5. Kết cấu khóa luận tốt nghiệp
1.4.2.2.Kế toán xác định kết quả kinh doanh
Chứng từ sử dụng:
Phiếu kế toán
Tài khoản sử dụng:
TK 911 “Xác định kết quả kinh doanh” Sơ đồ hạch toán: TK821(8212) TK347 TK911 TK243 TK911 TK243 TK347 Chênh lệch giữa số thuế TNDN
hoãn lại phải trả phát sinh trong năm > số thuế TNDN hoãn lại phải
trả đƣợc hoàn nhập trong năm
Chênh lệch giữa số thuế TNDN hoãn lại phải trả phát sinh trong năm < số thuế TNDN hoãn lại phải
trả đƣợc hoàn nhập trong năm
Chênh lệch giữa số tài sản thuế TNDN hoãn lại phát sinh < tài sản
thuế TNDN hoãn lại đƣợc hoàn nhập trong năm
Chênh lệch giữa số tài sản thuế TNDN hoãn lại phát sinh > tài sản
thuế TNDN hoãn lại đƣợc hoàn nhập trong năm
K/c chênh lệch số phát sinh Có nhỏ hơn số phát sinh Nợ TK8212 K/c chênh lệch số phát sinh Có
Sinh viên: Lƣơng Thị Ngọc Điệp - Lớp QT1105K 36
Sơ đồ 1.17: Kế toán xác định kết quả kinh doanh TK911 TK632 TK8212 TK711 TK515 TK512 TK511 TK421 TK8212 TK8211 TK641, 642 TK811 TK635 TK421 K/c giá vốn hàng bán K/c CPBH, CPQLDN K/c doanh thu HĐTC K/c doanh thu bán hàng nội bộ
K/c doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ K/c chi phí thuế TNDN hiện hành K/c thu nhập khác K/c chi phí khác K/c chi phí tài chính
K/c CP thuế TNDN hoãn lại (nếu SPS có TK8212 > SPS
nợ TK 8212)
K/c CP thuế TNDN hoãn lại (nếu SPS có TK8212 < SPS
nợ TK 8212)
K/c lỗ K/c lãi
Sinh viên: Lƣơng Thị Ngọc Điệp - Lớp QT1105K 37