Đơn vị: Nhà máy bia Sài Gòn – Hà Tĩnh Địa chỉ: Đường 26/3 – TP hà Tĩnh
PHIẾU YÊU CẦU LĨNH VẬT TƯ
Ngày 01 tháng 12 năm 2010 Số: 625
Căn cứ yêu cầu: sản xuất tháng 10 Đề nghị xuất cho: Tổ nấu bia
Mục đích xuất: Phục vụ sản xuất bia
STT Tên vật tư ĐVT Số lượng Ghi chú
1 Malt Kg 3.000 Xuất trong ngày
THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên) TRƯỞNG BỘ PHẬN (Ký, họ tên) NGƯỜI ĐỀ NGHỊ (Ký, họ tên)
Sau khi thủ trưởng phê duyệt nhu cầu lĩnh vật tư, căn cứ vào “ Phiếu yêu cầu lĩnh vật tư” cán bộ phòng cung ứng lập “ Phiếu xuất kho”.
Phiếu xuất kho được lập thành 3 liên: + Liên 1: lưu tại quyển
+ Liên 2: Giao cho người nhận hàng + Liên 3: Dùng để luân chuyển và ghi sổ
Trên phiếu xuất quy định các đối tượng ghi như sau:
+ Người lập phiếu ghi cột mã NVL; tên chủng loại, quy cách sản phẩm; cột số lượng xuất theo yêu cầu.
+ Thủ kho ghi cột số lượng thực xuất.
+ Kế toán vật tư ghi cột đơn giá và cột thành tiền.
Tuy nhiên do Nhà máy áp dụng phương pháp bình quân gia quyền để tính giá NVL xuất kho do vậy cột đơn giá và thành tiền đến cuối tháng khi tính được đơn giá bình quân gia quyền cho từng thứ NVL thì mới điền tiếp số liệu vào phiếu xuất kho.
Ví dụ 1b: Căn cứ vào phiếu yêu cầu lĩnh vật tư của tổ nấu bia trong tháng 12 (Biểu 2.7), ngày 1/12 cán bộ phòng cung ứng lập phiếu xuất kho 3.000kg Malt (Biểu 2.8) như sau:
Biểu 2.8: Phiếu xuất kho số 630
Đơn vị: Nhà máy bia Sài Gòn – Hà Tĩnh Địa chỉ: Đường 26/3 – TP hà Tĩnh
Mẫu số 02-VT
Ban hàng theo QĐ Số:15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 01 tháng 12 năm 2010 Nợ: TK 621
Số: 630
Có: TK 152
Họ tên người nhận hàng: Trần Thị Anh Bộ phận: Nấu bia Lý do xuất: Phục vụ sản xuất
Xuất tại kho: Kho vật tư chị Hồng
STT quy cách, phẩm Tên nhãn hiệu,
chất sản phẩm Mã số ĐVT Số lượng Yêu cầu Thực xuất A B C D 1 2 3 4 1 Malt 0005 Kg 3.000 3.000 13.293 39.879.000 Cộng 39.879.000
Tổng số tiền (viết bằng chữ): Ba mươi chín triệu tám trăm bảy mươi chín nghìn đồng Số chứng từ gốc kèm theo: 01 Ngày 01 tháng 12 năm 2010 TT ĐƠN VỊ (Ký, họ tên) KẾ TOÁN (Ký, họ tên) PHỤ TRÁCH CUNG TIÊU (Ký, họ tên) NGƯỜI NHÂN HÀNG (Ký, họ tên) THỦ KHO (Ký, họ tên)
Ví dụ 2: Để đáp ứng nhu cầu nhiên liệu cho sản xuất trong tháng 12, ngày 8/12 tổ nấu bia lập “ Phiếu yêu cầu lĩnh vật tư” (Biểu 2.9) đề nghị xuất 2000kg than cục phục vụ cho sản xuất trình lên thủ trưởng đơn vị. Sau khi xét duyệt nhu cầu cán bộ phòng cung ứng lập phiếu “xuất kho” (Biểu 2.10) như sau:
Biểu 2.9 : Phiếu yêu cầu lĩnh vậ tư số 630
Đơn vị: Nhà máy bia Sài Gòn – Hà Tĩnh Địa chỉ: Đường 26/3 – TP hà Tĩnh
PHIẾU YÊU CẦU LĨNH VẬT TƯ Ngày 08 tháng 12 năm 2010
Số: 630 Căn cứ yêu cầu: sản xuất tháng 12
Đề nghị xuất cho: Tổ nấu bia
Mục đích xuất: Phục vụ sản xuất bia
STT Tên vật tư ĐVT Số lượng Ghi chú
1 Than cục Kg 2.000 Xuất trong ngày
Ngày 08 tháng 12 năm 2010 THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên) TRƯỞNG BỘ PHẬN (Ký, họ tên) NGƯỜI ĐỀ NGHỊ (Ký, họ tên)
Biểu 2.10: Phiếu xuất kho số 648
Đơn vị: Nhà máy bia Sài Gòn – Hà Tĩnh Địa chỉ: Đường 26/3 – TP hà Tĩnh
Mẫu số 02-VT
Ban hàng theo QĐ Số:15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 08 tháng 12 năm 2012 Nợ: TK 621
Số: 648
Có: TK 152 Họ tên người nhận hàng: Trần Thị Anh Bộ phận: Nấu bia Lý do xuất: Phục vụ sản xuất
Xuất tại kho: Kho vật tư chị Hồng
STT Tên nhãn hiệu, quy cách, phẩm Mã số ĐVT Số lượng Yêu cầu Thực xuất A B C D 1 2 3 4 1 Than cục 0004 Kg 2.000 2.000 3.010 6.020.000 Cộng 6.020.000
Tổng số tiền (viết bằng chữ): Sáu triệu không trăm hai mươi nghìn đồng Số chứng từ gốc kèm theo: 01 Ngày 08 tháng 12 năm 2010 TT ĐƠN VỊ (Ký, họ tên) KẾ TOÁN (Ký, họ tên) PHỤ TRÁCH CUNG TIÊU (Ký, họ tên) NGƯỜI GIAO HÀNG (Ký, họ tên) THỦ KHO (Ký, họ tên)
Hầu hết NVL khi nhập kho đều được kiểm nghiệm chặt chẽ, tuy nhiên có một số trường hợp NVL sau khi nhập kho thì bị biến chất và nhà cung cấp đồng ý nhận lại hàng khi đó kế toán sẽ lập phiếu xuất kho hàng hóa trả lại và HĐGTGT đầu ra.
Ví dụ 3: Ngày 02/12/2010 Nhà máy bia xuất 1.230kg Than cục trả lại cho nhà cung cấp, kế toán tiến hành lập phiếu xuất kho số 634 (Biểu 2.11) và HĐGTGT số 0022578 (Biểu 2.12) như sau:
Biểu 2.11: Phiếu xuất kho số 634
Đơn vị: Nhà máy bia Sài Gòn – Hà Tĩnh
Địa chỉ: Đường 26/3 – TP hà Tĩnh Ban hàng theo QĐ Số:15/2006/QĐ-BTC Mẫu số 02-VT ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 02 tháng 12 năm 2010 Nợ: TK 621
Số: 634
Có: TK 152
Họ tên người nhận hàng: Công ty TNHH Hải Sơn Lý do xuất: Trả lại nhà cung cấp
Xuất tại kho: Kho vật tư chị Hồng
STT quy cách, phẩm Tên nhãn hiệu, chất sản phẩm Mã số ĐVT Số lượng Yêu cầu Thực xuất A B C D 1 2 3 4 1 Than cục 0004 Kg 1.230 3.010 3.702.300 Cộng 3.702.300
Tổng số tiền (viết bằng chữ): Ba triệu bảy trăm linh hai nghìn ba trăm đồng. Số chứng từ gốc kèm theo: 01
TT ĐƠN VỊ(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) KẾ TOÁN (Ký, họ tên) PHỤ TRÁCH CUNG TIÊU (Ký, họ tên) NGƯỜI GIAO HÀNG (Ký, họ tên) THỦ KHO (Ký, họ tên)
Biểu 2.12: Hóa đơn số 0022578
Mẫu số 01GTKT-3LL HY/2010B HÓA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 2: Giao khách hàng 0022578 Ngày 02 tháng 12 năm 2010
Đơn vị bán hàng: Nhà máy bia Sài Gòn – Hà Tĩnh
Địa chỉ: đường 26/3 – TP Hà Tĩnh – Hà Tĩnh Số tài khoản: Điện thoại: MS:
Họ tên người mua hàng:
Tên đơn vị: Công ty TNHH Hải Sơn
Địa chỉ: Số 10, đường Nguyễn Văn Trỗi – TP Vinh – Nghệ An Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: TM MS:
STT Tên hàng hóa dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3
1 Than cục Kg 1.230 3.010 3.702.300
(Hàng hóa trả lại do không đúng quy cách chất lượng)
Cộng tiền hàng: 3.702.300 Thuế suất GTGT: 5% Tiền thuế GTGT: 185.115 Tổng cộng tiền thanh toán: 3.887.415 Số tiền viết bằng chữ: Ba triệu tám trăm tám mươi bảy nghìn bốn trăm mười lăm đồng
NGƯỜI MUA HÀNG (Ký, họ tên) NGƯỜI BÁN HÀNG (Ký, họ tên) THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên)