(2b) (2a)
(1) (4a) (4b) (3)
Chú thích:
(1) Người mua – Chủ tài khoản làm thủ tục xin mua séc trắng tại đơn vị nơi mình mở tài khoản; (2a) Người bán giao hàng hóa cung ứng dịch vụ cho người mua;
(2b) Người mua phát hành séc giao trực tiếp cho người bán để thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ; (3) Người hưởng thụ nộp séc vào đơn vị thu nộp hoặc chuyển nhượng séc theo đúng quy định; (4a) Đơn vị thanh toán ghi nợ tài khoàn của người phát hành rồi gừi giấy báo nợ;
(4b) Đơn vị thanh toán ó ghi tài khoản người hưởng thụ rồi gửi giấy báo có hoặc cho người hưởng thụ rút tiền mặt.
MUA BÊN MUA BÊN BÁN BÊN BÁN Ngân hàng bên mua Ngân hàng bên bán Hợp đồng kinh tế BÊN MUA Ngân hàng bên mua BÊN BÁN Ngân hàng bên bán
Câu 50: Ủy nhiệm chi là gì? Nêu nội dung của thể thức thanh toán bằng ủy nhiệm chi?
Ủy nhiệm chi là lệnh chi do chủ tài khoản lập trên mẫu in sẵn để yêu cầu ngân hàng hoặc kho bạc nơi mình mở tài khoản trích một số tiền nhất định từ tài khoản của mình dể trả cho người thụ hưởng về tiền hàng hóa, dịch vụ,… hoặc chuyển vào một tài khoản khác của chính mình.
Thủ tục lập chứng từ và thanh toán:
(1- xuất hàng)
(2-lập ủy nhiệm chi) (4-ghi có)
(3-thanh toán & ghi nợ)
1.Bên bán xuất giao hàng hóa và cung cấp dịch vụ cho bên mua;
2.Bên mua lập ủy nhiệm chi, gửi đến ngân hàng phục vụ mình dể thanh toán tiền cho bên bán;
3.Ngân hàng bên mua kiểm tra ủy nhiệm chi, nếu hợp lệ thì tiến hành trích tiền tài khoản bên mua dể
trả cho bên bán (ghi Nợ TK bên mua, hoặc Nợ TK cho vay):
+ Nếu bên bán và bên mua có TK tại 1 chi nhánh Ngân hàng thì ghi Có TK bên bán, gửi giấy báo có; + Nếu bên bán có TK tại Ngân hàng khác thì chuyển tiền đi theo phương pháp thích hợp.
Ngân hàng sẽ gửi giấy báo Nợ cho bên mua khi đã thu được 1 khoản phí nghiệp vụ.
4.Ngân hàng bên bán ghi Có vào TK bên bán, gửi giấy báo có cho bên bán khi nhận được tiền hay
giấy báo từ ngân hàng bên mua.
Câu 51: Ủy nhiệm thu là gì? Nội dung của việc luân chuyển chứng từ và thanh toán bằng ủy nhiệm thu?
Ủy nhiệm thu là một thể thức thanh toán được tiến hành trên cơ sở giấy ủy nhiệm chi và các chứng từ hóa đơn do người bán lập, chuyển dếnngân hàng nhờ thu tiền hộ từ người mua, phù hợp với điều kiện thanh toán ghi trong hợp đồng.
Luân chuyển chứng từ và thanh toán bằng ủy nhiệm thu:
(1-Gửi hàng)
(4b-ghi Nợ) (2’) (5-ghi Có) (2-lập UN thu) (3-Ktra và gửi giấy UN thu)
(4a- thanh toán cho bên bán) (1) Bên bán gửi hàng hoặc cung cấp dịch vụ cho bên mua
(2) Bên bán lập ủy nhiệm thu kèm theo hóa đơn,vận đơn có liên quan gửi đến ngân hàng phục vụ mình hoặc gửi trực tiếp đến ngân hàng phục vụ người mua (2’) nhờ thu hộ tiền.
(3) Ngân hàng bên bán kiểm tra giấy tờ ủy nhiệm thu, nếu hợp lệ và khớp thì ghi ngày tháng nhận chứng từ vào chỗ quy định, ghi ngày tháng kiểm soát và gửi ủy nhiệm thu (liên 1,2,3) và các chứng chỉ kèm theo cho ngân hàng bên mua.
(4) Khi nhận 3 liên UNT và các chứng từ hóa đơn do ngân hàng bên bán chuyển đến, ngân hàng bên mua cần phải kiểm tra kỹ. Nếu tất cả đều hợp lệ đúng đắn và phù hợp với các điều kiện thanh toán mà bên
BÊN MUA(xin mở thu tín dụng) (xin mở thu tín dụng)
BÊN BÁN
(hưởng lợi thư tín dụng)
Ngân hàng bên mua (NH mở thư tín dụng)
Ngân hàng bên bán (NH thanh toán)
mua thông báo cho ngân hàng – ngân hàng tiến hành ghi chéo ngày nhận và ngày thanh toán rồi trích tiền trên TK của bên mua để thanh toán cho người bán.
(4a) Việc thực hiện thanh toán tại ngân hàng bên mua phải hoàn thành trong phạm vi 1 ngày làm việc, kể từ ngày nhận được ủy nhiệm thu.
Nếu tài khoản của bên mua không đủ tiền để thanh toán thì phải chờ đủ tiền mới thực hiện được thanh toán, khi đó phải tính thêm số tiền phạt trả chậm để chuyển đến cho bên bán hưởng.
Tiền phạt trả chậm = Số tiền của ủy nhiệm thu* số ngày trả chậm*tỷ lệ phạt trả chậm
(Tỷ lệ phạt trả chậm bằng 100% lãi suất cho vay cao nhất)
(4b) Ngân hàng bên mua phải đóng dấu có chữ ‘‘đã thanh toán’’ lên các chứng từ hóa đơn, vận đơn rồi gửi cho bên mua kèm theo liên 2 giấy UNT làm giấy tờ báo nợ. Bên mua dùng chứng từ này để nhận hàng.
(5) Khi nhận được tiền từ ngân hàng bên mua gửi đến, ngân hàng bên bán ghi Có vào tài khoản của bên bán, ghi ngày tháng thanh toán vào giấy UNT và gửi cho bên bán làm giấy báo có.
Câu 52: Thẻ ngân hàng là gì? Phân loại thẻ ngân hàng?
Thẻ ngân hàng là một công cụ thanh toán hiện đại do ngân hàng phát hành và bán cho các đơn vị và cá nhân, để họ sử dụng trong thanh toán tiền mua hàng hóa dịch vụ… hoặc rút tiền tại các ngân hàng đại lý hay tại các máy trả tiền tự động ATM.
Phân loại:
- Căn cứ vùng phạm vi sử dụng:
+ Thẻ nội địa: phát hành và sử dụng trong lãnh thổ Việt Nam;
+ Thẻ quốc tế: thẻ phát hành ở Việt Nam và sử dụng ngoài phạm vi lãnh thổ Việt Nam hoặc thẻ phát hành ở nước ngoài và sử dụng tại Việt Nam.
- Căn cứ vào tính chất sử dụng:
+Thẻ thanh toán: áp dụng cho mọi đối tượng khách hàng có mở tài khoản tại ngân hàng phát hành thẻ và phải lưu ký tiền trên tài khoản một số dư nhất định;
+ Thẻ tín dụng: áp dụng cho những khách hàng có đủ điều kiện được ngân hàng phát hành thẻ tin tưởng và được cho vay theo hạn mức tín dụng.
Câu 53:Thanh toán bằng thư tín dụng
1. Khái niệm
Thư tín dụng là một tờ lệnh của Ngân hàng bên mua đối với Ngân hàng phục vụ bên bán để tiến hành trả tiền cho người bán theo các chứng từ của người bán xuất trình về hàng hóa đã giao dịch, dịch vụ đã được cung ứng cho bên mua, phù hợp với các khoản đã ghi trong thư tín dụng.