toỏn tiền hàng
- Xuất kho hàng húa giao cho người mua hàng
Khi bỏn hàng húa của Cụng ty cho người mua hàng, kế toỏn theo dừi chi tiết từng chủng loại hàng húa xuất kho để ghi vào sổ chi tiết vật tư, hàng húa kế toỏn ghi vào sổ theo định khoản :
Nợ TK 632 Cú TK 156
Tài khoản 3331 - Thuế GTGT phải nộp
- Số thuế GTGT đầu ra được khấu trừ
- Số thuế GTGT đó nộp vào ngõn sỏch Nhà nước
- Số thuế GTGT của hàng húa, dịch vụ bỏn ra trong kỳ
Dư cú: số thuế GTGT của hàng húa bỏn ra hiện cũn cuối kỳ
- Trị giỏ vốn của sản phẩm, hàng húa, dịch vụ tiờu thụ trong kỳ
- Kết chuyển giỏ vốn của sản phẩm hàng húa, dịch vụ sang TK 911 - Xỏc định kết quả kinh doanh
Tài khoản 632 - Giỏ vốn hàng bỏn
- Hàng ngày căn cứ vào húa đơn bỏn hàng và bỏo cỏo bỏn hàng, kế toỏn vào sổ chi tiết Doanh thu bỏn hàng để theo dừi cỏc nghiệp vụ bỏn hàng phỏt sinh theo hai phương thức bỏn hàng thu tiền ngay và bỏn chịu.
+ Nếu khỏch hàng thanh toỏn tiền ngay Nợ TK 111, 112 Cú TK 511 Cú TK 3331 + Nếu khỏch hàng trả chậm Nợ TK 131 Cú TK 511 Cú TK 3331
*) Một số nghiệp vụ kế toỏn phỏt sinh trong thỏng 3/2011 của phần hành bỏn hàng và thanh toỏn tiền hàng.
(1) Ngày 01/03: Phiếu xuất kho số 1/XB ngày 01/03 xuất bỏn cho văn phũng đại diện Stella Travel Services tại kho 5 chiếc APC Back UPS ES theo húa đơn GTGT số 0068683, đơn giỏ bỏn chưa bao gồm thuế GTGT 326.800đ
+ Phiếu xuất kho số 1/XB: trị giỏ vốn hàng bỏn trực tiếp cú bỳt toỏn Nợ TK 632 1.232.985
Cú TK 156 1.232.985
+ Doanh thu bỏn hàng theo húa đơn GTGT số 0068683, phiếu thu 1/PT
Nợ TK 111 1.797.400
Cú TK 511 1.634.000
Cú TK 3331 163.400
(2) Ngày 01/03: Phiếu xuất kho số 2/XB ngày 01/03 xuất bỏn cho Cụng ty TNHH Fujitsu Việt Nam tại kho 8 chiếc APC Back UPS ES theo húa đơn
+ Phiếu xuất kho số 2/XB: trị giỏ vốn hàng bỏn trả chậm cú bỳt toỏn Nợ TK 632 1.972.782
Cú TK 156 1.972.782
+ Doanh thu bỏn hàng theo húa đơn GTGT số 0068684
Nợ TK 131 2.875.840
Cú TK 511 2.614.400
Cú TK 3331 261.440
(3) Ngày 02/03: Phiếu xuất kho số 3/XB ngày 02/03 xuất bỏn cho cụng ty CP đầu tư và chuyển giao cụng nghệ ASP tại kho 1 thựng Cat5e Patchcord, SL, Blu, Trỏnparent theo húa đơn GTGT số 0068685, đơn giỏ bỏn chưa bao gồm thuế GTGT 429.000đ
+ Phiếu xuất kho số 3/XB: trị giỏ vốn hàng bỏn trả chậm cú bỳt toỏn
Nợ TK 632 235.600
Cú TK 156 235.600
+ Doanh thu bỏn hàng theo húa đơn GTGT số 0068685
Nợ TK 131 471.900
Cú TK 511 429.000
Cú TK 3331 42.900
(4) Ngày 02/03: Phiếu xuất kho số 4/XB ngày 02/03 xuất bỏn cho Cụng ty CP thế giới cỏp mạng tại kho 40 APC Smart UPS theo húa đơn GTGT số 0068686, đơn giỏ bỏn chưa bao gồm thuế GTGT 316.387đ
+ Phiếu xuất kho số 4/XB: trị giỏ vốn hàng bỏn trả chậm cú bỳt toỏn
Nợ TK 632 260.788
+ Doanh thu bỏn hàng theo húa đơn GTGT số 0068686
Nợ TK 131 13.921.028
Cú TK 511 12.655.480
Cú TK 3331 1.265.548
(5) Ngày 02/03: Phiếu xuất kho số 5/XB ngày 02/03 xuất bỏn cho Cụng ty CP đầu tư và phỏt triển cụng nghệ QG ADG tại kho 5 hộp Mod Plug, RJ45 theo húa đơn GTGT số 0068687, đơn giỏ bỏn chưa bao gồm thuế GTGT 500.000đ
+ Phiếu xuất kho số 5/XB: trị giỏ vốn hàng bỏn trả chậm cú bỳt toỏn
Nợ TK 632 325.000
Cú TK 156 325.000
+ Doanh thu bỏn hàng theo húa đơn GTGT số 0068687
Nợ TK 131 2.750.000
Cú TK 511 2.500.000
Cú TK 3331 250.000
(6) Ngày 03/03: Phiếu xuất kho số 6/XB ngày 03/03 xuất bỏn cho Cụng ty TNHH bỏn lẻ FPT tại kho 60 APC Back UPS RS 500 theo húa đơn GTGT số 0068688, đơn giỏ bỏn chưa bao gồm thuế GTGT 244.950đ
+ Phiếu xuất kho số 6/XB: trị giỏ vốn hàng bỏn trực tiếp cú bỳt toỏn
Nợ TK 632 195.000
Cú TK 156 195.000
+ Doanh thu bỏn hàng theo húa đơn GTGT số 0068688, phiếu thu 5/PT
Nợ TK 111 16.166.700
Cú TK 511 14.697.000
Cú TK 3331 1.469.700
GTGT số 0068689, đơn giỏ bỏn chưa bao gồm thuế GTGT 9.890.000đ + Phiếu xuất kho số 7/XB: trị giỏ vốn hàng bỏn trực tiếp cú bỳt toỏn
Nợ TK 632 6.880.500
Cú TK 156 6.880.500
+ Doanh thu bỏn hàng theo húa đơn GTGT số 0068689, giấy bỏo cú số 3387 của ngõn hàng Vietcombank
Nợ TK 112 32.637.000
Cú TK 511 29.670.000
Cú TK 3331 2.967.000
(8) Ngày 06/03: Phiếu xuất kho số 8/XB ngày 06/03 xuất bỏn cho Cụng ty CP hệ thống và giải phỏp Istech tại kho 8 thựng UTP Cable, Cat6 4PRS 23AWG theo húa đơn GTGT số 0068690, đơn giỏ bỏn chưa bao gồm thuế GTGT 5.980.000đ + Phiếu xuất kho số 8/XB: trị giỏ vốn hàng bỏn trực tiếp cú bỳt toỏn
Nợ TK 632 3.750.000
Cú TK 156 3.750.000
+ Doanh thu bỏn hàng theo húa đơn GTGT số 0068690, giấy bỏo cú số 3398 của ngõn hàng Vietcombank
Nợ TK 112 52.624.000
Cú TK 511 47.840.000
Cú TK 3331 4.784.000
(9) Ngày 06/03: Phiếu xuất kho số 9/XB ngày 06/03 xuất bỏn cho Cụng ty TNHH thương mại TKC tại kho 4 APC Back UPS ES 300W-500VA theo húa đơn GTGT số 0068691, đơn giỏ bỏn chưa bao gồm thuế GTGT 385.000đ
+ Phiếu xuất kho số 9/XB: trị giỏ vốn hàng bỏn trả chậm cú bỳt toỏn Nợ TK 632 2.655.880
+ Doanh thu bỏn hàng theo húa đơn GTGT số 0068691
Nợ TK 131 1.694.000
Cú TK 511 1.540.000
Cú TK 3331 154.000
*)Cụng tỏc kế toỏn trờn phần mềm SIMBA của cụng ty INET
Cụng ty TNHH cụng nghệ mạng - Viễn thụng INET sử dụng phần mềm kế toỏn, kế toỏn đó chọn phương phỏp hàng húa xuất kho là phương phỏp bỡnh quõn gia quyền việc đặt mó húa cho tất cả cỏc mặt hàng tài khoản doanh thu, giỏ vốn, tài khoản hàng húa, mó kho chỉ cần đặt 1 lần khi phỏt sinh nghiệp vụ đầu tiờn, cỏc lần sau cú sẵn mó húa kế toỏn chỉ việc nhập vào mỏy phiếu nhập kho phiếu xuất kho theo đỳng mó hàng, đơn giỏ thỡ mỏy sẽ tự động tớnh giỏ vốn của hàng xuất theo phương phỏp đó chọn.
Sau đõy là phần mềm đó mó húa tất cả cỏc đối tượng như mó hàng, cỏc loại mặt hàng, cỏc đối tượng thanh toỏn và cỏc chi tiết tài khoản
Mó hàng Hàng húa ĐVT
APC B ES APC Back UPS ES 300V-500VA pcs
APC Sm APC Smart UPS 2200VA,USB serial RM pcs Cat5e PA Cable Cat52 Patchcord,SL,Blu,Transparent box Mod JC Mod Jack cat5e,RJ45,SL,Unshi,T568A/B pcs
TM27U Tủ mạng 27U 1000,1CD,outlet, Pcs
FAKI Faceplace Kit,Shuter,2 Port pcs
Màn hỡnh nhập kho trờn dựng để nhập kho cho tất cả cỏc chứng từ phiếu, phiếu xuất kho và nhập kho cũng nhập tương tự nhưng khỏc khi ta vào chứng từ nào thỡ ta chọn chứng từ đú ở phần phõn hệ loại chứng từ. Tất cả cỏc chứng từ đều cú sẵn lưu trờn mỏy khi cú nghiệp vụ phỏt sinh ta chỉ cần tỡm loaoj thụng tin liờn quan đến nghiệp vụ, mỏy sẽ kết chuyển tự động và tất cả cỏc sổ sỏch cú liờn quan,kết xuất ra sổ sỏch ta muốn in riờng chứng từ liờn quan đến bỏn hàng kế toỏn trưởng phõn cụng trực tiếp cho từng bộ phận thực hiện thu chi và kế toỏn trưởng sẽ kiểm tra khi thực hiện xong cỏc thao tỏc.
Cỏch nhập liệu chứng từ vào mỏy tớnh của phần “bỏn hàng và thanh toỏn tiền hàng” như sau:
- Khi hàng húa được xuất kho, dựa vào cỏc chứng từ, kế toỏn bỏn hàng nhập cỏc dữ liệu vào mỏy tớnh như sau :
Đường dẫn: Kế toỏn bỏn hàng/ Húa đơn bỏn hàng kiờm phiếu xuất kho
*) Cụng tỏc khi khỏch hàng thanh toỏn tiền hàng
Để theo dừi quỏ trỡnh vận động của tiền hàng, kế toỏn phải quản lý chặt chẽ việc thanh toỏn và thu hồi tiền bỏn hàng.
Sau khi nhận được hàng nếu khỏch hàng thanh toỏn ngay bằng tiền mặt, kế toỏn bỏn hàng vào phiếu thu tiền mặt. Kế toỏn khai cỏc thụng tin trờn phiếu thu giống phiếu chi nhưng TK Nợ lỳc này là TK1111, Tk cú 131
Căn cứ vào phiếu thu tiền mặt, kế toỏn thanh toỏn nhập dữ liệu vào phần mềm.
Đường dẫn : Kế toỏn tiền mặt, ngõn hàng/ Phiếu thu.
• Khi khỏch hàng thanh toỏn bằng chuyển khoản, kế toỏn vào Giấy bỏo cú( thu) của ngõn hàng.
• Trường hợp khỏch hàng ký nhận nợ, kế toỏn sẽ mở chi tiết cụng nợ TK 131 theo từng khỏch hàng để theo dừi.
Cựng với việc thỳc đẩy quỏ trỡnh tiờu thụ hàng húa Cụng ty luụn chỳ trọng quỏ trỡnh thu hồi cụng nợ phải thu khỏch hàng. Việc theo dừi kiểm tra và đụn đốc khỏch hàng thanh toỏn kịp thời cú ảnh hưởng lớn đến quỏ trỡnh thu hồi vốn để tiếp tục cỏc hoạt động sản xuất kinh doanh của Cụng ty. Do vậy, đối với khỏch hàng cũn nợ, vẫn phải tổ chức kộ toỏn chi tiết riờng theo từng khỏch hàng trờn TK 131-Phải thu của khỏch hàng.
Cụng ty mở sổ chi tiết TK 131, theo dừi riờng cho từng khỏch hàng, người mua trờn sổ chi tiết thanh toỏn với người mua giỳp cho Cụng ty biết số tiền cũn phải thu đối với từng khỏch hàng, thụng qua đú mà cú biện phỏp đụn đốc kịp thời thu hồi vốn. Hàng thỏng, kế toỏn cụng nợ làm Biờn bản đối chiếu cụng nợ với khỏch.
- Phương phỏp lập : Để tiện cho việc theo dừi, đối với những khỏch hàng cú quan hệ thường xuyờn với Cụng ty, kế toỏn mở riờng cho mỗi khỏch hàng một quyển sổ. Đối với những khỏch hàng cú quan hệ khụng thường xuyờn với Cụng ty thỡ mở cho nhiều khỏch hàng trờn một quyển sổ.
Sau khi nhập số liệu vào phần mềm kế toỏn cho cỏc nghiệp vụ phỏt sinh phiếu xuất kho với đầy đủ cỏc thụng tin cần thiết phần mềm kế toỏn sẽ tự động chuyển dữ liệu tới cỏc sổ chi tiết và sổ cỏi. Khi cần kết xuất ra cỏc sổ sỏch thỡ phần mềm sẽ cho kết xuất cỏc sổ như sau:
Cụng ty TNHH Cụng Nghệ Mạng - Viễn Thụng INET Mẫu số: S03b-DNN
Tầng 5, số 96 phố Thỏi Hà, phường Trung Liệt,
quận Đống Đa, thành phố Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)