II. Nguồn kinh phí và các quỹ 130.290.943 178.864.390 132.936
16. Lợi nhuận sau thuế TNDN
2.2.2. Phân tích sự biến động của bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty
năm 2009, năm 2011 tăng 2.227.362.252 đồng ứng 8,6% so với năm 2010. Dựa vào đồ thị thì nguồn vốn chủ sở hữu năm 2011 có chiều hướng tăng lên so với năm 2010. Công ty luôn cần có những biện pháp nhằm huy động nguồn vốn chủ sở hữu để hoạt động của công ty vững mạnh hơn nữa.
Trong 3 năm qua tài sản và nguồn vốn có sự biến động lớn, các chỉ tiêu có xu hướng giảm. Điển hình là các khoản phải thu, hàng tồn kho cũng nhiều, điều này làm vốn bằng tiền của công ty giảm. Vì vậy công ty cần phải xem xét lại tìm biện pháp khắc phục cho về lượng tiền mặt sao cho phù hợp, bên cạnh dó cần phải giảm lượng hàng tồn kho xuống bằng cách là giảm giá và khuyến mãi khi khách hàng đến ký hợp đồng. Điều chỉnh các khoản mục trong bảng cân đối kế toán để các chỉ tiêu phát sinh hợp lý.
2.2.2. Phân tích sự biến động của bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty công ty
Bảng báo cáo kết quả kinh doanh của công ty là một báo cáo tổng hợp phản ánh tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh của từng doanh nghiệp.Trên từng loại đó
ta thấy được những thông tin tổng hợp về việc sử dụng vốn, phương thức kinh doanh của công ty, qua dó giúp ta biết được doanh thu của công ty là bao nhiêu.
* Phân tích sự biến động của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
127.061.614.642 101.430.117.966 91.419.067.841
Biểu đồ 2.9: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ qua 3 năm
Nhìn vào đồ thị thì doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty giảm mạnh qua các năm. Năm 2010 giảm so với năm 2009 là 25.360.419.849 đồng, tương ứng 25,3%, sang năm 2011 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm 10.012.126.952 đồng và ứng với 9,9%. Năm 2010 và 2011 công ty hoạt động kém hiệu quả do trong thời gian này các hợp đồng thi công và cung cấp dịch vụ giảm dần. Công ty cần tăng cường hoạt động marketing để thu hút nhiều khách hàng hơn để doanh thu có sự chuyển biến tốt hơn.
* Phân tích sự biến động của doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ cũng chính là doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty do các khoản giảm trừ doanh thu không phát sinh.
Hàng hóa và cung cấp dịch vụ của công ty rất đảm bảo,và đáp ứng được yêu cầu khách hàng, chính vì thế mà các khoản giảm trừ doanh thu không phát sinh.
* Phân tích sự biến động của lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
19.552.074.312 16.871.256.150 16.829.430.355
Biểu đồ 2.10: Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ qua 3 năm
Năm 2010 giảm mạnh so với năm 2009 là 2.680.818.162 đồng và ứng với 15,9%, sang năm 2011 giảm không đáng kể giảm 41.825.795 đồng ứng với 0,2%. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty qua 3 năm giảm dần đi, nguyên nhân này thì cần phải xem xét lại giá vốn hàng bán.
*Phân tích sự biến động của giá vốn hàng bán.
Giá vốn hàng bán
Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
Biểu đồ 2.11: Giá vốn hàng bán qua 3 năm
Nhận xét tình hình giá vốn hàng bán qua các năm giảm dần. Năm 2010 giá vốn hàng bán giảm mạnh, 22.950.390.056 đồng, ứng với 27,1% so với năm 2009, năm 2011 giá vốn hàng bán giảm ít hơn giảm 9.973.702.149, ứng với 11,8% so với năm 2010. Giá vốn hàng bán năm 2011 giảm như vậy rất có lợi cho công ty, có thể làm cho lợi nhuận của công ty tăng lên, năm 2011 giá vốn hàng bán có giảm nhưng doanh thu thuần năm 2011 lại thấp nên cũng ảnh hưởng đến lơi nhuận.
* Phân tích sự biến động của doanh thu hoạt động tài chính
Doanh thu hoạt động tài chính
Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
407.377.511 571.308.712 349.033.794
Biểu đồ 2.12: Doanh thu hoạt động tài chính qua 3 năm
Năm 2010 tăng 163.931.201 đồng, ứng với 28,7% so với năm 2009. Nhưng sang năm 2011 lại giảm 222.274.918 đồng, tương ứng 38,9% so với năm 2010. Đây là
một dấu hiệu không tốt, doanh thu hoạt động tài chính giảm dần làm cho lợi nhuận giảm đi.
* Phân tích sự biến động của chi phí tài chính
Chi phí tài chính
Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
285.792.427 312.560.744 156.426.590
Biểu đồ 2.13: Chi phí tài chính qua 3 năm
Nhìn vào đồ thị ta thấy chi phí tài chính của công ty năm 2011 có xu hướng giảm so với các năm trước. Đây là điều hoàn toàn có lợi cho công ty. Vì đối với bất cứ doanh nghiệp nào chi phí là một khoản không thể thiếu trong kinh doanh vì vậy cần phải cân nhắc kỹ lưỡng hơn để càng giảm được khoản chi phí tài chính xuống thì càng tốt. Xét trong trường hợp của công ty thì khoản chi phí giảm xuống cũng là điều tất yếu, vì các khoản mục trên bảng cân đối kế toán đều có xu hướng giảm và khoản tiền bằng vốn của công ty cũng giảm xuống, ngoài ra tài sản dài hạn và nợ dài hạn của công ty thì hầu như không phát sinh trong khoản mục này nên làm cho chi phí tài chính cũng không tăng cao. Ngoài chi phí tài chính ra còn có khoản chi phí quản lí kinh doanh của công ty cũng có xu hướng tăng lên.
* Phân tích sự biến động của chi phí quản lý kinh doanh
Chi phí quản lý kinh doanh
Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
Biểu đồ 2.14: Chi phí quản lý kinh doanh qua 3 năm
Qua 3 năm hoạt động thì chi phí quản lý kinh doanh có xu hướng tăngdần. Năm 2010 chi phí quản lý kinh doanh tăng so với năm 2009 nhưng lượng tăng ít hơn năm 2010 so với năm 2010. Số tiền đầu tư vào chi phí kinh doanh năm 2011 tăng 993.101.913 đồng ứng với 19,16% so với năm 2010.
* Phân tích sự biến động của lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
2.850.321.213 3.184.729.105 3.839.829.043
Biểu đồ 2.15: Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh qua 3 năm
Qua biểu đồ ta thấy, lợi nhuận thuần có xu hướng tăng dần qua các năm. So sánh theo chiều ngang thì ta thấy rằng, năm 2010 so với năm 2009 tăng 344.407.892 đồng, năm 2011 tăng 655.099.938 đồng, ứng với 20,6% so với năm 2010.
* Phân tích sự biến động của tổng lợi nhuận trước thuế
Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 5.536.994.244 5.083.539.539 6.532.872.432
Biểu đồ 2.16: Tổng lợi nhuận trước thuế qua 3 năm
Dựa vào đồ thị 2.16 thì ta nhận thấy tổng lợi nhuận trước thuế năm 2010 giảm 453.454.705 đồng, đến năm 2011, tổng lợi nhuận trước thuế tăng lên 1.449.332.893 đồng, ứng với 28,5% so với năm 2010. Tổng lợi nhuận trước thuế được tạo thành từ lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh và lợi nhuận khác. Năm 2010, do phát sinh khoản chi phí khác làm cho tổng lợi nhuận trước thuế giảm đi. Sang năm 2011, hai khoản lợi nhuận này đều tăng cho nên làm cho tổng lợi nhuận trước thuế tăng lên * Phân tích sự biến động của chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
1.187.950.532 1.035.497.962 928.919.943
Qua đồ thị ta nhận thấy thuế thu nhập doanh nghiệp giảm dần qua các năm. Năm 2010 chi phí thuế thu nhập DN giảm 152.452.570 đồng ứng với 14,7% so với năm 2009 Qua năm 2011 giảm 106.578.019 ứng với 10,3% so với năm 2010..
* Phân tích sự biến động của lợi nhuận sau thuế
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
4.349.043.712 4.048.041.577 5.603.952.489
Biểu đồ 2.18: Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp qua 3 năm
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2010 giảm 301.002.155 đồng so với năm 2009. Qua năm 2011 lợi nhuận sau thuế lại tăng lên 1.015.910.932 Lợi nhuận sau thuế của công ty có sự biến động, năm 2011 tăng cao. Nó có chiều hướng tốt lên