* Kế toán tiền mặt:
- Chứng từ sử dụng: Phiếu thu – chi tiền mặt Giấy đề nghị tạm ứng Sổ quỹ tiền mặt
- Tài khoản sử dụng: TK 111 và một số tài khoản liên quan khác
- Phương pháp kế toán:
Bán hàng thu tiền mặt
Khi nhận được phiếu chi tiền mặt
TK 3331
VAT
TK 334, 338 TK 112
Rút TGNH về quỹ Chi tiền mặt thanh toán Lương và nộp BHXH TK 131, 141, 138,…
Tăng tiền mặt do nguyên nhân khác
* Về tiền gửi ngân hàng:
- Công việc của thủ quỹ trước khi vào ngân hàng: Khi Công ty gửi tiền vào ngân hàng hay đi vay thì thủ quỹ phải làm các bước thủ tục trước khi gửi. Các chứng từ phải do thủ trưởng đơn vị và kế toán trưởng ký duyệt.
- Chứng từ sử dụng: Giấy báo nợ, giấy báo có…
- Sổ sách: Sổ cái TK 112, NKCT số 2, Bảng kê số 2,…
* Kế toán tiền đi vay:
- Trước khi đi vay thủ quỹ phải làm thủ tục: Các hoá đơn, chứng từ và nội dung cần đi vay
Giấy đề nghị chuyển tiền hoặc vay phải được GĐ đồng ý duyệt, có đầy đủ chữ ký
Tờ giấy xin đi vay phải trùng với số hoá đơn Kiểm tra dấu và phiếu nhập, ghi rõ số hoá đơn Khế ước nhận Nợ (vay) phải lập thành 3 liên - Tài khoản sử dụng: TK 311, 341
- Sổ kế toán: Kế toán lập sổ chi tiết TK 311
* Các khoản phải thu, phải trả:
- Các khoản phải thu: TK 131. Với khách hàng vãng lai khi mua SP thì kế toán thu tiền ngay và vào sổ chi tiết TK 131; với khách hàng thường xuyên qua lại, có hợp đồng lâu dài, kế toán cho đơn vị đó thanh toán trả chậm
- Các khoản phải trả: Kế toán tổng hợp và chi tiết công nợ phải trả, phải thu dựa trên hợp đồng mua bán, hoá đơn bán hàng,…và các chứng từ mua khi đến hạn trả.
* Các khoản tạm ứng: trước khi tạm ứng tiền, người tạm ứng phải có Giấy
đề nghị tạm ứng, sau đó đưa cho thủ quỹ. Thủ quỹ theo dõi vào TK 141.