- Báo cáo tài chính Báo cáo kế toán quản
2.3.1 Đặc điểm kế toán vốn bằng tiền
Tại Công ty Lâm Nghiệp Cầu Ham kế toán vốn bằng tiền được sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là Đồng Việt Nam. Phản ánh số hiện có và tình hình
Trần Thị Phương Thúy Kế toán A1-K10
Trường ĐHKTQD Báo cáo thực tập tổng hợp
biến động tăng, giảm các loại vốn bằng tiền của doanh nghiệp gồm: Tiền mặt tại quỹ tiền mặt và tiền gửi ở Ngân hàng. Việc hạch toán vốn bằng tiền được thực hiện hàng ngày, cụ thể như sau:
Đối với kế toán tiền mặt:
Kế toán chỉ phản ánh số tiền mặt thực tế nhập, xuất quỹ tiền mặt. Đối với khoản tiền thu được chuyển nộp ngay vào Ngân hàng (không qua quỹ tiền mặt của doanh nghiệp) thì không ghi vào quỹ tiền mặt.
Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi và có đầy đủ chữ ký của người nhận, người giao, người cho phép nhập, xuất quỹ.
Kế toán tiền mặt của doanh nghiệp mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, hạch toán vào phần mềm kế toán liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu - chi, nhập - xuất quỹ tiền mặt và tính ra số tồn quỹ sau mỗi lần nhập, xuất quỹ.
Đối với kế toán tiền gửi Ngân hàng:
Căn cứ để hạch toán là các giấy báo Có, báo Nợ hoặc bản sao kê của Ngân hàng kèm theo các chứng từ ghi sổ (Uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, séc chuyển khoản…)
Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng gửi đến, kế toán kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo. Nếu đã khớp đúng, kế toán nhập vào máy tính theo phần mềm kế toán theo từng chứng từ.
Trường hợp gửi tiền vào ngân hàng bằng ngoại tệ thì được qui đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế.