(Đơn vị: triệu đồng) 1. Đầu tư trang thiết bị.
Mua sắm trang thiết bị 115 Thời gian khấu hao 5 năm Nhà xưởng và vật tư 148.2 Thời gian khấu hao 3 năm Chi phí thành lập 30 Thời gian phân bổ 3 năm Tổng cộng 293.2
Kế hoạch khấu hao.
Năm 2013 2014 2015 2016 2017 Máy móc, thiết bị 23 23 23 23 23 Nhà xưởng, vật tư 49.4 49.4 49.4 Chi phí thành lập DN 10 10 10 Tổng cộng 82.4 82.4 82.4 23 23 2. Tài trợ.
Vay ngân hàng 150 triệu đồng. Thời hạn trả 3 năm, lãi suất 15%/năm
Kế họach trả nợ.
Năm 2013 2014 2015
Dư nợ đầu kỳ 150 99.6 49.2 Trả lãi -19.035 -11.475 -3.915 Trả nợ gốc -50.4 -50.4 -49.2
Dư nợ cuối kỳ 99.6 49.2 0
3. Nhu cầu vốn lưu động.
Tiền mặt tại quỹ: 100.000.000 đồng
Phải trả người bán: Trả 80% trong năm và 20% còn lại trong năm tiếp theo.
Tồn kho: xác định theo tỉ số IT của TB ngành.
Phải thu : Thu trong năm 70%, 30% còn lại thu trong năm sau.
4. Doanh thu và chi phí dự kiến
Năm 2013 2014 2015 2016 2017 CS khai
thác
60% 70% 80% 90% 100%
Thời gian khai thác: 360 ngày/năm. Quy mô : 8.000 lít / ngày. Giá bán 1 lít : 800 đồng. Thuế TNDN : 25% Doanh thu Năm 2013 2014 2015 2016 2017 Doanh thu 1382.4 1612.8 1843.2 2073.6 2304 Chi phí Năm 2013 2014 2015 2016 2017 Biến phí 665.64 766.08 875.52 984.96 1094.4 Luơng NV 282 282 282 282 282 Chi phí đào tạo 60 60 60 60 60 Chi phí khác 10 10 10 10 10 Chi phí hoạt động 1008.64 1118.08 1227.52 1336.96 1446.4
5. Dự báo kết quả họat động sản xuất kinh doanh
Năm 2013 2014 2015 2016 2017 Doanh thu 1382.40 1612.80 1843.20 2073.60 2304.00 CP họat động 1008.64 1118.08 1227.52 1336.96 1446.40 EBITDA 373.76 494.72 615.68 736.64 857.6 Khấu hao 82.4 82.4 82.4 23 23 EBIT 291.36 412.32 533.28 713.64 834.60 Lãi vay 19.035 11.475 3.915 0 0
Thuế TNDN
68.081 100.211 132.341 178.410 208.650Lãi ròng 204.244 300.634 397.024 535.230 625.950 Lãi ròng 204.244 300.634 397.024 535.230 625.950
6. Phân tích điểm hòa vốn.
- Tổng định phí = 1.5 triệu/ngày
Trong đó:
Lương nhân viên: 282.000.000 đồng/năm
Chi phí đào tạo nhân viên: 60.000.000 đồng/năm
Chi phí khấu hao máy móc, thiết bị: 82.400.000 đồng/năm Chi phí khác: 10.000.000 đồng/năm.
- Biến phí một lít = 380 đồng/lít
Trong đó:
Nước sạch: 30 đồng/lít
Điện năng tiêu thụ (80kw/1000 lít): 280 đồng/lít Tem nhãn: 13 đồng/lít
Vỏ bình: 25 đồng/lít
Hóa chất xử lý nước: 32 đồng/lít.
- Giá bán một lít = 800 đồng
Vậy:
Sản lượng hòa vốn= Tổng ĐP/(Giá bán đv-Biến phí đv) = 3571.4 lít/ngày Doanh thu hòa vốn = 2.857.120 đồng/ngày.
7. Bảng cân đối kế toán năm 2013
Tiền mặt 160.768.000 Vay trung hạn 99.600.000 Nợ phải thu 414.720.000 Nợ phải trả 193.728.000 Tồn kho 11.283.750 Nguồn vốn kinh doanh 300.000.000 Tài sản cố định 293.200.000 Lợi nhuận chưa phân phối 204.243.750 Khấu hao TSCĐ (82.400.000)
8. Phân tích chỉ số tài chính trong năm 2013.
Tỷ suất LN/DT = 204.243.750/1.382.400.000 = 14.77% ROA = 204.243.750/300.000.000 = 0.68
ROE = 204.243.750/797.871.850 = 0.26
Qua các chỉ số trên ta thấy công ty kinh doanh hiệu quả rất tốt. Chỉ số thanh toán ngắn hạn = 586.671.750/193.728.000 = 3 Vòng quay tài sản = 1.382.400.000/797.471.750 = 1.73
Vòng quay tài sản cố định = 1.382.400.000/293.200.000 = 4.71
Chỉ số thanh toán thể hiện khả năng thanh toán mạnh điều này tốt, Thiên Nhiên nên sử dụng nguồn tiền này đầu tư vào hoạt động kinh doanh để sinh thêm lợi nhuận.
Đồng thời chỉ số sử dụng tài sản cố định của công ty rất tốt, do đó Thiên Nhiên nên cố gắng đầu tư thêm vào tài sản cố định, máy móc thiết bị bằng cách sử dụng nguồn tiền thu được từ lợi nhuận kinh doanh, mở rộng quy mô sản xuất.
9. Báo cáo dự toán tiền mặt
Dự toán tiền Năm 2013
Tiền mặt ban đầu 6.800.000 Thu tiền bán hàng 967.680.000
Cộng tiền thu (1) 974.480.000
Tiền chi trong năm
Chi phí nguyên vật liệu 525.312.000 Lương nhân viên 282.000.000 Chi phí đào tạo 60.000.000 Chi phí khác 10.000.000 Nộp thuế 68.081.250 Trả lãi vay 19.035.000 Trả nợ vay 50.400.000
Cộng tiền chi (2) 1.014.828.250
Cân đối thu chi tiền (3=1-2) (40.348.250) Nhu cầu vay (4=5-3) 140.348.250 Tiền tồn cuối kỳ (5) 100.000.000