b, Quản lý việc sử dụng vốn của doanh nghiệp nhà nớc
2.2.2.1. Quản lý quá trình hình thành vốn
Đợc thành lập ngày 29/3/1999, Công ty len Việt Nam thực hiện giao vốn cho Nhà máy len Hà Đông trên cơ sở số vốn Nhà máy len Hà Đông đang quản lý và sử dụng. Theo Biên bản giao vốn đó, vốn Công ty len Việt Nam giao cho Nhà máy len Hà Đông sử dụng và bảo toàn tính đến 0h ngày 1/7/1999 thể hiện ở Bảng dới:
Bảng 2: Vốn giao cho Nhà máy len Hà Đông tính đến ngày 1/7/1999
Chỉ tiêu Tổng nguồn vốn
Trong đó
Nguồn ngân sách Nguồn bổ sung
Tổng số vốn giao 11.250.652.059 4.847.958.744 6.402.693.315 1. Vốn cố định 5.200.688.859 2.503.093.658 2.697.595.201 -Dùng trong SXKD 4.956.668.276 2.259.073.075 2.697.595.201 -Chờ thanh lý 244.020.583 244.020.583 0 2. Vốn lu động 6.049.963.200 2.344.865.086 3.705.098.114 -Dùng trong SXKD 2.833.413.014 0 2.833.413.014 -ứ đọng chờ thanh lý 3.216.550.186 2.344.865.086 871.685.100
(Nguồn : Biên bản giao vốn cho Nhà máy len Hà Đông ngày 1/7/1999) Số vốn giao đợc xác định qua sổ sách Nhà máy len Hà Đông đa lên, không đợc Công ty len Việt Nam kiểm kê kỹ lỡng để đánh giá lại giá trị phần vốn nhà nớc tại Nhà máy.
Theo số liệu tổng kết đợc từ Báo cáo tài chính của Nhà máy những năm gần đây, Vốn Nhà nớc giao cho Nhà máy đợc thể hiện ở Đồ thị sau:
Đồ thị 1: Tình hình biến động vốn nhà nớc qua hai năm 2001-2002
(số d tại thời điểm 31/12 hàng năm)
Năm 1999 Năm 2000 Năm 2001 Năm 2002 VNN (đ) 11203245976 11255478548 10877609283 18488599890 NV (đ) 18549821203 21.438.844.185 21452408485 21959137838 VNN/NV (%) 60,40 52,50 50,71 84,20
3a) Biểu diễn theo giá trị tuyệt đối (đơn vị: đồng):
3b) Biểu diễn theo giá trị tơng đối (đơn vị: %):
Đồ thị trên cho thấy chỉ có sự giảm nhẹ của vốn nhà nớc giai đoạn 1999-2001 theo cả giá trị tuyệt đối và tơng đối (trong năm 2001 Nhà máy điều chuyển 1 cửa hàng cho Công ty len Việt Nam cùng máy móc cho Nhà máy len Bình Lợi); song sang năm 2002 thì có sự biến động mạnh là do khoản vốn 7.478.889.093 đ trớc đã đợc Công ty len Việt Nam quyết định điều chuyển khỏi Nhà máy nhng Nhà máy cha chuyển mà vẫn để lại ở tài khoản 336- phải trả nội bộ, trong năm 2000 sau khi Nhà máy đợc kiểm toán thấy việc điều chuyển đó không hợp lí đã kiến nghị lên
0 5000000000 10000000000 15000000000 20000000000
Năm 1999 Năm 2000 Năm 2001 Năm 2002
VNN0 0 10 20 30 40 50 60 70 80 90
Công ty điều chuyển lại số vốn đó cho Nhà máy và đợc Công ty thực hiện trong năm 2002.
ở Nhà máy len Hà Đông, hình thức thực hiện đầu t và phạm vi đầu t của Nhà n- ớc vào Nhà máy cụ thể nh sau:
Một là, cấp vốn điều lệ và bổ sung vốn:
- Vốn điều lệ để san lấp mặt bằng, xây dựng nhà xởng, mua sắm máy móc thiết bị đa vào sản xuất;
- Vốn bổ sung đợc cấp trong trờng hợp Nhà máy đợc Công ty len Việt Nam giao thêm nhiệm vụ (chủ yếu dới hình thức tài sản điều chuyển về hay giảm khoản phải trả nội bộ);
Hai là, cho Nhà máy vay dài hạn không tính lãi, để lại tiền khấu hao để Nhà
máy tái đầu t, thay thế đổi mới tài sản cố định và sử dụng cho các yêu cầu kinh doanh khác theo quy định của Nhà nớc;
Ba là, giao quyền sử dụng đất cho Nhà máy dới hình thức thuê đất:
- Diện tích đất Nhà máy thuê là 39.938m2
- Về đờng phố, khu đất nằm trên đờng 430 thuộc địa bàn Vạn Phúc. Căn cứ vào Quyết định 03 của UBND tỉnh Hà Tây thì lô đất của Nhà máy nằm trên đờng phố loại 2.
- Về vị trí, căn cứ vào thông t liên bộ 856, thông t 70 của Bộ Tài Chính, căn cứ thực tế lô đất của Nhà máy từ đờng 430 kéo dài xuống áp với ruộng canh
tác của Vạn Phúc (chiều dài > 200m2).
- Về tiền thuê, hiện Nhà máy phải nộp tiền thuê hàng năm: 101.457.000 đ. Là một đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc Công ty len Việt Nam, vốn Nhà nớc giao cho Nhà máy quản lí và sử dụng bao gồm:
Một là, vốn đợc cấp từ ngân sách và vốn có nguồn gốc ngân sách:
+ Do Công ty len Việt Nam cấp trực tiếp;
+ Công ty len Việt Nam điều chuyển về từ các đơn vị nội bộ là các Nhà máy: Dệt chăn - Len Bình Lợi, Len Vĩnh Thịnh, Len Biên Hoà, Len Hải Phòng, Len Nam Định;
+ Quỹ khấu hao cơ bản Công ty len Việt Nam không thu mà để lại cho Nhà máy quản lí và sử dụng (để tái đầu t, thay thế đổi mới tài sản cố định và sử dụng cho các yêu cầu kinh doanh khác theo quy định);
+ Tiền lãi không phải trả từ các khoản vốn vay Tổng công ty dệt may Việt Nam;
Hai là, vốn Nhà máy tự tích luỹ từ lợi nhuận sau thuế của Nhà máy;
Hàng năm Nhà máy len Hà Đông căn cứ vào nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, tiến hành xây dựng kế hoạch tài chính. Công ty len Việt Nam xem xét nhu cầu về vốn của Nhà máy; nếu qua xem xét thấy Nhà máy thiếu vốn, Công ty có biện pháp bổ sung kịp thời: điều động, xin cấp bổ sung theo luật định, hoặc đi vay cho Nhà máy và ngợc lại.
Bên cạnh vốn đợc giao, Nhà máy đã tự huy động vốn để phục vụ sản xuất kinh
doanh, thay đổi cơ cấu nguồn và tài sản nhằm mục tiêu hiệu qủa, bảo toàn và phát triển vốn, cụ thể: Nhà máy sử dụng tín dụng Ngân hàng với số d Nợ 1000.000.000đ tại thời điểm 01/01/2002, tín dụng thơng mại với số d Nợ 435.504.481 đồng tại thời điểm 01/01/2002 và 617.731.708 đồng tại thời điểm 31/12/2000... Vốn này đợc Nhà máy sử dụng để phục vụ kịp thời các nhu cầu trong kinh doanh theo nguyên tắc bảo toàn và có hoàn trả. Tài sản đợc thay đổi cơ cấu theo hớng giảm ngân quỹ nhằm đẩy mạnh sản xuất (tăng tồn kho) và tiêu thụ (tăng phải thu). Tổng giám đốc Công ty len Việt Nam uỷ quyền cho Giám đốc Nhà máy len Hà Đông đợc vay vốn lu động theo mức quy định tại giấy uỷ quyền với thời gian vay từ 6 tháng đến dới 12 tháng. Vay dài hạn đợc căn cứ vào từng dự án đợc duyệt. Trong trờng hợp có nhu cầu vay lớn hơn, Tổng giám đốc sẽ uỷ quyền từng trờng hợp cụ thể. Tổng giám đốc công ty còn uỷ quyền cho Giám đốc nhà máy len Hà Đông đợc ký hợp đồng mua nguyên vật liệu trả chậm thông qua Vinatex ở phía bắc, hoặc các đơn vị khác.