M ts khỏc hh ng tiờu bi u ca cụng ty: ủ
2.1.4 Quy trỡnh kiểm toỏn chung của cụng ty
Giai đoạn chuẩn bị kiểm toỏn:
Bước 1: Những cụng việc thực hiện trước khi kiểm toỏn * Đỏnh giỏ khả năng chấp nhận kiểm toỏn
* Nhận diện lớ do kiểm toỏn * Lựa chọn nhúm kiểm toỏn
* Lập và thảo luận cỏc điều khoản trong hợp đồng kiểm toỏn Bước 2: Lập kế hoạch kiểm toỏn tổng quỏt
* Tỡm hiểu hoạt động kinh doanh của khỏch hàng
* Thu thập thụng tin về nghĩa vụ phỏp lý của khỏch hàng * Thực hiện cỏc thủ tục phõn tớch
* Đỏnh giỏ tớnh trọng yếu và rủi ro
* Tỡm hiểu mụi trường kiểm soỏt nội bộ và đỏnh giỏ rủi ro kiểm soỏt * Lập kế hoạch giao dịch và phục vụ khỏch hàng
* Tổng hợp kế hoạch kiểm toỏn
Bước 3: Lập kế hoạch kiểm toỏn chi tiết
* Xỏc định rủi ro của tài khoản và rủi ro tiềm tàng * Xỏc định bằng chứng kiểm toỏn
* Định hướng kiểm toỏn phự hợp
* Sử dụng mụ hỡnh về độ tin cậy kiểm toỏn * Sử dụng ma trận kiểm tra định hướng
* Hỡnh thức kiểm tra hệ thống kiểm soỏt và kiểm tra chi tiết * Lập kế hoạch kiểm toỏn cho từng tài khoản
* Lập kế hoạch kiểm tra hệ thống kiểm soỏt * Lập kế hoạch kiểm tra chi tiết số dư tài khoản * Tổng hợp kế hoạch kiểm toỏn
Giai đoạn thực hiện kiểm toỏn:
Bước 4: Thực hiện kế hoạch kiểm toỏn * Thực hiện thủ tục kiểm soỏt
* Thực hiện thủ tục phõn tớch * Thực hiện kiểm tra chi tiết
Giai đoạn kết thỳc kiểm toỏn
Bước 5: Kết thỳc cụng việc kiểm toỏn và lập bỏo cỏo Bước 6: Cụng việc thực hiện sau khi kiểm toỏn * Đỏnh giỏ chất lượng cuộc kiểm toỏn
* Thu phớ kiểm toỏn * Thanh lý hợp đồng
* Giữ mối liờn hệ thường xuyờn với khỏch hàng
Trong quy trỡnh kiểm toỏn hàng tồn kho thỡ cụng tỏc tổ chức nhõn sự thực hiện cuộc kiểm toỏn thường cú vai trũ quan trọng do vậy Cụng ty rất chỳ trọng bố trớ một cơ cấu nhõn sự phự hợp để đảm bảo thực hiện cuộc kiểm toỏn đảm bỏo chất lượng
Thành viờn ban giỏm đốc, phụ trỏch
Nhúm chuyờn gia hỗ trợ Thuế, Phỏp lý, CNTT
Thành viờn Ban giỏm đốc, soỏt xột chất lượng & quản lý rủi ro
Chủ nhiệm kiểm toỏn phụ trỏch trực tiếp
Cỏc Nhúm kiểm toỏn
(Gồm liểm toỏn viờn chớnh và cỏc trợ lý kiểm toỏn viờn
Bảng: Cơ cấu bộ mỏy một cuộc kiểm toỏn
Vai trũ, trỏch nhiệm cỏc thành viờn trong tổ chức
♦ Thành viờn ban giỏm đốc điều hành hoặc phú giỏm đốc điều hành, người phụ trỏch trực tiếp nhúm cung cấp dịch vụ, cú nhiệm vụ phờ duyệt kế hoạch nhõn sự, kế hoạch thời gian, soỏt xột kế hoạch kiểm toỏn và soỏt xột cuối cựng đối với hồ sơ và bỏo cỏo kiểm toỏn. ♦ Thành viờn ban giỏm đốc, khụng trực tiếp phụ trỏch, cú nhiệm vụ
soỏt xột hồ sơ và bỏo cỏo kiểm toỏn, quy trỡnh thực hiện cung cấp dịch vụ, đảm bảo yờu cầu về chất lượng đó đề ra, quản lý rủi ro.
♦ Nhúm chuyờn gia hỗ trợ Thuế, Phỏp lý, CNTT; cú nhiệm vụ tư vấn, hỗ trợ cuộc kiểm toỏn về từng vấn đề cụ thể.
♦ Chủ nhiệm kiểm toỏn phụ trỏch trực tiếp, cú nhiệm vụ tổ chức thực hiện cỏc chương trỡnh kiểm toỏn
♦ Cỏc nhúm kiểm toỏn, cú thể gồm một kiểm toỏn viờn chớnh và một đến hai trợ lý kiểm toỏn viờn.