sản xuất sẽ viết phiếu nhập kho(Biểu 2.1)
Phiếu nhập kho thành phẩm là chứng từ gốc phản ỏnh tỡnh hỡnh nhập kho thành phẩm về số lượng, do bộ phận sản xuất lập. Khi kết thỳc quỏ trỡnh sản xuất sản phẩm ở xưởng hay phõn xưởng, thành phẩm đú hoàn thiện và được đưa đến phũng quản lý chất lượng sản phẩm, bộ phận kiểm tra về mặt chất lượng. Nếu thành phẩm đạt tiờu chuẩn chất lượng quy định, bộ phận sẽ ghi trừ số lượng thực nhập của thành phẩm, ký và đúng dấu vào phiếu nhập kho, khi đú thành phẩm mới được nhập kho. Người nhập đưa thành phẩm cựng phiếu nhập kho thành phẩm đến kho thành phẩm, thủ kho sẽ đối chiếu số lượng thực nhập với số lượng xin nhập trờn phiếu nhập kho, phiếu nhập kho là căn cứ để ghi thẻ kho. Phiếu nhập kho lập thành 3 liờn (đặt giấy than viết một lần)
Liờn 1: Lưu ở quyển gốc, bộ phận sản xuất giữ. Liờn 2: Lưu kho để vào thẻ kho
Ở phũng kế toỏn, kế toỏn thành phẩm mở Sổ theo dừi PNK (Biểu 2.1) để kờ toàn bộ phiếu nhập kho trong từng thỏng, mỗi thỏng được theo dừi trờn một số trang sổ. Sổ này được dựng để đối chiếu số lượng nhập với Bảng tổng hợp xuất nhập tồn ( Biểu 2.6 ). Như vậy trong thỏng khi nhập kho thành phẩm sản xuất hoàn thành thỡ số lượng nhập chưa được phản ỏnh ngay vào Bảng tổng hợp xuất nhập tồn. Kế toỏn cũng khụng căn cứ vào Phiếu nhập kho để ghi vào Bảng tổng hợp xuất nhập tồn thành phẩm. Chỉ đến cuối thỏng, khi kế toỏn giỏ thành chuyển "Sổ thành phẩm" cho kế toỏn thành phẩm mới ghi tổng số nhập trong thỏng và tổng giỏ vốn thành phẩm nhập của từng loại thành phẩm vào Bảng tổng hợp xuất nhập tồn kho thành phẩm (Biểu 2.6 )
Biểu 2.4
HOÁ ĐƠN Mẫu số 01 GTKT3/001
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: TP/11P Liờn 1:(Lưu) Số: 0000385 Ngày 04 thỏng 11 năm 2012
Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty TNHH Thương mại và dịch vụ Tổng hợp Phạm Nguyễn
Mó số thuế: 2702001593
Địa chỉ: Số 155 Phan Chu Trinh – Đội Cung – Nghệ An Điện thoại: +84.38388571
Họ và tờn người mua hàng: Nguyễn Thanh Lõm
Tờn đơn vị: Cụng ty TNHH Cơ khớ và khoỏng sản xuõn hoàng Mó số thuế 0103003806
STT Tờn hàng húa dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
1 Trục CP18 Chiếc 500 18.000 9.000.000
Cộng tiền hàng 9.000.000 Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 900.000 Tổng cộng tiền thành toỏn 9.900.000 Số tiền viết bằng chữ : Chớn triệu, chớn trăm nghỡn đồng chẵn ./.
Người mua hàng (Ký,họ tờn) Người bỏn hàng (Ký, họ tờn) Giỏm đốc (Ký, họ tờn)
Đơn vị: Cụng ty TNHH Phạm Nguyễn Mẫu số :02 – TT
Địa chỉ: 38/74, ThànhCụng, Ba Đỡnh, HN (Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Quyển số: 12 Ngày 04 thỏng 11 năm 2012 Số : PT525
Nợ tk 111 Cú tk 511, 3331
Họ tờn người nhận tiền: Nguyễn Thanh Lõm
Địa chỉ: Cụng ty TNHH Cơ khớ và khoỏng sản Xuõn Hoàng Lý do nộp: Thu tiền bỏn trục CP18
Số tiền: 9.900.000 VND
Viết bằng chữ: Chớn triệu, chớn trăm nghỡn đồng chẵn. Kốm theo 02 chứng từ gốc
Ngày 04 thỏng 11 năm 2012 Giỏm đốc Kế toỏn trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
HOÁ ĐƠN Mẫu số 01 GTKT3/001
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: TP/11P Liờn 1:(Lưu) Số: 0000432 Ngày 10 thỏng 11 năm 2011
Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty TNHH TMVD Tổng hợp Phạm Nguyễn Mó số thuế: Mó số thuế: 2702001593
Địa chỉ: Số 155 Phan Chu Trinh – Đội Cung – Nghệ An Điện thoại: +84.38388571
Họ và tờn người mua hàng: Trần Hồng Tờn đơn vị: Cụng ty TNHH Tõn Hưng Mó số thuế 0102589356
Hỡnh thức thanh túan: TM : Số tài khoản...
STT Tờn hàng húa dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
1 Trục ổn ỏp L142 Chiếc 300 25.000 7.500.000
2 Trục ổn ỏp L135 Chiếc 350 24.000 8.400.000
Cộng tiền hàng 15.900.000 Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 1.590.000 Tổng cộng tiền thành toỏn 17.490.000
Số tiền viết bằng chữ : Mười bảy triệu, bốn trăm chớn mươi nghỡn đồng chẵn./. Người mua hàng (Ký,họ tờn) Người bỏn hàng (Ký, họ tờn) Giỏm đốc (Ký, họ tờn)
Đơn vị: Cụng ty TNHH Phạm Nguyễn Mẫu số :02 – TT
Địa chỉ: Số 155 Phan Chu Trinh – Đội Cung – Nghệ An
(Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Quyển số: 12 Ngày 10 thỏng 11 năm 2012 Số : PT650
Nợ tk 111 Cú tk 511,3331
Họ tờn người nhận tiền: Trần Hồng Địa chỉ: Cụng ty TNHH Tõn Hưng
Lý do nộp: Xuất kho bỏn hàng thu tiền ngay Số tiền: 17.490.000 VND
Viết bằng chữ: Mười bảy triệu, bốn trăm chớn mươi nghỡn đồng chẵn./. Kốm theo 02 chứng từ gốc
Ngày 10 thỏng 11 năm 2012 Giỏm đốc Kế toỏn trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
HOÁ ĐƠN Mẫu số 01 GTKT3/001
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: TP/11P Liờn 1:(Lưu) Số: 0000385 Ngày 21 thỏng 11 năm 2012
Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty TNHH Số 155 Phan Chu Trinh – Đội Cung – Nghệ An
Mó số thuế: Mó số thuế: 2702001593
Địa chỉ: Số 155 Phan Chu Trinh – Đội Cung – Nghệ An Điện thoại: +84.38388571
Họ và tờn người mua hàng: Hoàng Tựng Tờn đơn vị: Cụng ty TNHH Cường Thịnh Mó số thuế 0102563366
Hỡnh thức thanh túan: CK : Số tài khoản...
STT Tờn hàng húa dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
1 Trục inox 155 Chiờc 1.000 23.000 23.000.000
2 Bộ nhụm inox Chiờc 500 160.000 80.000.000
Cộng tiền hàng 103.000.000 Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 10.300.000 Tổng cộng tiền thành toỏn 113.300.000
Số tiền viết bằng chữ : Một trăm mười ba triệu, ba trăm đồng chẵn. Người mua hàng (Ký,họ tờn) Người bỏn hàng (Ký, họ tờn) Giỏm đốc (Ký, họ tờn) Vietinbank Chi nhỏnh : 124 – CN BA ĐèNH – NHTMCP CễNG THƯƠNG VN GIẤY BÁO Cể GIAO DỊCH LIấN CHI NHÁNH NH gửi lệnh: 127 CN THANH XUÂN – NHTMCT VN
NH nhận lệnh: 124 CN BA ĐèNH – NHTMCPCT VN Số giao dịch: DD12702B
Ngày giờ lập: 09: 00:00 ngày 21/11/2012 Loại sản phẩm:
Số tiền: 113.300.000
Số tiền bằng chữ: Một trăm mười ba triệu, ba trăm nghỡn đồng chẵn KH Chuyển tiền: Cụng ty TNHH Cường Thịnh
Số tài khoản: 102010000253780
NH ra lệnh: 127 CN THANH XUÂN – NHTMCT VN NH giữ TK: 124 CN BA ĐèNH – NHTMCPCT VN
Người thụ hưởng: Cụng ty TNHH : Cụng ty TNHH Số 155 Phan Chu Trinh – Đội Cung – Nghệ An
Số TK: 102010000775900
Nội dung thanh toỏn: Trả tiền hàng – NHCT Nghệ An
Biểu 2.5
Đơn vị:Cụng ty TNHH Phạm Nguyễn Bộ phận
Mẫu số: S12-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
THẺ KHO
Thỏng 11 năm 2012 Tờ số: 01
Tờn, nhón hiệu, quy cỏch vật tư: Trục CP18 Đơn vị tớnh: Chiếc
Mó số : CP18
STT Chứng từ Diễn giải Số lượng
Số Ngày Nhập Xuất Tồn Số dư đầu kỡ 450 Phỏt sinh trong thỏng 1 NK0192 02/11 Nhập kho 50 500 2 XK0291 04/11 Xuất kho 500 0 Cộng phỏt sinh 50 500 Cộng cuối kỡ 0
-Ngày mở sổ
Ngày 30 thỏng 11 năm 2011 Thủ kho Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
Biểu 2.5
Đơn vị:Cụng ty TNHH Phạm Nguyễn Bộ phận
Mẫu số: S12-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
THẺ KHO
Thỏng 11 năm 2012 Tờ số: 01
Tờn, nhón hiệu, quy cỏch vật tư: Trục con lăn L292
Đơn vị tớnh: Chiếc Mó số : TCL292
STT Chứng từ Diễn giải Số lượng
Số Ngày Nhập Xuất Tồn Số dư đầu kỡ 600 Phỏt sinh trong thỏng 1 NK0192 02/11 Nhập kho 50 650 2 XK0291 04/11 Xuất kho 500 150 3 NK0199 11/11 Nhập kho 250 400 4 XK0412 12/11 Xuất kho 400 0 5 NK0215 15/11 Nhập kho 500 500 6 NK0288 19/11 Nhập kho 200 700 7 ... ... ... .... .... ... Cộng phỏt sinh 16.250 16.650
Cộng cuối kỡ 200 - Sổ này cú 01 trang, đỏnh số từ trang 01 đến trang 1
-Ngày mở sổ Ngày 30 thỏng 11 năm 2012 Thủ kho Kế toỏn trưởng Giỏm đốc Biểu 2.5 Đơn vị:Cụng ty TNHH Phạm Nguyễn Bộ phận Mẫu số: S12-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
THẺ KHO
Thỏng 11 năm 2012 Tờ số: 01 Tờn, nhón hiệu, quy cỏch vật tư: Trục ổn ỏp L142 Đơn vị tớnh: Chiếc
Mó số : TOAL142
STT Chứng từ Diễn giải Số lượng
Số Ngày Nhập Xuất Tồn Số dư đầu kỡ 0 Phỏt sinh trong thỏng 1 NK0198 10/11 Nhập kho 400 400 2 XK0291 10/11 Xuất kho 300 100 Cộng phỏt sinh 400 300 Cộng cuối kỡ 100
- Sổ này cú 01 trang, đỏnh số từ trang 01 đến trang 1 -Ngày mở sổ
Ngày 30 thỏng 11 năm 2012 Thủ kho Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
Biểu 2.5
Đơn vị:Cụng ty TNHH Phạm Nguyễn Bộ phận
Mẫu số: S12-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
THẺ KHO
Thỏng 11 năm 2012 Tờ số: 01 Tờn, nhón hiệu, quy cỏch vật tư: Trục ổn ỏp L135 Đơn vị tớnh: Chiếc
Mó số : TOAL135
STT Chứng từ Diễn giải Số lượng
Số Ngày Nhập Xuất Tồn Số dư đầu kỡ 0 Phỏt sinh trong thỏng 1 NK0198 10/11 Nhập kho 350 350 2 XK0291 10/11 Xuất kho 350 0 Cộng phỏt sinh 350 350 Cộng cuối kỡ 0
- Sổ này cú 01 trang, đỏnh số từ trang 01 đến trang 1 -Ngày mở sổ
Thủ kho Kế toỏn trưởng Giỏm đốc Biểu 2.5 Đơn vị:Cụng ty TNHH Phạm Nguyễn Bộ phận Mẫu số: S12-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
THẺ KHO
Thỏng 11 năm 2011 Tờ số: 01
Tờn, nhón hiệu, quy cỏch vật tư: Trục inox 155 Đơn vị tớnh: Chiếc
Mó số : TI155
STT Chứng từ Diễn giải Số lượng
Số Ngày Nhập Xuất Tồn Số dư đầu kỡ 5.000 Phỏt sinh trong thỏng 1 NK0310 21/11 Nhập kho 1.000 6.000 2 XK0420 21/11 Xuất kho 1.000 0 Cộng phỏt sinh 1.000 1.000 Cộng cuối kỡ 0
- Sổ này cú 01 trang, đỏnh số từ trang 01 đến trang 1 -Ngày mở sổ
Ngày 30 thỏng 11 năm 2012 Thủ kho Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
Biểu 2.5
Đơn vị:Cụng ty TNHH Phạm Nguyễn Bộ phận
Mẫu số: S12-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
THẺ KHO
Thỏng 11 năm 2012 Tờ số: 01
Tờn, nhón hiệu, quy cỏch vật tư: Bộ nhụm Inox Đơn vị tớnh: Chiếc
Mó số : BNI
STT Chứng từ Diễn giải Số lượng
Số Ngày Nhập Xuất Tồn Số dư đầu kỡ 450 Phỏt sinh trong thỏng 1 NK0310 21/11 Nhập kho 500 950 2 XK0420 10/11 Xuất kho 500 450 Cộng phỏt sinh 500 500 Cộng cuối kỡ 450
- Sổ này cú 01 trang, đỏnh số từ trang 01 đến trang 1 -Ngày mở sổ
Ngày 30 thỏng 11 năm 2012 Thủ kho Kế toỏn trưởng Giỏm đốc