1.3.8.1 Th m đnh phi tài chính
Th m đnh n ng l c pháp lu t dân s c a khách hàng: Trên c s các h s
do khách hàng cung c p, CBTD có trách nhi m tìm hi u t cách c a khách hàng nh có đ n ng l c dân s , n ng l c hành vi dân s , n ng l c pháp lý hay không, doanh nghi p đ c thành l p và ho t đ ng có đúng quy đ nh không, ng i đ i di n pháp
nhân đư đúng th m quy n ch a... và đ i chi u v i các qui đnh c a pháp lu t hi n hành
đ xem xét khách hàng có đ đi u ki n kinh doanh và vay v n hay không.
Th m đnh kh n ng, kinh nghi m t ch c qu n lý, đi u hành c a khách hàng: Ngân hàng ti n hành th m đnh kinh nghi m chuyên môn c a ng i đ ng đ u
đi u hành, kinh nghi m c a ng i đ ng đ u đi u hành, môi tr ng ki m soát n i b ,
n ng l c đi u hành c a ng i đ ng đ u tr c ti p qu n lý doanh nghi p… đ nh n đ nh kh n ng c a khách hàng khi qu n lỦ, đi u hành doanh nghi p. D a vào tính kh thi c a ph ng án SXKD và d toán tài chính đ xem khách hàng đ a ra có c th và rõ ràng không, t đó bi t đ c trình đ c a ban lưnh đ o doanh nghi p.
Th m đ nh uy tín khách hàng: Uy tín c a khách hàng c ng là m t trong nh ng
đi u ki n ngân hàng quan tâm xem xét khi cho khách hàng vay v n. Thông qua các trung tâm thông tin tín d ng, đ i tác, nhà cung c p có quan h v i khách hàng, ngân hàng có th bi t đ c tình hình khách hàng thanh toán các kho n n , m c đ chi m d ng tín d ng c a khách hàng…đ đ a ra th i h n cho vay và m c đ cho vay đ i v i khách hàng phù h p. Ngoài ra, thông qua đó, ngân hàng có th đánh giá m c đ uy tín
và thi n chí tr n c a khách hàng.
Th m đnh quan h tín d ng c a khách hàng v i các t ch c tín d ng khác:
D a trên vi c th m đ nh quan h tín d ng c a khách hàng v i các t ch c tín d ng phi ngân hàng khác, ngân hàng có nh ng đánh giá ban đ u v tình hình tài chính c a
khách hàng, tình hình tr n c a khách hàng.
1.3.8.2 Th m đnh tài chính
(1)Phân tích tình hình tài chính
Khách hàng có ti m l c tài chính lành m nh là c s quan tr ng đ m b o tính t ch trong ho t đ ng kinh doanh, đ m b o kh n ng c nh tranh trên th tr ng và
27
đ m b o kh n ng hoàn tr các kho n n trong t ng lai. ây là c n c quan tr ng nh t đ ngân hàng xem xét vi c có cho khách hàng vay v n hay không, m c cho vay là bao nhiêu, th i gian cho vay là bao lâu, lãi su t cho vay nh th nào.
Th m đ nh tài chính c a khách hàng vì th c n đ c xem xét r t c n tr ng, thông qua nhi u ch tiêu phân tích và có h th ng. Th i gian xem xét th ng là hai
n m liên ti p (tr tr ng h p khách hàng m i thành l p) đ rút ra k t lu n tình hình tài chính khách hàng có lành m nh hay không. Các ch tiêu th ng đ c s d ng đ phân tích tình hình tài chính c a khách hàng:
(1.1) Nhóm h s v kh n ng thanh toán:
Khách hàng có kh n ng thanh toán hay không có kh n ng thanh toán không
ch th hi n kh n ng v tài chính mà còn th hi n kh n ng chi tr . ây là ch s r t quan tr ng đ i v i ngân hàng khi xem xét cho khách hàng vay v n, nó cho ta bi t kh
n ng tr n c a khách hàng đ i v i các kho n n đ n h n
H s này cho bi t khách hàng có đ tài s n ng n h n đ đ m b o tr n ng n h n hay không. N u h s t 1 tr lên thì kh n ng thanh toán c a khách hàng đ c b o đ m, khách hàng có đ y đ n ng l c và tài s n ng n h n đ tr n ng n h n. N u h s này nh h n 1 là có bi u hi n thi u kh n ng thanh toán, khách hàng không có đ kh n ng th c hi n ngh a v tr n ng n h n b ng tài s n ng n h n. Khi h s này nh h n 1, CBTD c n đi sâu tìm hi u nguyên nhân đ đánh giá kh n ng thanh toán trong t ng lai c a khách hàng n u ngân hàng v n cho khách hàng vay v n.
Kh n ng thanh toán nhanh là kh n ng doanh nghi p tr n mà không tính đ n giá tr hàng t n kho. H s này l n h n ho c b ng 1 là t t, ch ng t doanh nghi p có
đ kh n ng tr n ng n h n b ng ti n, các kho n t ng đ ng ti n và ph i thu ng n h n c a khách hàng. N u h s này nh h n 1 thì doanh nghi p không đ kh n ng
thanh toán các kho n n khi đ n h n b ng các kho n ti n nhanh có tính thanh kho n cao.
(1.2) Nhóm ch tiêu v hi u qu ho t đ ng:
Nhóm h s này ph n ánh kh n ng t n d ng các ngu n l c đ t o ra doanh thu và quá trình chuy n doanh thu thành ti n m t. Các h s ph n nh g m:
Kh n ng thanh toán ng n h n =
Giá tr tài s n ng n h n Giá tr n ng n h n
Vòng quay hàng t n kho =
Giá v n hàng bán
Giá tr hàng t n kho bình quân Kh n ng thanh toán nhanh =
Giá tr tài s n ng n h n ậ Giá tr hàng t n kho Giá tr n ng n h n
H s này th hi n vòng quay nhanh, ch m c a hàng t n kho. Gi i h n c a h s này ph thu c vào t ng l nh v c ho t đ ng c a khách hàng vay. H s vòng quay hàng t n kho càng cao càng cho th y doanh nghi p bán hàng nhanh và hàng t n kho không b đ ng nhi u. Tuy nhiên, h s này quá cao c ng không t t, vì nh v y có
ngh a là l ng hàng d tr trong kho không nhi u, n u nhu c u th tr ng t ng đ t ng t thì r t có kh n ng doanh nghi p b m t khách hàng và b đ i th c nh tranh giành th ph n. H n n a, d tr nguyên li u v t li u đ u vào cho các khâu s n xu t
không đ có th khi n dây chuy n s n xu t b ng ng tr . Ng c l i, n u vòng quay ch m có th đ ng hàng, tài chính khó kh n trong t ng lai. Vì v y, h s vòng quay hàng t n kho c n ph i đ l n đ đ m b o m c đ s n xu t và đáp ng đ c nhu c u khách hàng.
H s này ph n ánh n u vòng quay nhanh ch ng t khách hàng qu n lý kho n ph i thu t t, t c đ thu h i n c a doanh nghi p nhanh. Ng c l i, n u quay ch m th hi n qu n lý ph i thu y u, b chi m d ng v n nhi u. Tuy nhiên, n u h s quá cao có th do c ch bán hàng c a khách hàng vay quá ch t ch , doanh nghi p ít bán ch u ho c chính sách tr ch m không linh ho t. i u này nh h ng t i quan h th ng m i v i b n hàng trong vi c mua bán tr ch m – mua bán ch u, doanh thu s b gi m và không t o đ c s c nh tranh v i đ i th .
Ch tiêu này ph n ánh chu k ho t đ ng c a doanh nghi p, cho bi t doanh nghi p m t bao nhiêu ngày đ thu h i các kho n ph i thu c a mình. Ngân hàng khi cho vay s d a trên ch tiêu này đ xác đnh k h n cho vay và các k h n tr n c th . Vì v n l u đ ng c a doanh nghi p tham gia vào m t chu k SXKD, đ c thu h i khi doanh nghi p thu đ c ti n t ho t đ ng bán hàng, nên k thu n bình quân là c s đ ngân hàng quy t đ nh k h n cho vay và th i gian cho doanh nghi p vay.
Chu k kinh doanh c a doanh nghi p càng ng n ch ng t doanh nghi p s d ng v n t t, không đ hàng t n kho và uy tín cao. Chu k kinh doanh trung bình c a doanh nghi p th ng m i th ng nh h n 3 tháng, doanh nghi p s n xu t t 6 đ n 9 tháng, doanh nghi p xây d ng t 9 đ n 12 tháng. Tr ng h p chu k kinh doanh c a
khách hàng kéo dài h n m c trung bình, ph i tìm hi u đ c nguyên nhân th hi n đ c thù c a khách hàng và ph i mang tính ch đ ng.
Vòng quay các kho n ph i thu =
Doanh thu bán ch u
Các kho n ph i thu bình quân
K thu n bình quân =
360 ngày
29
Ch tiêu này ph n ánh tính h p lý s d các kho n ph i tr và kh n ng thanh
toán n c a doanh nghi p. S ti n hàng mua ch u c a đ i tác có th chi m d ng trong th i gian ng n và không ph i tr lãi. Tuy nhiên, n u doanh nghi p có kho n mua ch u quá l n ho c th i gian tr n dài, ph i đ c thúc thu n lâu thì khi đó uy tín c a doanh nghi p s b gi m sút và c n xem xét l i tình hình tài chính c a doanh nghi p.
ây là ch tiêu mà CBTD quan tâm nh t trong quá trình th m đnh cho vay b sung v n l u đ ng. Vòng quay càng cao ch ng t doanh nghi p có ph ng án SXKD
hi u qu , doanh nghi p s d ng ít v n l u đ ng cho SXKD mà v n có đ c doanh thu cao. D a vào ch s này, CBTD s tính toán l ng v n cho khách hàng vay, tránh cho vay quá nhi u d n đ n lãng phí v n.
(1.3) Nhóm ch tiêu v kh n ng sinh l i:
Phân tích kh n ng sinh l i c a khách hàng đ xác đ nh đ c hi u qu c a doanh nghi p trong vi c ti p c n th tr ng. Các ch tiêu dùng đ phân tích bao g m:
T s này đo l ng kh n ng sinh l i so v i t ng tài s n, cho bi t m i đ ng giá tr tài s n c a doanh nghi p t o ra đ c bao nhi u đ ng l i nhu n ròng sau thu m i
n m tài chính. T s này càng cao ch ng t doanh nghi p ho t đ ng t t, t o ra đ c l i nhu n cao trên t ng tài s n đ u t , có kh n ng phát tri n m nh trong t ng lai.
T s này cho bi t trong m i đ ng v n ch s h u c a doanh nghi p b ra t o
ra bao nhiêu đ ng l i nhu n sau thu . Ch s này c ng cho bi t hi u qu c a vi c s d ng v n c a doanh nghi p, kh n ng sinh l i c a v n và vi c c t gi m b t chi phí đ t ng l i nhu n vì có nhi u doanh nghi p m c dù t ng doanh thu t ng nhanh nh ng l i nhu n t ng r t th p ho c không t ng, khi đó c n tìm hi u và phân tích nh ng nguyên nhân c a hi n t ng trên.
T su t lãi ròng so v i v n ch s h u (ROE)
=
L i nhu n sau thu V n ch s h u T su t lãi ròng so v i t ng tài s n (ROA) =
L i nhu n sau thu T ng tài s n Vòng quay các kho n ph i tr =
T ng s ti n hàng mua ch u th c Các kho n ph i tr bình quân
Vòng quay v n l u đ ng =
Doanh thu thu n
(1.4) Nhóm h s đòn b y tài chính:
H s đòn b y tài chính, hay còn g i là h s n , là t s đo l ng m c đ s d ng n đ tài tr cho ho t đ ng c a doanh nghi p.
T s này cho bi t c 1 đ ng v n ch s h u c a doanh nghi p đ c tài tr b i
bao nhiêu đ ng n . N u t s này t 0 đ n nh h n 1, t c là doanh nghi p có th t tr n b ng v n ch s h u. Khi t s này b ng 1 thì m i đ ng v n ch s h u c a doanh nghi p đ c tài tr b i 1 đ ng n . N u t s này l n h n 1, t c là doanh nghi p không có kh n ng tr đ y đ n b ng v n ch s h u. Nh v y n u có r i ro x y ra, ngân hàng cho doanh nghi p vay thì ngân hàng s ph i gánh ch u r i ro, nguy c g p t n th t cao.
T s này cho bi t 1 đ ng n ph i tr dùng đ tài tr cho bao nhiêu đ ng tài s n. N u ch s này th p, doanh nghi p có kh n ng t ch v tài chính, đ m b o kh
n ng tr n cho ngân hàng. N u ch s này quá cao và càng g n 1 thì doanh nghi p d
r i vào tình tr ng m t kh n ng thanh toán, ngân hàng r t d g p r i ro khi cho doanh nghi p vay.
D a vào các ch tiêu phân tích, ngân hàng có th đánh giá đ c m c đ r i ro trong ho t đ ng cho vay khách hàng. Khách hàng có đòn b y tài chính cao thì r i ro cao, ngân hàng có th t ch i cho vay ho c ch p nh n r i ro c a khách hàng, cho vay v i lãi su t cao h n.
V n ch s h u là s v n thu c quy n c a doanh nghi p, v y nên h s này cao là t t, doanh nghi p có v n l n ph c v ho t đ ng SXKD. Ngân hàng cho vay khách hàng có h s này cao vì đ an toàn cao h n. N u doanh nghi p có h s này th p mà ngân hàng v n mu n cho vay thì s yêu c u lãi su t cao h n do m c đ r i ro cao h n.
(1.5) Nhóm h s v kh n ng hoàn tr lãi vay: T s n so v i t ng tài s n = T ng giá tr n ph i tr T ng tài s n T s n so v i v n ch s h u = T ng giá tr n ph i tr V n ch s h u
H s trang tr i lãi vay =
L i nhu n tr c thu và lãi vay Chi phí lãi vay
H s t tài tr =
V n ch s h u T ng ngu n v n
31
T s kh n ng tr lãi ch cho bi t kh n ng tr ph n lãi c a kho n đi vay, ch
không cho bi t kh n ng tr c ph n g c l n lãi ra sao. T s trên n u l n h n 1 thì
doanh nghi p hoàn toàn có kh n ng tr lãi vay. N u nh h n 1 thì ch ng t ho c doanh nghi p đư vay quá nhi u so v i kh n ng c a mình, ho c doanh nghi p kinh
doanh kém đ n m c l i nhu n thu đ c không đ tr lãi vay, kh n ng sinh l i th p.
T s này cho bi t m i đ ng n g c và lưi có bao nhiêu đ ng có th s d ng đ
tr n , doanh nghi p có kh n ng tr n g c và lãi t l i nhu n tr c thu hay không. N u t s này l n h n 1, kh n ng tr n c a doanh nghi p là t t, doanh nghi p hoàn toàn có th tr n cho ngân hàng khi đ n h n. N u nh h n 1, doanh nghi p g p khó
kh n trong vi c tr n , tình hình kinh doanh c a doanh nghi p không đ c t t.
(1.6) H th ng ch m đi m tín d ng và x p h ng khách hàng
Ch m đi m tín d ng là m t quy trình đánh giá kh n ng th c hi n các ngh a v
tài chính c a m t khách hàng đ i v i m t ngân hàng nh vi c tr lãi và g c vay khi
đ n h n ho c các đi u ki n tín d ng khác nh m đánh giá, xác đnh r i ro trong ho t
đ ng tín d ng c a ngân hàng. M c đ r i ro tín d ng thay đ i theo t ng đ i t ng