1.Tài khoản sử dụng:
Để hạch toán tiền gửi Ngân hàng kế toán sử dụng TK 112 “ Tiền gửi Ngân hàng “. Toàn bộ tiền gửi Ngân hàng của công ty là tiền Việt Nam đồng, không sử dụng ngoại tệ.
2. Các nghiệp vụ kế toán thực tế phát sinh tại công ty và cách ghi chép chứng từ
2.1. Các nghiệp vụ tăng TGNH:
Khách hàng thanh toán tiền cho doanh nghiệp bằng chuyển khoản qua Ngân hàng, khi Ngân hàng nhận được tiền sẽ có giấy báo có hoặc lệnh chuyển có của Ngân hàng gửi cho doanh nghiệp qua hệ thống máy vi tính liên Ngân hàng.
* Trong tháng công ty có các khoản gửi vào phát sinh cụ thể như sau:
NV1. Ngày 11 tháng 3 năm 2009 công ty nhận được giấy báo có của Ngân hàng với số tiền là 50.000.000đồng mà thủ quỹ của công ty chuyển vào tài khoản căn cứ theo “giấy báo có số 01”
VPBANK
GIẤY BÁO CÓ - CREDITAVICESUP Tiền mặt(Cash): Ngày ( Date ): 11/3/2009 NFT ( Time BIC Note ): TAÌI KHOẢN GHI CÓ ( Credit Account ): SỐ TIỀN ( Withamout)
TẠI NH (WITH BANK): VPBANK HUẾ
SÔú TK: (A/C No): 138967000104 BẰNG SỐ (Infigures): 50.000.000
TÊN TK ( A/C Name): CÔNG TY
Nông trường că phí A Lưới
Địa chỉ: Cụm 4 tổ 6 Thị trấn A Lưới
tổ 4 cụm 6 Thị Trấn A Lưới
BẰNG CHỮ ( In words): Năm mươi triệu đồng
NGƯỜI NỘP TIỀN: TRONG ĐÓ: TIỀN MẶT: 50.000.000đồng Họ Và Tên: Nguyển Hồng Aïnh
Địa chỉ: Cụm 6 Tổ 4 Thị trấn A Lưới. Nội dung nộp: Nộp tiền vào tài khoản
PHẦN DAÌNH CHO NGÂN HAÌNG ( FOR BANKS USE ONLY) MA VAT: Thanh toán viên Kiểm soát Thủ quỹ Giám Đốc
NV2. Ngày 12 tháng 3 năm 2009 Ngân hàng báo có lãi tiền gửi: VPBANK
GIẤY BÁO CÓ LÃI TIỀN GỬI Mã HV: 019
Ngày 12 tháng 3 năm 2009
TÊN ĐƠN VỊ : CÔNG TY NÔNG TRƯỜNG CĂ PHÍ A LƯỚI
SoCif : 0149119
SỐ TAÌI KHOẢN: 138967070104
Từ ngày... đến ngày...LS(%năm)... Tiền lãi...
...
13/02/2009 12/03/2009 550.000.000 160920
Tổng cộng 106920 Thanh toán viên Kiểm soát viên Trưởng phòng
(KyÏ) (Ký và đóng dấu) NV3. Ngày 24 tháng 3 năm 2009 Công ty nhận được giấy báo có của Ngân hàng với số tiền là 100.000.000đồng mà thủ quỹ của công ty đã chuyển vào tài khoản (Căn cứ theo giấy báo có 02) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Giấy báo có số 02 được lập như giấy báo có số 01, với nội dung: Nộp tiền vào tài khoản với số tiền là 100.000.000đồng.
2.2. Các nghiệp vụ giảm TGNH:
- khi các tài khoản thanh toán bằng chuyển khoản, kế toán phải lập lệnh chi hay ủy nhiệm chi của từng nghiệp vụ, sau đó kế toán đến Ngân hàng nơi có đăng ký tài khoản của doanh nghiệp để làm thủ tục chuyển tiền.
- Uíy nhiệm chi được lập thành 4 liên + Liên 1: Lưu
+ Liên 2: Giao cho đơn vị lập ủy nhiệm chi ( cùng với giấy báo Nợ ) + Liên 3 và 4: Giao cho Ngân hàng và đơn vị nhận tiền
- Khi Ngân hàng đã chuyển tiền đã có giấy báo Nợ mà Ngân hàng gửi cho công ty qua hệ thống vi tính liên Ngân hàng.
Ngày 14 tháng 3 năm 2009 Mã TK Nợ: 331 Mã TK Có: 112 Loại giao dịch: Cao cấp.Số hiệu giao dịch... 130216589
Đơn vị: Công ty Nông trường Că phí A Lưới
MST: 040070443
SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HAÌNG
Nơi mở tài khoản giao dịch: VPBank TP Huế Loại tiền gửi: Việt Nam Đồng
ĐVT: đồng STT Chứng từ Diễn giải TK đối Số tiền Số hiệu Ngày,
tháng Gửi vào Rút ra Còn lại
SPĐK 11/ 03/ 08 GBC
01 11/ 05/ 08
NH báo có số tiền DN
chuyển vào TK 1111 50.000.000 330.119.000
12/ 03/ 08 GBC 12/ 03/ 08 NH báo có lãi tiền gửi 515 106.900 24/ 05/ 08 GBC 02 24/ 03/ 08 NH báo có số tiền DN đã chuyển vào TK 1111 100.000.000 14/ 05/ 08 UNC 01 14/ 03/ 08
Chuyển tiền trả công ty
THNHH Tâm Đức Huế 331 9.050.000
15/ 03/ 08 UNC
02 15/ 03/ 08
Trả tiền cho công ty
TNHH Vĩnh Phúc 331 57.200.000 20/ 3/ 08 UNC 03 20/ 03/ 08 Chuyển tiền XNVC 1368 6.000.000 Cộng phát sinh 150.106.920 72.250.000 Dư cuối kỳ 407.975.920
Từ sổ chi tiết tiền gửi Ngân hàng kế toán vào bảng kê ghi Nợ TK 112. Cụ thể bảng kê ghi Nợ 112 tháng 03 năm 2009 như sau:
Công ty NÔNG TRƯỜNG CĂ PHÍ A LƯỚI
BẢNG KÊ GHI NỢ TK 112
ĐVT: đồng Chứng từ
Diễn giải Số tiền
Ghi có các TK khác Ngày Số Loạ i 1111 515 11/ 03 01 NH báo có số tiền DN chuyển vào TK 50.000.000 50.000.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
12/ 03 NH báo có lãi tiền gửi 106.920 106.920
24/ 03 02 NH báo có sổ tiền DN đã chuyển vào TK 100.000.000 100.000.000 -- -- -- --- --- --- --- Cộng chuyển sang trang sau 150.106.920 150.000.000 106.920
Từ sổ chi tiết tiền gửi Ngân hàng kế toán vào tiếp bảng kê ghi Có tài khoản 112. Cụ thể bảng kê ghi Có tài khoản 112 tháng 03 năm 2009 như sau:
Công ty NÔNG TRƯỜNG CĂ PHÍ A LƯỚI BẢNG KÊ GHI CÓ TK 112
ĐVT: Đồng Chứng từ Diễn giải Số tiền Ghi nợ các TK khác
Ngày Số Loại 331 1368
14/ 03 01 Chuyển tiền trả công ty TNHH Tâm Đức Huế
9.050.000 9.050.000 15/ 03 02 Trả tiền cho công ty
TNHH Vĩnh Phúc 57.200.00 0 57.200.00 0 20/ 03 03 Chuyển tiền XNVC 6.000.000 6.000.000 ---- --- -- --- --- --- --- ---- --- -- --- --- --- --- Cộng chuyển sang trang sau 72.250.00 66.250.00 0 6.000.000
Căn cứ vào bảng kê ghi Nợ TK 112 bảng kê Có TK 112 kế toán lập các chứng từ ghi sổ. Cụ thể chứng từ ghi sổ tháng 03 năm 2009 của Công ty như sau:
Căn cứ vào bảng kê ghi Có Tài khoản 112 kế toán lập các chứng từ ghi sổ. Cụ thể Chứng từ ghi sổ tháng 03 năm 2009 của Công ty như sau:
Công ty NÔNG TRƯỜNG CĂ PHÍ A LƯỚI MST: 0400470443
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 01 Ngày 30 tháng 03 năm 2009
ĐVT: Đồng
Chứng từ Diễn giải Số hiệu
TK Số tiền Ghi chú Số Ngày Nợ Có BKGNTJ112 30/ 03/ 08 Từ bảng kê ghi Nợ TK 112 112 1111 150.000.00 0 112 515 106.920 Cộng 150.106.92 0 Kèm theo18 chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
Công ty NÔNG TRƯỜNG CĂ PHÍ A LƯỚI MST: 0400470443
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 01 Ngày 30 tháng 03 năm 2009
ĐVT: Đồng Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Số Ngày Nợ Có BKGCTK112 30/ 03/ 08 Từ bảng kê ghi Có TK 112 331 112 66.250.000 136 8 112 6.000.000 Cộng 72.250.000
Căn cứ vào chứng từ ghi sổ và bảng kê ghi Nợ, Có Tài khoản 112 kế toán ghi vào sổ cái. Cụ thể sổ cái tháng 03 năm 2009 như sau: