SỔ CÁI TK
2.4 PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH QUÝ 4/2008 VÀ QUÝ 1/2009:
QUÝ 1/2009:
Stt Chỉ tiêu Quý 4/2008 Quý 1/2009 Chênh lệch
1 Doanh thu bán hàng 150,758,621,113 146,280,177,460 -4,478,443,653 97%2 Các khoản giảm trừ 3,641,314,131 19,057,778,523 15,416,464,392 523% 2 Các khoản giảm trừ 3,641,314,131 19,057,778,523 15,416,464,392 523% 3 Doanh thu thuần 147,117,306,982 127,222,398,937 -19,894,908,045 86% 4 Giá vốn hàng bán 137,495,439,495 134,815,994,521 -2,679,444,974 98%
5 Lãi gộp 9,621,867,487 -7,593,595,584 -17,215,463,071 -79%
6 Doanh thu hoạt động TC 5,243,360,716 5,355,637,773 112,277,057 102%7 Chi phí tài chính 6,934,802,146 7,270,093,103 335,290,957 105% 7 Chi phí tài chính 6,934,802,146 7,270,093,103 335,290,957 105% 8 Chi phí bán hàng 5,860,037,142 3,818,582,047 -2,041,455,095 65% 9 Chi phí quản lý DN 9,400,267,341 8,910,024,775 -490,242,566 95% 10 Lợi nhuận HĐKD -7,329,878,426 -22,236,657,736 -14,906,779,310 303% 11 Thu nhập khác 276,784,913 231,086,367 -45,698,546 83% 12 Chi phí khác 241,708,071 118,542,046 -123,166,025 49% 13 Lợi nhuận khác 35,076,842 112,544,321 77,467,479 321% 14 Tổng LN trước thuế -7,294,801,584 -22,124,113,415 -14,829,311,831 303% 15 Thuế TNDN hiện hành 0 0 0
16 Lợi nhuận sau thuế -7,294,801,584 -22,124,113,415 -14,829,311,831 303%
Bảng 2.3 Nguồn số liệu: Phịng Kế tốn[7]
Ta cĩ bảng tổng hợp doanh thu và chi phí như sau:
ĐVT: Đồng
Chỉ tiêu Quý 4/2008 Quý 1/2009
Tổng doanh thu thuần 152,637,452,611 132,809,123,077
Tổng chi phí 159,932,254,195 154,933,236,492
Bảng2.4 Nguồn số liệu: Phịng Kế tốn[7]
Biểu đồ 2.1 Biểu đồ Doanh thu – Chi phí
Qua biểu đồ ta thấy: Doanh thu bán hàng Quý 1/2009 giảm so với Quý 4/2008 là 4,478,443,653 đồng (97%) do khủng hoảng kinh tế thế giới tồn cầu nên sản phẩm của Cơng ty khơng tiêu thụ được.
Thêm vào đĩ hàng bán bị trả lại của Quý 1/2009 tăng lên một con số đáng kể, ta cĩ bảng tổng hợp và biểu đồ hàng bán bị trả lại như sau:
Bảng tổng hợp hàng bán bị trả lại
Chỉ tiêu Quý 4/2008 Quý 1/2009
Hàng bán bị trả lại 3,641,314,131 19,057,778,523
Bảng 2.5 Nguồn số liệu: Phịng Kế tốn[7]
Biểu đồ 2.2 Biểu đồ Hàng bán bị trả lại
Biểu đồ cho thấy hàng bán bị trả lại Quý 1/2009 tăng lên 15,415,464,392 đồng so với Quý 4/2008, lần đầu tiên kể từ khi hoạt động sản xuất đến nay mới xảy ra trường hợp hàng trả về trị giá đến 19,057,778,523 đồng. Đây là một thiệt hại rất lớn cho Cơng ty vì nĩ cịn kéo theo các chi phí nhận lại hàng cộng thêm chi phí về cơng tuyển lựa khi nhận được đơn khiếu nại của khách hàng phía Cơng ty phải đưa người sang các nước khác để tuyển lựa lại motor, nguyên nhân là do motor bị dính dầu.
Cũng thời điểm này vật giá lại tăng làm cho tất cả các chi phí đầu vào của Cơng ty rất cao như nguyên vật liệu đồng, thép….khơng những thế, cơng ty cịn phải chi ra một khoản tiền hỗ trợ vật giá cho tồn thể cán bộ cơng nhân viên cơng ty. Điều này dẫn đến giá thành sản phẩm cũng tăng cao trong khi trên thị trường thế giới lại cĩ sự cạnh tranh gay gắt về giá cả.
Doanh thu hoạt động tài chính Quý 1/2009 tăng 112,277,057 đồng (102%) so với Quý 4/2008.
Chi phí hoạt động tài chính lại tăng 335,290,957 đồng (105%), do trả lãi tiền vay... Ví dụ như: Vào ngày 01/10/2008, Cơng ty ký hợp đồng vay của Cơng ty Mabuchi
Nhật Bản số tiền 1,200,000 USD với kỳ hạn 1 năm, lãi suất là 3.255%, trả lãi 2 lần. Ngày 31/03/2009 Cơng ty tiến hành trả lãi vay lần 1 cho Cơng ty Mabuchi Nhật Bản. (1,200,000 x 3.255%) /12 = 3,255 USD/tháng
3,255 USD x 6 tháng = 19,530 USD
19,530 USD x 16,971 = 331, 443, 630 VNĐ
Chi phí bán hàng giảm 2,041,455,095 đồng (65%) so với Quý 4/2008 là vì khơng bán được hàng. Chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 490,242,566 (95%) là do trong đợt khủng hoảng kinh tế cơng ty đã cắt giảm số ngày cơng lao động thực tế của người lao động…Ví dụ trung bình trong 1 tháng thì số ngày làm việc của cơng ty là 26 ngày. Nhưng trong quý 1/2009 thì số ngày làm việc bình quân 1 tháng của cơng ty chỉ là 20 ngày nên chi phí lương cho bộ phận quản lý doanh nghiệp giảm đáng kể.
Thu nhập khác giảm 45,698,546 đồng (83%) là do phế liệu bị mất giá. Cụ thể ở các Quý trước số tiền thu được mỗi đợt bán phế liệu cĩ thể lên đến 900,000,000 đồng nhưng thời gian này chỉ cịn khoảng gần 200,000,000 đồng do giá phế liệu tuột dốc trầm trọng. Chi phí khác giảm 123,166,025 đồng (49%).
Nhận xét:
Phân tích về thực trạng cơng tác kế tốn tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh của Cơng ty trong Quý 1/2009 cho ta thấy tình hình kinh tế của doanh nghiệp đã lâm vào hồn cảnh rất khĩ khăn do ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế tồn cầu. Sản phẩm khơng xuất bán được nhưng vẫn phải sản xuất vì Cơng ty khơng áp dụng chính sách cắt giảm nhân viên, khơng muốn để người lao động bị mất việc làm ảnh hưởng đến đời sống sinh hoạt mặc dù về phía Cơng ty phải gồng gánh một khoản chi phí quá lớn khi thực hiện điều này. Ở đây thể hiện tính đạo đức trong kinh doanh của Cơng ty rất lớn.
Kết quả cho thấy cả 2 Quý 4/2008 và Quý 1/2009 hoạt động kinh doanh của Cơng ty đều bị lỗ với tình hình ngày nghiêm trọng. Đây là hồn cảnh chung của tất cả các doanh nghiệp trong và ngồi nước trong thời kỳ khủng hoảng.
CHƯƠNG 3