Tìm hiểu về khách hàng
Công ty ABC là một khách hàng lớn và thường xuyên của AISC nên AISC cũng có những hiểu biết nhất định về khách hàng và những thông tin về khách hàng đều được lưu tại hồ sơ chung của AISC. Nên việc xem xét chấp nhận khách hàng, ký kết hợp đồng, lựa chọn nhóm kiểm toán và lập kế hạch kiểm toán được thực hiện nhanh chóng và dễ dàng hơn
Công ty ABC được thành lập theo Giấy chứng nhận ĐKDN số 0100106666 cấp ngày 14/01/2005 thay đổi lần thứ 11 ngày 15/3/2011 do Sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp.
Trụ sở chính: Số 222 Thụy Khuê, phường Thụy Khuê, quận Tây Hồ, Hà Nội Vốn điều lệ: 10.000.000.000 (Mười tỷ đồng chẵn)
Ban lãnh đạo công ty
Hội đồng quản trị:
Ông: Nguyễn Tiến Vượng Chức vụ: Chủ tịch HĐQT Ông: Đỗ Hồng Dương Chức vụ: Thành viên HĐQT Ông: Đặng Thị Mùi Chức vụ: Thành viên HĐQT
Ban giám đốc:
Ông: Đỗ Hồng Dương Chức vụ: Giám đốc Ông: Trần Lê Hiệp Chức vụ: Phó giám đốc
Phụ trách kế toán:
Bà: Đỗ Thị Thành Chức vụ: Kế toán trưởng Bà: Hoàng Kim Dung Chức vụ: Phó phòng kế toán
Ngành nghề kinh doanh
Kinh doanh khí hóa lỏng (gas), dầu mỡ, dầu nhờn; Lắp đặt trang thiết bị cho các công trình xây dựng; Xây dựng các công trình công nghiệp, nông nghiệp, giao thông, thủy lợi, công trình văn hóa;
Thi công, xây dựng và lắp đặt máy móc thiết bị phục vụ cho công trình thể dục, thể thao, vui chơi giải trí; Gia công, lắp đặt, sửa chữa, bảo trì trang thiết bị nội, ngoại thất;
Xuất nhập khẩu các mặt hàng công ty kinh doanh;
Kinh doanh dụng cụ thể thao và các thiết bị phục vụ thể thao; Kinh doanh vận chuyển hàng hóa;
Kinh doanh các mặt hàng: nông, lâm, hải sản, hàng thủ công mỹ nghệ, khoáng sản, vật tư hàng hóa máy móc, thiết bị, sắt thép kim loại màu các loại, trang thiết bị y tế, linh kiện, phụ kiện đa nghành phục vụ sản xuất, tiêu dùng, và xuất khẩu hàng hóa (trừ các loại hóa chất Nhà nước cấm kinh doanh);
Kinh doanh xuất nhập khẩu các loại hàng hóa, sắt thép xây dựng, đồ điện, trang thiết bị vật tư điện, vật liệu điện (sứ cách điện), trang thiết bị nội thất, trang thiết bị vệ sinh;
Kinh doanh cho thuê văn phòng;
Kinh doanh xe máy, phương tiện đi lại và các nghành hàng điện lạnh, điện tử, đồ điện;
Kinh doanh các hàng hóa tiêu dùng, tư liệu sản xuất và các phế liệu kim loại; Kinh doanh sắt thép xây dựng, xi măng, giấy dầu, gạch ngói và hàng trang trí nội thất;
Kỳ kế toán và đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán:
Kỳ kế toán năm của Công ty bắt đầu từ 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm. Đơn vị tiền tệ dử dụng trong ghi chép kế toán là đồng Việt Nam (VND)
Chế độ kế toán áp dụng
Công ty áp dụng Chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
Tuyên bố về việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán và Chế độ kế toán
Công ty đã áp dụng các Chuẩn mực kế toán Việt Nam và các văn bản hướng dẫn Chuẩn mực do Nhà nước đã ban hành. Các báo cáo tài chính được lập và trình bày theo đúng quy định của chuẩn mực, thông tư hướng dẫn thực hiện chuẩn mực và Chế độ kế toán hiện hành đang áp dụng.
Hình thức kế toán áp dụng
Công ty áp dụng hình thức kế toán trên máy vi tính: Chứng từ ghi sổ. Tìm hiểu về HTKSNB
Để tìm hiểu về HTKSNB của khách hàng, AISC sẽ tìm hiểu môi trường kiểm soát, hệ thống kế toán và các thủ tục kiểm soát mà khách hàng đang thực hiện. Hệ thống kế toán được tìm hiểu thông qua thuyết minh BCTC, phỏng vấn ban giám đốc. Việc đánh giá HTKSNB sẽ thực hiện qua việc tìm hiểu điều lệ công ty, mô hình tổ chức quản lý và việc tham gia trực tiếp cảu các KTV tại công ty khách hàng với bảng câu hỏi kiểm soát nội bộ. Từ đó, KTV sẽ mô tả quy trình kiểm soát của khách hàng dưới dạng sơ đồ, tường thuật, đánh giá HTKSNB của khách hàng.
Để hiểu chi tiết về hệ thống kiểm soát nội bộ đối với khoản mục nợ phải thu khách hàng của công ty ABC, KTV sử dụng bảng câu hỏi sau để tiến hành phỏng vấn.
Câu hỏi tìm hiểu HTKSNB Có Không Ghi chú
1. Có theo dõi riêng biệt từng khoản phải thu
khách hàng không? V
2. Các khoản công nợ được đối chiếu 1 năm một lần?
V
3. Các bản đối chiếu công nợ được ban lãnh đạo xem trước khi gửi đi?
V
4. Ngoài bộ phận kế toán, có bộ phận nào khác theo dõi quản lý công nợ không?
V
5. Người chịu trách nhiệm ghi sổ kế toán theo dõi các khoản công nợ có tham gia bán hàng, lập hóa đơn không?
V
6. Số dư các khoản phải thu có gốc ngoại tệ được đánh giá lại theo tỷ giá cuối kỳ không?
V
7. Công ty ABC có quy định cụ thể về tiêu thức xác định các khoản nợ trả chậm, nợ khó đòi hoặc các khoản được phép xóa nợ không?
V
8. Các khỏan phải thu có được theo dõi chi tiết tuổi nợ để kịp phát hiện và quản lý không?
V
9. Công ty ABC có biện pháp cụ thể để thu hồi nợ chậm trả, nợ khó đòi không?
V
10. Các khoản phải thu khó đòi có được lập dự phòng không?
V
v..v
[Có: Có áp dụng thủ tục kiểm soát
Không: Thủ tục kiểm soát là cần thiết nhưng công ty ABC không áp dụng] Bảng 2.3 Trích bảng đánh giá HTKSNB tại khách hàng ABC
(Trích hồ sơ kiểm toán của công ty THNN ABC)
Thực hiện phân tích sơ bộ
Sau khi thu thập thông tin về khách hàng và HTKSNB, KTV tiến hành phân tích sơ bộ về bảng cân đối kế toán của công ty ABC.