5. Kết cấu khóa luận tốt nghiệp
1.4.1.6.Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
Chứng từ sử dụng:
- Bảng phân bổ tiền lƣơng và BHXH (Mẫu số 11-LĐTL). - Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ (Mẫu số 06-TSCĐ). - Bảng phân bổ NVL – công cụ, dụng cụ (Mẫu số 07-VT). - Các chứng từ gốc có liên quan: Phiếu chi, Phiếu kế toán... Tài khoản sử dụng:
TK642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp” Các tài khoản cấp 2:
TK 6421 - Chi phí nhân viên quản lý TK 6422 - Chi phí vật liệu quản lý
TK 6423 - Chi phí dụng cụ đồ dùng văn phòng TK 6424 - Chi phí khấu hao TSCĐ
TK 6425 - Thuế, phí, lệ phí.
TK 6426 - Chi phí dự phòng
TK 6427 - Chi phí dịch vụ mua ngoài TK 6428 - Chi phí khác bằng tiền
Sinh viên: Lƣơng Thị Ngọc Điệp - Lớp QT1105K 26
Sơ đồ hạch toán:
Sơ đồ 1.11: Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
TK 334, 338 TK 111, 112, 152, 153,… TK 642 TK 133 TK 333 TK 139 TK 336 TK 133 TK 214 TK 352 TK 139 TK 911 TK 111, 112, 152,… TK 142, 242, 335 TK111,112,141,331, …
Chi phí vật liệu, công cụ
Chi phí khấu hao TSCĐ
Hoàn nhập dự phòng phải trả K/c chi phí QLDN
Các khoản thu giảm chi
Thuế GTGT đầu vào không đƣợc khấu trừ nếu đƣợc tính vào chi phí quản lý Chi phí phân bổ dần Chi phí trích trƣớc
Chi phí tiền lƣơng, tiền công, phụ cấp, tiền ăn ca và các khoản trích theo lƣơng
Dự phòng phải thu khó đòi Chi phí quản lý cấp dƣới phải nộp cấp trên theo quy định
Thuế môn bài, tiền thuê đất phải nộp NSNN
Chi phí dịch vụ mua ngoài Chi phí bằng tiền khác Hoàn nhập số chênh lệch giữa số dự phòng phải thu khó đòi đã trích lập năm trƣớc chƣa sử dụng hết lớn hơn số phải trích lập năm nay
Sinh viên: Lƣơng Thị Ngọc Điệp - Lớp QT1105K 27