Bảng tổng hợp chi tiết
- Cỏc chứng từ liờn quan đến tài sản cố định: Biờn bản giao nhận tài sản cố định, thẻ tài sản cố định, biờn bản thanh lý tài sản cố định, biờn bản đỏnh giỏ tài sản cố định.
- Cỏc chứng từ liờn quan đến hàng tồn kho: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, thẻ kho, biờn bản kờ khai vật tư, sản phẩm, hàng hoỏ.
- Cỏc chứng từ liờn quan đến lao động tiền lương: Bảng chõm cụng, bảng thanh toỏn tiền lương, phiếu nghỉ hưởng BHXH, bảng thanh toỏn BHXH.
- Cỏc chứng từ liờn quan đến bỏn hàng: Hoỏ đơn bỏn hàng, hoỏ đơn GTGT ( lập 3 liờn), hỏo đơn tiền điện, hoỏ đơn tiền nước, phiếu mua hàng.
Tất cả cỏc chứng từ nờu trờn cụng ty đều lấy theo mẫu chứng từ quy định chung theo Quyết định 48/QĐ – CĐKT ngày 14/09/2006 của Bộ tài chớnh ban hành.
2.2.2.8. Chế độ tài khoản kế toỏn đang ỏp dụng
Cụng ty sử dụng hệ thống TK kế toỏn ỏp dụng cho doanh nghiệp vừa và nhỏ gồm 44 TK cấp 1 và 87 TK cấp 2 , cỏc TK nằm ngoài bảng cõn đối kế toỏn 8.
- Căn cứ vào đặc điểm sản xuất kinh doanh cụ thể cụng ty khụng sử dụng một số tài khoản sau:
1. TK 1113: Tiền đang chuyển.
2. TK 121 : Đầu tư tài chớnh ngắn hạn. 3. TK 128 : Đầu tư tài chớnh ngắn hạn khỏc 4. TK 129 : Dự phũng giảm giỏ đầu tư ngắn hạn. 5. TK 136 : Phải thu nội bộ
6. TK 141 : Thế chấp, ký cược, ký quỹ ngắn hạn. 7. TK 228 : Đầu tư dài hạn khỏc.
8. TK 229 : Dự phũng giảm giỏ đầu tư dài hạn………
- Cỏc tài khoản được cụng ty sử dụng để mở chi tiết cho từng đối tượng việc ghi chộp trờn cỏc tài khoản này được cụng ty thực hiện theo chế độ kế toỏn quy định.
2.2.2.9. Cỏc loại sổ kế toỏn cụng ty đang ỏp dụng:
- Sổ chi tiết thanh toỏn: TK 131, TK 331; Sổ chi phớ quản lý, kinh doanh, chi phớ sản xuất; Sổ chi tiết tạm ứng; Sổ quỹ tiền mặt; Sổ cỏi; Sổ TSCĐ; Sổ chi tiết TK 131, TK 331, TK 152.
2.2.2.10. Cỏc loại bỏo cỏo cụng ty phải lập:
Hệ thống bỏo cỏo quỏ trỡnh kinh doanh ở cụng ty cú đầy đủ hệ thống sổ sỏch bỏo cỏo và được ghi chộp đầy đủ, trung thực hoạt động hàng ngày, thỏng, quý, năm. Cỏc phõn xưởng, phũng ban cung cấp đầy đủ cỏc số liệu thụng kờ bỏo cỏo cho cỏc phũng ban liờn quan đến cụng ty nắm chắc cỏc thụng tin về kinh tế. Định kỳ bỏo cỏo gửi cơ quan cấp trờn:
- Bảng cõn đối kế toỏn : Mẫu số B01 - DN.
- Bỏo cỏo kết quả sản xuất kinh doanh : Mẫu số B02 - DN
- Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ : Mẫu số B03 - DN