- Hình thức ghi sổ: Công ty thực hiện báo cáo kế toán theo hình thức Nhật ký chun
HÓA ĐƠN HY/2012B GIÁ TRỊ GIA TĂNG 0
GIÁ TRỊ GIA TĂNG 00201
Liên 3: Nộibộ
Ngày 10 tháng 06 năm 2013
Nhà cung cấp : Bƣu điện Nghệ An
Địa chỉ: Số 2B - Đƣờng Trƣờng Thi - TP Vinh - Nghệ An
Số tài khoản:
Điện thoại: 0383 523 545 MST: 2900 548 200
Đơn vị mua hàng : Công ty CP TM và Xây lắp An Phú
Địa chỉ: 53-Tuệ Tĩnh-P Hà Huy Tập-TP Vinh-Nghệ An
Số tài khoản
Hình thức thanh toán: TM MST: 2900 548 000 STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị
tính Số lƣợng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3= 1x2
1 Cước viễn thông 1.500.000
Cộng tiền hàng : 1.500.000
Thuế suất GTGT : 10% Tiền thuế GTGT : 150.000
Tổng cộng tiền thanh toán 1.650.000 Số tiền viết bằng chữ: ( Một triệu, sáu trăm năm mƣơi ngàn đồng )
Ngƣời mua hàng
(Ký, ghi rõ họ tên)
Ngƣời bán hàng
(Ký, ghi rõ họ tên)
Thủ trƣởng đơn vị
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Công ty Cổ phần Thƣơng mại và Xây lắp An Phú SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản : 641 - Chi phí bán hàng
Chứng từ
Nhà cung cấp Diễn giải TK đ/ư
Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
2/6 PC 1/6 Đổ dầu Điezen 111 500.000
10/6 PC 2/6 Bưu điện Nghệ An Thanh toán dịch vụ viễn thông 111 1.650.000
…… ……… ……… ………..
30/6 PKT Phân bổ tiền lương 334 32.320.000
30/06 PKT K/c CP BH 641→ 911 60.420.445
Tổng số phát sinh nợ: 60.420.445 Tổng số phát sinh có : 60.420.445 Số dƣ cuối kỳ : 0
Kế toán trƣởng Ngƣời lập biểu
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
2.2.2.4. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ phát sinh chi phí bán hàng mua ngoài kế toán cập nhật vào các phân hệ kế toán liên quan theo bút toán:
Nợ TK 6427 Nợ TK 133
Có TK 111,112,331
NV4 : Ngày 10 tháng 06 năm 2013, thanh toán cước dịch vụ viễn thông phục vụ quản lý doanh nghiệp 2.000.000, thuế GTGT 10%, đã thanh toán bằng tiền mặt.
Kế toán căn cứ vào hóa đơn GTGT cập nhật vào phân hệ kế toán tiền mặt, tiền gửi, chọ phiếu chi tiền mặt cập nhật các thông tin và định khoản:
Nợ TK 6427 2.000.000 Nợ TK 133 200.000
Có TK 111 2.200.000
Phiếu chi Thanh toán cước Dịch vụ viễn thông ngày 10 tháng 6 năm 2013
Đơn vị: Công ty Cổ phần Thƣơng
mại và xây lắp An Phú
Bộ phận: Kế Toán
Mẫu số: 02 - TT
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Số: PC 3/6
Nợ: 2.200.000 Có: 2.200.000
Họ và tên người nhận tiền: Bƣu điện Nghệ An
Địa chỉ: Số 2B - Đƣờng Trƣờng Thi - TP Vinh - Nghệ An
Lý do chi:Thanh toán cƣớc Dịch vụ viễn thông
Số tiền: 2.200.000 (viết bằng chữ): hai triệu hai trăm ngàn đồng
Ngày 10 tháng 06 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Ngƣời lập phiếu (Ký, họ tên) Ngƣời nhận tiền (Ký, họ tên)
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Mẫu số: 01 GTKT – 3LL
HÓA ĐƠN HY/2012B GIÁ TRỊ GIA TĂNG 00201 GIÁ TRỊ GIA TĂNG 00201
Liên 3: Nộibộ
Ngày 10 tháng 06 năm 2013
Nhà cung cấp : Bƣu điện Nghệ An
Địa chỉ: Số 2B - Đƣờng Trƣờng Thi - TP Vinh - Nghệ An
Điện thoại: 0383 523 545 MST: 2900 548 200
Đơn vị mua hàng : Công ty CP TM và Xây lắp An Phú
Địa chỉ: 53-Tuệ Tĩnh-P Hà Huy Tập-TP Vinh-Nghệ An
Hình thức thanh toán: TM MST: 2900 548 000
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lƣợng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3= 1x2
1 Cước viễn thông 2.000.000
Cộng tiền hàng : 2.000.000
Thuế suất GTGT : 10% Tiền thuế GTGT : 200.000
Tổng cộng tiền thanh toán 2.200.000 Số tiền viết bằng chữ: ( Hai triệu, hai trăm ngàn đồng )
Ngƣời mua hàng
(Ký, ghi rõ họ tên)
Ngƣời bán hàng
(Ký, ghi rõ họ tên)
Thủ trƣởng đơn vị
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Công ty Cổ phần Thƣơng mại và Xây lắp An Phú SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản : 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp
Chứng từ
Nhà cung cấp Diễn giải TK
đ/ư
Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
10/6 PC 3/6 Bưu điện Nghệ An Thanh toán dịch vụ viễn thông 111 2.200.000
11/6 PC 5/6 XN in và phát hành biểu mẫu Nghệ An Mua văn phòng phẩm 111 672.000
……….. ………
30/6 PKT Phân bổ tiền lương 334 50.300.000
30/6 PKT K/c CP BH 641→ 911 100.560.500
Tổng số phát sinh nợ: 100.560.500 Tổng số phát sinh có : 100.560.500 Số dƣ cuối kỳ : 0 Kế toán trƣởng Ngƣời lập biểu
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
2.2.2.5. Kế toán chi phí thuế TNDN và xác định kết quả kinh doanh
Việc hạch toán kết quả hoạt động tiêu thụ trong các doanh nghiệp thương mại được tiến hành như sau:
- Cuối kỳ kinh doanh, kế toán tiến hành kết chuyển số doanh thu thuần về tiêu thụ hàng hoá, dịch vụ trong kỳ:
Nợ TK 511 Nợ TK 512
Có TK 911
- Kết chuyển trị giá vốn của hàng hoá, dịch vụ đã tiêu thụ trong kỳ: Nợ TK 911
Có TK 632
- Kết chuyển chi phí bán hàng trừ vào kết quả kinh doanh trong kỳ: Nợ TK 911
Có TK 641
- Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp trừ vào kết quả kinh doanh trong kỳ:
Nợ TK 911
Có TK 642
- Kết chuyển chi phí thuế TNDN vào kết quả kinh doanh trong kỳ: Nợ TK 911
Có TK 8211(Thuế TNDN thông thường là 25%) - Xác định kết quả tiêu thụ hàng hoá, dịch vụ trong kỳ: + Nếu lãi, kế toán ghi:
Nợ TK 911
Có TK 421 + Nếu lỗ, ghi ngược lại: Nợ TK 421
Có TK 911
Trong kỳ, không phát sinh các loại doanh thu, chi phí nào khác như: doanh thu tài chính, chi phí tài chính, thu nhập khác, chi phí khác, cũng như các khoản giảm trừ doanh thu không phát sinh…
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Công ty Cổ phần thƣơng mại và Xây lắp An Phú SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
TK 911: Xác định kết quả kinh doanh
Chứng từ
Khách hàng Diễn giải TK
đ/ư
Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
30/06 PKT Kết chuyển doanh thu 511 959.521.000
30/06 PKT Kết chuyển giá vốn 632 508.895.000 30/06 PKT Kết chuyển CP bán hàng 641 60.420.445 30/06 PKT Kết chuyển CP QLDN 642 100.560.500 30/6 PKT Kết chuyển CP thuế TNDN 8211 72.411.263,8 30/06 PKT Kết chuyển lãi 421 217.233.791,2 Tổng phát sinh nợ :217.233.791,2 Tổng phát sinh có :217.233.791,2 Số dƣ cuối kỳ : 0 Kế toán trƣởng Ngƣời lập biểu
Báo cáo thực tập tốt nghiệp
SV: Mai Thị Thanh Vân Lớp: ĐHKT 2 Page 56 Công ty cổ phần Thƣơng mại và Xây lắp An Phú