thị trờng.
+ Công ty đã tạo đợc mối quan hệ khá chặt chẽ với bạn hàng truyền thống và luôn luôn chủ động tìm kiếm ký kết hợp đồng tiêu thụ hàng hoá với những bạn hàng mới có nhu cầu sản phẩm của công ty.
2-/ Những tồn tại cần khắc phục:
Mặc dù đạt đợc những thành tích khả quan song công ty vẫn cha thực sự phát huy hết thế mạnh của mình trong công tác tiêu thụ sản phẩm, công ty vẫn còn những tồn tại sau:
+ Trong công tác nghiên cứu thị trờng, công ty vẫn cha đầu t thích đáng nên thông tin về nhu cầu thị trờng mà doanh nghiệp nắm đợc đối với sản phẩm của mình là rất ít. Ngay cả thị trờng truyền thống của mình, công ty cũng cha đa ra đợc yêu cầu