Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghiăđnh k ho c cu i tháng
i chi u
1.5.2 Hình th c Nh t ký ậ S cái
Là hình th c k toán tr c ti p,ăđ năgi n b iăđ cătr ngăv s l ng s , lo i s , k t c u s , các lo i s c ngănh ăhìnhăth c Nh tăkỦăchung.ă cătr ngăc ăb n c a hình th c này là: các nghi p v kinh t phátăsinhăđ c k t h p ghi chép theo trình t th i gian và theo n i dung kinh t trên cùng m t quy n s k toán t ng h p duy nh t là s nh t ký ậ s cái.ăC năc đ ghi vào s nh t ký ậ s cái là các ch ng t g c ho c b o t ng h p ch ng t g c.
Hình th c Nh t ký ậ S cái bao g m các lo i s : +Nh t ký ậ s cái
+ S , th k toán chi ti t
- uăđi m: Nh t ký ậ S cái là hình th c k toán tr c ti p,ăđ năgi n, s d ng ít tài kho n, s l ng phát sinh ít, phù h p v i các doanh nghi p có quy mô v a và nh , mô hình qu n lý chung m t c p, c năítălaoăđ ng k toán.
- Nh căđi m: hình th c này ch thích h p v i mô hình doanh nghi p v a và nh , kinh
doanhăl nhăv căth ngăm i.ă i v i các doanh nghi p l n, các doanh nghi p s n xu t
B ng ch m công,thanh
toánăl ng,ăBHXH,ăphi u
chiăl ng,..
Nh tăkỦăđ c bi t S nh t ký chung S , th k toán chi
ti t TK 334,338
S cái TK 334 , 338 B ng t ng h p chi ti t TK 334, 338
17
công nghi p, xây d ng, v n t i,ầph i s d ng nhi u tài kho n k toán thì không th áp d ng hình th cănƠyăđ c.
+ Ghi s cái quá chi ti t, m t th i gian, vi c t ng h păđ phân tích s li u k toán khó
kh n,ăthi u khoa h c.
+ Vi c ghi s d ghi nh m l n, l ch dòng do dòng quá dài, dòng k không trùng nhau.
S ăđ 1.5:Quy trình h ch toán ti năl ngătheo hình th c Nh t ký - S cái
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghiăđnh k ho c cu i tháng i chi u B ng ch m công, thanh toánăl ng,ăBHXH,ầ B ng t ng h p ch ng t g c S , th k toán chi ti t TK 334, 338 S qu Nh t ký ậ S cái TK 334, 338 B ng t ng h p chi ti t TK 334, 338
Báo cáo tài chính
1.5.3 Hình th c Nh t ký ậ Ch ng t
Hình th cănƠyăcóăđ cătr ngăriêngăv s l ng và lo i s . Trong hình th c nh t ký ậ ch ng t , có 10 t p nh t ký - ch ng t ,ăđ căđánhăs t 1ăđ n 10. Hình th c k toán này t p h p và h th ng hóa các nghi p v phát sinh theo bên Có c a các tài kho n k t h p v i vi c phân tích các nghi p v kinh t đóătheoătƠiăkho năđ i ng bên N . Hình th c nh t ký ậ ch ng t k t h p ch t ch vi c ghi chép các nghi p v kinh t phát sinh theo trình t th i gian v i các nghi p v theo n i dung kinh t và k t h p vi c h ch toán t ng h p v i h ch toán chi ti t trên cùng m t s k toán và trong cùng m t quá trình ghi chép.
Hình th c nh t ký- ch ng t bao g m các lo i s sách:
+Nh t ký - ch ng t : có 10 t p nh t ký ậ ch ng t ,ăđánhăs t 1ăđ n 10 +B ng kê: có 10 b ngăkêăđánhăs t 1ăđ n 11, không có b ng kê s 7 +S cái
+S ho c th k toán chi ti t
- uăđi m: +K t h p ch t ch vi c ghi chép các nghi p v kinh t phát sinh theo trình t th i gian v i vi c h th ng hóa các nghi p v theo n i dung kinh t . S d ng các m u s in s n có quan h đ i ng tài kho n,ch tiêu qu n lý kinh t tài chính và l p báo cáo tài chính.
+ Hình th c nàyăđ c áp d ng trong các doanh nghi p có quy mô l n, lo i hình kinh doanh ph c t p,ăcóătrìnhăđ k toán cao. M t trong nh ngăđ cătr ngăc a h ch toán k toán là ghi nh n thông tin ph iăcóăc năc ch ng t . Ch ng t k toán là b ng ch ng xác minh n i dung nghi p v kinh t đƣăphátăsinh.ăPh ngăphápăch ng t k toán là m t công vi c ch y u c a t ch c công tác k toán cácăđ năv .
- Nh căđi m: Không thu n ti n cho vi căc ăgi i hóa công tác k toán, không phù h p
19
S ăđ 1.6:Quy trình h ch toán ti năl ngătheoăhìnhăth c nh t ký ậ ch ng t
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghiăđnh k ho c cu i tháng
i chi u
1.5.4 Hình th c Ch ng t ghi s
Là hình th c k toán ch ng t ghi s đ c hình thành sau các hình th c nh t ký chung và nh t ký s cái. Nó tách vi c ghi nh t ký v i vi c ghi s cáiăthƠnhă2ăb c công vi căđ c l p, k th aăđ ti năchoăphơnăcôngălaoăđ ng k toán, kh c ph c nh ng h n ch c a hình th c nh t ký ậ s cái.ă cătr ngăc ăb nălƠăc năc tr c ti păđ ghi s k toán t ng h p là ch ng t ghi s . Ch ng t này do k toán l pă trênă c ă s t ng ch ng t g c ho c b ng t ng h p các ch ng t g c cùng lo i, có cùng n i dung kinh t .
B ng ch m công, thanh toán
l ng,ăBHXH,ăphi u chi l ng,ầ S , th k toán chi ti t TK 334, 338 B ng phân b B ng kê s 4, 5, 6 Nh t ký ch ng t s 1,7,10 B ng chi ti t TK 334,338 S cái TK 334, 338
B ng cân đ i k toán và báo cáo tài chính
Ch ng t ghi s bao g m các lo i s sách:
+S đ ngăkỦăch ng t ghi s
+S cái
+S , th k toán chi ti t
- uăđi m: Hình th c ch ng t ghi s phù h p v i m i lo i quy mô c a doanh nghi p, k t c u s sáchăđ năgi n, d ghi chép, phù h p v i c k toánăth ng và k toán máy.
- Nh căđi m:ă òiăh i k toán viên, k toánătr ng ph iăđ i chi u kh păđúngăs li u
gi a ch ng t ghi s c a mình v i ch ng t ghi s c aăđ ng nghi păkhác.ăTrìnhăđ k
toánă đòiă h i ph iă t ngă đ iă đ ngă đ u. D b sai sót, ghi trùng n u không theo dõi
th ng xuyên và ghi s cái chính xác.
S ăđ 1.7: Quy trình h ch toán ti năl ngătheoăhìnhăth c ch ng t ghi s
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghiăđnh k ho c cu i tháng i chi u B ng ch m công, thanh toánăl ng,ăBHXH,ầ B ng t ng h p ch ng t k toán cùng lo i S k toán chi ti t TK 334, 338 S đ ngăkỦăch ng t ghi s Ch ng t ghi s S cái TK 334, 338 B ng t ng h p chi ti t TK 334, 338 B ngăcơnăđ i k toán
21
1.5.5 Hình th c k toán trên máy vi tính
cătr ngăc ăb n c a hình th c k toán trên máy vi tính là công vi căđ c th c
hi n theo m tăch ngătrìnhăph n m m k toánătrênămáyăviătínhăđ c l p trình s n. Ph n m m k toánăđ c thi t k theo nguyên t c c a m t trong b n hình th c k toán ho c k t h p các hình th c k toánăquyăđnh trên. Ph n m m k toán không hi n th
đ yăđ quy trình ghi s k toán,ănh ngăph iăinăđ căđ yăđ s k toán và báo cáo tài
chínhătheoăquyăđnh.
Các lo i s c a hình th c k toán máy: ph n m m k toánăđ c thi t k theo hình th c k toán nào s có các lo i s c a hình th c k toánăđóănh ngăkhôngăhoƠnă
toàn gi ng m u s k toán ghi b ng tay.
- uăđi m: + So v i vi c ghi chép k toán th công, s d ng các ph n m m k toán máy giúp các khâu tính toán, ghi chép s sách và k t xu t báo cáo m t cách chính xác
h n.ă
+ Do d li u tính toán k t xu tăraăbáoăcáoăđ uăc năc vào duy nh t m t ngu n là các ch ng t g căđ c nh p vào máy nên d li uăđ c cung c p b ng ph n m m k toán s mang tính nh t quán.
+ S d ng ph n m m k toán s giúp doanh nghi p ti t ki măđ c nhân s và th i gian. Bên c nhăđó,ătoƠnăb h th ng s sách c a doanh nghi păđ c in n s ch s ,
đ p và nh t quán theo chu n m căquyăđ nh,ăđi u này giúp th hi n tính chuyên nghi p
v iăkháchăhƠng,ăđ i tác.
- Nh căđi m: m t s yêu c u nh c a doanh nghi p s không có trong ph n m m do
các ph n m măđ c phát tri n v i m căđíchăs d ng cho nhi u doanh nghi p v i nhi u lo i hình ho tăđ ng khác nhau mà v năđ m b oăđ cătínhăđ năgi n, nh g n và d s d ng.
S ăđ 1.8: Quy trình h ch toán ti năl ngătheoăhìnhăth c k toán máy
Ch ng t k toán
B ng kê ch ng t k toán cùng lo i
Ph n m m k toán trên máy
S k toán S t ng h p S chi ti t
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghiăđnh k ho c cu i tháng
23
K TăLU NăCH NGă1
Ch ngă1ăđƣăgi i thi u m t cách t ng quan v công tác h ch toán k toán ti n
l ngăvƠăcácăkho n ph i tr ng iălaoăđ ng t khái ni măc ăb n, các hình th c tr
l ng,ă cácă ph ngă phápă h ch toán ti nă l ngă vƠă vaiă tròă c a công tác k toán ti n
l ngătrongăm i doanh nghi p. Bên c nhăđó,ăch ngă1ăcònăđ c păđ n các hình th c t
ch c ghi s trong k toán ti năl ng:ănh t ký chung, nh t ký- s cái, nh t ký- ch ng t , ch ng t ghi s . ơyălƠăc ăs lý lu năchungăđ so sánh v i th c tr ng công tác k toán
ti năl ngăvƠăcácăkho n ph i tr ng iălaoăđ ng t i công ty c ph nă ôngăThƠnhăHƠă
CH NGă2:
TH CăTR NGăCỌNGăTÁCăK ăTOÁNăTI NăL NGăVÀăCÁCăKHO NăPH Iă TR ăNG IăLAOă NGăT IăCỌNGăTYăC ăPH Nă ỌNGăTHÀNHăHÀăN I.
2.1Quá trình hình thành và phát tri n c a công ty c ph nă ôngăThƠnhăHƠăN i 2.1.1 Gi i thi u khái quát v công ty c ph nă ôngăThƠnhăHƠăN i
Tên công ty: Công ty c ph nă ôngăThƠnhăHƠăN i.
Tr s : t 47, th tr nă ôngăAnh,ăhuy nă ôngăAnh,ăthƠnhăph Hà N i.
i n tho i: 04.8820576 ậ 04.8821968 ậ 04.8823075 Fax: 04.8822254
Email: DongThanhhn@fpt.vn
Mã s thu : 0100161240
V nă đi u l :ă 60.000.000.000ă (Sáuă m iă t đ ng ch n),ă t ngă đ ngă v i
6.000.000 c ph n.
Công ty c ph nă ôngăThƠnhăHƠăN i có t l s h u c aănhƠăn c chi m 3%, 97% còn l i là v n góp c a cán b công nhân viên và các c đôngăbênăngoƠiăcôngăty.
2.1.2 L chăs ăhìnhăthƠnhăvƠăphátătri năc aăcôngătyăc ph nă ôngăThƠnhăHƠăN i.
Công ty c ph nă ôngăThƠnhăHƠăN iăđ c thành l p t n mă1969ătrênăc ăs sát
nh pă2ănôngătr ng T Do và Phúc Th nh v i tên g iălúcăđóălƠănôngătr ngă ôngăAnhă
II,ăđ căNhƠăn c giao qu n lý di nătíchăđ tăđaiălƠă90,71ăhecta.
Ngày 29/4/1998, y ban Nhân dân Thành ph Hà N iă đƣă raă quy tă đnh s
1752/Q -CP v vi că đ iă tênă nôngă tr ngă ôngă Anhă IIă thƠnhă côngă tyă ôngă ThƠnhă
thu c S Nông nghi p và Phát tri n Nông thôn Hà N i.
Côngătyă ôngăThƠnhăHƠăN iăđ c chuy năđ i hình th c s h u (c ph n hóa)
theo quy tăđnh s 1466/Q -CP ngày 27/3/2006 và s 4353/Q -CP ngày 2/10/2006 c a y ban Nhân dân thành ph Hà N i, tên g i m i là công ty c ph nă ôngăThƠnhă
Hà N i. Công ty ho tăđ ng theo gi y ch ng nh năđ ngăkỦăkinhădoanhăcôngătyăc ph n s 0103014580 do S K ho chă vƠă uă t ă thƠnhă ph Hà N i c p l nă đ u ngày
23/11/2006,ăthayăđ i l n 2 ngày 23/6/2009.
2.1.3 Kháiăquátăv ăngƠnhăngh ăkinhădoanhăc a côngătyăc ăph nă ôngăThƠnhăHƠă N i
Theo gi y ch ng nh năđƣăđ ngăkỦăv iăNhƠăn c g n nh t, các ngành ngh mà
côngătyăđ c s n xu t kinh doanh bao g m:
- S n xu t v t li u xây d ng ( g ch Tuynel)
- S n xu t kinh doanh ch bi năl ngăth c th c ph m, nông lâm s n (tr lâm s n Nhà
25
- Xây d ng công trình v a và nh , xây d ngăc ăs h t ngănôngăthôn,ăđ ng xá,
đ ng giao thông, c u c ng liên xã, liên huy n.
- uăt ăxơyăd ng kinh doanh h t ng cho khu công nghi p, khu ch xu t,ăkhuăđôăth
m i,ăđ uăt ăxơyăd ng nhà cho thuê( k c nhà vƠănhƠăx ng s n xu t)
- uăt ăkinh doanh xây d ng nhà vƠăc ăs h t ng, xây d ng các công trình dân
d ng, công trình công c ng thu c d án nhóm B (k c nhƠăx ng có k t c u thép)
2.2C ăc u t ch c c a công ty C ph nă ôngăThƠnhăHƠăN i.
S ăđ 2.1: S ăđ c ăc u t ch c c a công ty c ph nă ôngăThƠnhăHƠăN i
(Ngu n: Phòng tài chính – k toán)
I H Iă NG C ÔNG H Iă NG QU N TR PHÒNG KINH DOANH BANăGIÁMă C PHÒNG TÀI CHÍNH - K TOÁN PHÒNG HÀNH CHÍNH-NHÂN S PHÒNG V N T I T T O HÌNH T RA LÒ T C ă KHÍ T XE NÂNG T T LÒ T B C X P BAN KI M SOÁT
Ch căn ng,ănhi m v c a các phòng ban:
- i h i đ ng c đông:lƠăc ăquanăcóăth m quy n cao nh t c a công ty c ph nă ôngă
Thành Hà N i,ăđ i h iăđ ng c đôngăcóăquy n và nhi m v thôngăquaăđ nhăh ng phát tri n, quy tăđ nhăcácăph ngăán,ănhi m v s n xu t kinh doanh; quy tăđ nh s aăđ i, b sung v năđi u l c a công ty; b u, mi n nhi m, bãi nhi m thành viên h iăđ ng qu n tr ; quy tăđnh t ch c l i, gi i th công ty và các quy n, nhi m v khácătheoăquyăđ nh
trongăđi u l c a công ty.
- Ban ki m soát: doăđ i h iăđ ng c đôngăb u ra, có nhi m v ki m tra tính h p lý, h p pháp, tính trung th c và m căđ c n tr ng trong qu nălỦ,ăđi u hành ho tăđ ng kinh doanh, trong t ch c công tác k toán, th ng kê và l p báo cáo tài chính nh măđ m b o l i ích h p pháp c a các c đông.ăBanăki m soát ho tăđ ngăđ c l p v i h iăđ ng qu n
tr vƠăbanăgiámăđ c.
- H i đ ng qu n tr : là t ch c qu n lý cao c p nh t c a công ty c ph nă ôngăThƠnhă
Hà N i,ădoăđ i h iăđ ng c đôngăb u ra g m 1 ch t ch h iăđ ng qu n tr và 4 y viên.
H iăđ ng qu n tr nhân danh công ty quy tăđ nh m i v năđ liênăquanăđ n m căđíchăvƠă
quy n l i c a công ty, tr nh ng v năđ thu c th m quy n c aăđ i h iăđ ng c đông.ă
H iăđ ng qu n tr có trách nhi m giám sát ho tăđ ng c aăgiámăđ c và nh ng cán b qu n lý khác trong công ty. Quy n và ngh aăv c a h iăđ ng qu n tr do pháp lu t,
đi u l công ty và ngh quy tădoăđ i h iăđ ng c đôngăquyăđnh.
- Ban giám đ c:
Giámăđ călƠăng iăđi u hành ho tăđ ng kinh doanh hàng ngày c a công ty, ch u trách
nhi măđ i v i công ty và pháp lu t hi n hành v vi c th c hi n các quy năvƠăngh aăv
c a mình.
+ Quy tăđnh các ch tr ng,ăchínhăsáchă,ăm c tiêu chi năl c c a công ty. + T ch c th c hi n k ho chăkinhădoanhăvƠăph ngăánăđ uăt ăc a công ty. + Giám sát và ki m tra t t c các ho tăđ ng v s n xu t kinh doanh,ăđ uăt ăc a công ty. Quy tăđ nh ngân sách cho các ho tăđ ng và phòng ban c th , quy t
đnh các ch tiêu v tài chính c a công ty.
+ Ban hành các quy ch qu n lý n i b công ty, phê duy t t t c cácăquyăđnh áp d ng trong n i b công ty.
+ Ch u trách nhi m v k t qu s n xu tăkinhădoanhătr c h iăđ ng qu n tr và h iăđ ng c đông,ălƠmătrònăngh aăv v iăNhƠăn c.
+ Kí k t các h păđ ng nhân danh công ty.