PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CHI NHÁNH THƯỜNG GẶP PHẢI
Thanh toán quốc tế là hoạt động mang đến nhiều lợi ích cho ngân hàng thương mại nói chung và Chi nhánh nói riêng, nhưng có thể nói lợi ích đó đồng hành với rủi ro. Có thể định nghĩa rủi ro trong thanh toán quốc tế là:
Rủi ro trong thanh toán quốc tế là những hiện tượng khách quan hay chủ quan ảnh hưởng tiêu cực đến quá trình thực hiện hoạt động thanh toán quốc tế. Nguyên nhân phát sinh rủi ro là từ quan hệ giữa các bên tham gia thanh toán quốc tế (nhà nhập khẩu, nhà xuất khẩu, ngân hàng, các tổ chức, cá nhân và các tác nhân trung gian...) hoặc do các nhân tố khách quan khác gây nên. Con người có thể nhận biết được các hiện tượng đó, song không thể lượng hóa được mức độ thiệt hại thực sự đến thanh toán quốc tế.
Có rất nhiều loại rủi ro có thể tác động tiêu cực tới hoạt động thanh toán quốc tế như: Rủi ro tác nghiệp, Rủi ro thị trường, Rủi ro chính trị, Rủi ro đạo đức Rủi ro thanh khoản, Rủi ro tín dụng… nhưng chung quy lại, những rủi ro ảnh hưởng nhiều nhất tới thanh toán quốc tế là rủi ro tác nghiệp, rủi ro thị trường và rủi ro chính trị.
Thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ là phương thức được sử dụng nhiều nhất và đóng vai trò quan trọng trong tổng doanh số thanh toán quốc tế. Vì vậy, phần lớn những tranh chấp hay rủi ro phát sinh trong thanh toán quốc tế tại chi nhánh đều rơi vào phương thức này. Do đó, có thể cho rằng, các rủi ro chính trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ là rủi ro tác nghiệp, rủi ro thị trường và rủi ro chính trị.
Là một trong những rủi ro ảnh hưởng nhiều nhất tới hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ. Đây là một quy tắc mới xuất hiện và chủ yêu chỉ mới được đo lường bằng định tính và mới bắt đầu đo lường bằng định lượng. Phát sinh do 4 nguyên nhân chính là con người, hệ thống thông tin, quy trình thực hiện nghiệp vụ và nguyên nhân khách quan. Nguyên nhân con người có thể do các thanh toán viên của chi nhánh hay có thể do chính khách hàng sơ xuất, cẩu thả, yếu kém về nghiệp vụ hay nghiêm trọng hơn là gian lận, cấu kết với bên liên quan nào đó để thực hiện mưu đồ của mình. Nguyên nhân thứ hai là do hệ thống thông tin hay hệ thống truyền thông không đầy đủ hoặc bị lỗi gây ra sai sót hoặc chậm trễ trong việc truyền tin. Nguyên nhân thứ ba là do quy trình nghiệp vụ không đẩy đủ hoặc có nhiều kẽ hở. Nguyên nhân khách quan là do các sự kiện hoặc hành động bên ngoài có những tác động xấu lên hoạt động kinh doanh nằm ngoài khả năng kiểm soát lập tức của chi nhánh.
Sơ đồ 2.3 : Các nguyên nhân chính của rủi ro tác nghiệp
Nguồn: Các nguyên nhân rủi ro tác nghiệp theo Basel
Rủi ro tác nghiệp gây ra sự sai sót mang tính chất kỹ thuật trong quy trình thanh toán L/C, có thể gây ra những thiệt hại rất lớn cho các bên liên quan.
Trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ, ngân hàng phát hành đứng ra cam kết thanh toán cho người xuất khẩu khi họ xuất trình bộ chứng từ phù hợp với L/C. Trong khi đó, để đảm bảo việc giao hàng theo quy định của hợp đồng thương mại, L/C thường đòi hỏi nhiều điều khoản rất chi tiết và khắt khe. Chỉ với một sai khác dù rất nhỏ cũng có thể bị ngân hàng phát hành và người nhập khẩu từ chối thanh toán với lý do có sự sai biệt hoặc không phù hợp với L/C. Các sai sót thường xảy ra trong quá trình lập chứng từ là:
- Sai lỗi chính tả, sai tên và địa chỉ nhà nhập khẩu, xuất khẩu… - Chứng từ không hoàn chỉnh về mặt số lượng như số loại chứng từ hay số bản của mỗi loại.
- Các sai sót trên bề mặt chứng từ như:
+ Số tiền trên chứng từ vượt quá giá trị L/C. + Các chứng từ không ghi số L/C.
+ Chứng từ không đánh dấu bản gốc + Hối phiếu ghi nhầm người bị ký phát.
+ Các chứng từ không khớp với L/C về số lượng, trọng lương, giá cả hàng hoá...
+ Các chứng từ không tuân theo quy định của L/C về cảng bốc dỡ, về hãng vận tải, phương thức vận chuyển...
Trong trường hợp muốn chiết khẩu bộ chứng từ, khi nộp chứng từ cho ngân hàng chiết khấu, nếu ngân hàng phát hiện ra các sai sót trong bộ chứng từ mà có thể sửa chữa được thì việc sửa chữa sẽ làm chậm quá trình thanh toán. Còn trong trường hợp không thể sửa chữa thì bộ chứng từ không được chấp nhận mà phải đợi ý kiến của ngân hàng phát hành và người nhập khẩu để giải quyết. Như vậy, quá trình thanh toán sẽ bị kéo dài làm cho người xuất khẩu không thể thu hồi vốn nhanh được. Thậm chí, người nhập khẩu và ngân hàng phát hành có thể dựa vào những sai sót rất nhỏ của chứng từ để từ chối thanh toán trong khi đó hàng hoá đã được gửi đi. Người xuất khẩu sẽ chịu thiệt hại khi phải bán giảm giá hàng hoá hoặc tìm khách hàng khác để tiêu thụ và cùng với nó là các chi phí như phí đền bù, cước lưu kho và các phí tổn phát sinh khác.
Một rủi ro tác nghiệp nữa là việc người xuất khẩu phạm phải các sai lầm khi giao hàng như giao hàng muộn, xuất trình chứng từ muộn...
Rủi ro đối với người nhập khẩu
Rủi ro lớn nhất đối với người nhập khẩu là việc nhận hành hoá không đúng với hợp đồng ngoại thương mà hai bên đã đàm phán trước đó. Xảy ra
tình trạng trên là do bị lợi dụng tính độc lập giữa L/C và hợp đồng thương mại, việc thanh toán giữa ngân hàng hai bên mua bán chỉ thực hiện trên cơ sở bộ chứng từ chứ không chịu trách nhiệm về tính chân thực của chứng từ và tình hình thực tế giao hàng. Do vậy, người mua sẽ phải chịu rủi ro khi tiền hàng đã trả theo bộ chứng từ xuất trình phù hợp nhưng thực tế thì hàng hoá nhận được lại không đúng với mong muốn, không giống như trong hợp đồng thương mại mà trước đó hai bên đã thoả thuận. Nhà nhập khẩu có thể đòi lại công bằng cho mình thông qua tòa án hoặc trọng tài quốc tế tùy theo điều khoản trong hợp đồng, nhưng rủi ro mất đi uy tín cơ hội kinh doanh lại khó có thể bù đắp nổi.
Rủi ro đối với ngân hàng
Trong nghiệp vụ thanh toán tín dụng chứng từ, chi nhánh là tác nhân quan trọng và không thể thiếu. Chi nhánh có thể đóng vai trò là ngân hàng thông báo, ngân hàng phát hành hay ngân hàng xác nhận và ngân hàng chiết khấu
Rủi ro trong nghiệp vụ thanh toán tín dụng chứng từ của chi nhánh không chỉ là những mất mát, thiệt hại xảy ra do không thu hồi được vốn đã thanh toán cho nước ngoài, mà còn là việc không thu hồi vốn đúng hạn, hoặc làm phát sinh các khoản chi phí vô ích khác. ... Các rủi ro này có thể phát sinh từ bất cứ giai đoạn nào trong quy trình thanh toán kể từ khi phát hành L/C, thông báo L/C, xác nhận cho đến giai đoạn thanh toán. Do chi nhánh chủ yếu là thực hiện chu trình L/C nhập khẩu nên giai đoạn thanh toán là rủi ro chủ yếu và dễ xảy ra nhất đối với chi nhánh.
Với vai trò là ngân hàng phát hành L/C
Chi nhánh là người phát hành L/C và cam kết trả tiền cho người xuất khẩu. Vì vậy, nguy cơ rủi ro là rất lớn.
Với nghiệp vụ phát hành L/C, việc đầu tiên của chi nhánh là phải kiểm tra tính pháp lý của doanh nghiệp (đối với doanh nghiệp mới giao dịch lần đầu), hợp đồng thương mại, đơn xin mở L/C, nguồn vốn thanh toán bao gồm vốn vay hay vốn tự có và các chứng từ có liên quan khác. Rủi ro ở công đoạn này thường xảy ra ở phía doanh nghiệp thể hiện trong các điều khoản của hợp đồng ngoại thương như giá cả, phương thức thanh toán, phương thức vận tải, điều khoản trọng tài... Vì vậy, để giảm thiểu rủi ro, các cán bộ tác nghiệp của chi nhánh hết sức lưu ý nghiên cứu kỹ các điều khoản trong hợp đồng ngoại thương và đơn xin mở L/C để tư vấn cho doanh nghiệp lấy lại lợi thế nếu thấy cần thiết. Thực tế đã xảy ra nhiều trường hợp mà lợi thế thuộc về khách hàng nước ngoài và chi nhánh đã tư vấn dàn xếp ổn thoả theo đúng luật của Việt Nam và quốc tế.
Chi nhánh cũng có thể gặp phải rủi ro khi mở L/C là dùng sai hoặc sót trong từng chữ, dấu chấm, dấu phẩy... so với đơn xin mở L/C của doanh nghiệp và phí tu chỉnh cho những sai sót đó chi nhánh phải chịu. Vì vậy, để khắc phục rủi ro này, cần phải tiến hành kiểm tra lại kỹ càng sau khi đã mở L/C trên máy. Một điều cũng cần quan tâm là chi nhánh tuyệt đối không được tự thêm bớt nội dung vào L/C so với đơn xin mở, ngoại trừ sự thêm bớt đó làm tăng thêm lợi thế cho khách hàng của mình và phù hợp với hợp đồng ngoại thương, và các văn bản pháp luật điều chỉnh đã được dẫn chiếu trong L/C như UCP 600.
Một rủi ro nữa xuất phát từ phía khách hàng là việc cố tình vi phạm các cam kết với chi nhánh đặc biệt là các đơn vị vay thanh toán L/C và L/C trả chậm. Có nhiều trường hợp khách hàng yêu cầu chi nhánh phát hành thư bảo lãnh cho nhận hàng trước khi nhận chứng từ giao qua chi nhánh và cam kết thanh toán tiền hàng, đồng thời không khiếu nại gì về bộ chứng từ sai sót và uỷ quyền cho chi nhánh tự động ghi nợ vào tài khoản của mình để thanh toán. Nhưng khi nhận hàng thì doanh nghiệp đã bội ước. Sự bội ước này có thể xuất phát từ nhiều nguyên nhân song chủ yếu là do bị thua lỗ, không tiêu thụ được hàng dẫn đến mất khả năng thanh toán. Trong những trường hợp này, theo quy định của L/C, chi nhánh phải có trách nhiệm trả tiền cho người bán. Vì vậy, để đảm bảo uy tín của mình và tuân thủ thông lệ quốc tế, chi nhánh phải đứng ra trả tiền cho một số L/C quá hạn đồng thời với việc chấp nhận rủi ro lớn là khả năng thu hồi vốn quá mong manh.
Với nghiệp vụ kiểm tra bộ chứng từ đến và khi thanh toán. Có thể nói đây là nghiệp vụ "vạch lá tìm sâu" của chi nhánh nhằm phát hiện những sai sót, những điểm không phù hợp của bộ chứng từ so với nội dung và bề mặt của L/C đã mở. Rủi ro khôn lường sẽ xảy ra cho chi nhánh nếu chi nhánh không kiểm tra kỹ bộ chứng từ mà vẫn thực hiện thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán. Bởi lẽ từ trước đến nay đã có những bộ chứng từ giả, đặc biệt là B/L giả nhằm mục đích lừa đảo hoặc rửa tiền, cũng có trường hợp ghi "theo lệnh" (to order...) không đúng tên người nhận, làm cho việc nhận hàng bị chậm trễ, tăng chi phí lưu kho bãi, gây thiệt hại không chỉ cho khách hàng mà cả cho chi nhánh nếu lô hàng đó chi nhánh cho vay thanh toán. Nhằm hạn chế phần nào các trường hợp trên, các doanh nghiệp cũng như các ngân hàng thương mại khi mở L/C nhập khẩu nên quy định thêm điều khoản: Gửi lên tàu ngay sau khi giao hàng một bản sao bộ chứng từ cho người mở L/C, nhằm mục đích để cho người mở kiểm tra trước, nếu có sai sót thì kịp thời tu chỉnh sửa đổi, đồng thời có tác dụng tăng thêm độ tin cậy rằng hàng đã được bốc xếp lên tàu.
Sau khi kiểm tra chứng từ, chi nhánh cũng có thể vấp phải một số rủi ro kỹ thuật như không tuân thủ UCP. Ví dụ như chuyển giao bộ chứng từ không (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
phù hợp cho người mở L/C đi nhận hàng, hoặc làm mất và không trả lại nguyên vẹn chứng từ cho bên xuất trình như khi nó nhận được, hoặc không giao chứng từ đó cho bên thứ ba do phía xuất trình chỉ định.
Chúng ta đều biết rằng bằng khi đồng ý phát hành L/C có nghĩa là chi nhánh đã thay mặt người nhập khẩu cam kết trả tiền cho người xuất khẩu nếu họ xuất trình được bộ chứng từ hợp, chính vì tính thay mặt cho người mua đã làm xuất hiện khả năng xảy ra rủi ro đối với ngân hàng mở. Đó là rủi ro không đòi được tiền từ phía nhà nhập khẩu do người nhập khẩu mất khả năng thanh toán hoặc bị phá sản. Đây chính là rủi ro gây thiệt hại nặng nề nhất cho chi nhánh. Nguyên nhân có thể là do chi nhánh không tiến hành thẩm định khi doanh nghiệp lần đầu tiên đến quan hệ mở L/C thậm chí chi nhánh có tiến hành thẩm định nhưng không phải lúc nào kết quả thẩm định cũng chính xác do thông tin không đầy đủ, không tin cậy hoặc do lúc chi nhánh thẩm định thì tình hình tài chính của khách hàng rất tốt nhưng trong quá trình sản xuất kinh doanh, nhà nhập khẩu bị thua lỗ liên tục mà chi nhánh không hay biết, chẳng hạn như hàng nhập khẩu về bán không thu được tiền, nợ đọng thuế nhập khẩu kéo dài bị hải quan cưỡng chế không cho nhận hàng.
Với vai trò là ngân hàng thông báo L/C
Rủi ro xảy ra đối với chi nhánh khi quyết định thông báo phải một L/C giả hoặc một tu chỉnh L/C không có hiệu lực trong khi chính chi nhánh chưa xác định được tình trạng mã khoá, hay mẫu chữ ký uỷ quyền đối với trường hợp phát hành L/C bằng thư vì hiện nay việc xác định tính chân thực của mẫu chữ kí còn khá nhiều khó khăn hoặc khi chi nhánh đưa ra quyết định của mình với ngân hàng phát hành chậm chễ.
Tuy nhiên, rủi ro tác nghiệp gây ra những sai sót về chứng từ cũng có thể do chính khách hàng của chi nhánh gây nên. Những sai sót đó có thể bắt nguồn từ trình độ yếu kém hay do cẩu thả, sơ xuất của khách hàng dẫn tới việc chấp nhận các điều kiện hợp đồng bất lợi để rồi sau đó không thực hiện được làm cho đối tác có cơ sở để kéo dài thời gian thanh toán, giảm giá hoặc từ chối thanh toán khiến cho quá trình thanh toán gặp nhiều khó khăn. Cũng vì sự yếu kém về nghiệp vụ mà khách hàng đã thực hiện không đúng quy định của L/C, lập những bộ chứng từ có cả những sai sót nhỏ như lỗi chính tả, tên, địa chỉ, số lượng đến những sai sót lớn như thiếu chứng từ, chứng từ không thống nhất... làm cho tốn kém rất nhiều thời gian và tiền bạc để sửa chữa. Trong trường hợp này tưởng chừng rủi ro chỉ thuộc về người xuất khẩu nhưng thực tế nó lại ảnh hưởng rất nhiều tới uy tín của ngân hàng với tư cách là người cố vấn và bảo vệ quyền lợi cho khách hàng.
Rủi ro xảy ra đối với chi nhánh là do không nắm chắc năng lực tài chính của ngân hàng mở lại vội đi xác nhận theo yêu cầu của họ để rồi cuối cùng phải nhận lãnh trách nhiệm thanh toán thay cho ngân hàng mở trong trường hợp ngân hàng mở thiếu thiện chí hoặc mất khả năng thanh toán hay thậm chí bị phá sản.
Với vai trò là ngân hàng chiết khấu
Rủi ro xảy ra cho chi nhánh phần nhiều tuỳ thuộc vào thiện chí của ngân hàng mở và nhà nhập khẩu. Chi nhánh sẽ không thu hồi được tiền hoặc