- Khách hàng thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng
T ên hàng hóa, dịch vụ ĐV SL Đơn giá hành tiền
PHIẾU XUẤT KHO
bộ phận kho chuyển tới thì kế toán tiến hành vào sổ, lập 3 liên hóa đơn GTGT:
+ Liên 1(màu tím) : Lưu lại làm hồ sơ để kiểm tra + Liên 2 (màu đỏ) : Giao cho khách hàng
+ Liên 3 (màu xanh) : Lưu lại dùng cho nội bộ Lập phiếu thu tiền mặt của khách hàng.
Căn cứ vào các chứng từ trên, kế toán hạch toán như sau - Phản ánh doanh thu bán hàng Nợ TK 111: 6.600.000 đ Có TK 511: 6.000.000 đ Có TK 333(1) : 600.000 đ - Phản ánh giá vốn hàng bán Nợ TK 632 : 5.800.000đ Có TK 156 : 5.800.000đ Đơn vị: Công ty TNHH
ĐT&TM Tây Hà Mẫu số 02 – VT
Bộ phận: ……… (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 13 tháng 09 năm2012 Nợ: ……
Số: ………. Có: ……
Họ và tên người nhận hàng: Vũ Minh Tuấn… Địa chỉ (bộ phận) P. Bán hàng. Lý do xuất kho: Bán hàng
Xuất tại kho (ngăn lô): Công ty
STT
Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa Mã số Đơn vị tính Số lượng
Đơn giá Thành tiền Yêu
cầu
Thực xuất
A B C D 1 2 3 4
Máy in Canon Cái 2 2 2.900.000đ 5.800.000
Cộng × × × × × 5.800.000
Tổng cộng số tiền (Viết bằng chữ): Năm triệu tám trăm nghìn đồng chẵn ./.
Số chứng từ gốc kèm theo: ……….. Ngày …… tháng …… năm ……… Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ
kho Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
(Ký, họ
tên) (Ký, họ tên)
Đơn vị: Công ty TNHH ĐT&TM Tây Hà Mẫu số 01 - TT
Địa chỉ: 512 Nhà A4 Thành Công, Ba Đình, Hà Nội
(Ban hành theo QĐ số 482006/QĐ- BTC
Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU
Ngày 13 tháng 09 năm 2012 Quyển số: ……… Số: ……… Nợ: …… Có: ……
Địa chỉ. Khách lẻ
Lý do nộp: Nộp tiền mua máy in Canon
Số tiền: 6.600.000 đ (Viết bằng chữ): Sáu triệu sáu trăm nghìn đồng chẵn./.
Kèm theo: ………Chứng từ gốc. Ngày …… tháng …… năm …… Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp Người lập Thủ quỹ (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ
tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): ……… Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): ………. Số tiền quy đổi: ……….. (Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)
* Trường hợp 3 : Khách hàng thanh toán sau:
Sau khi giao hàng, đại diện bên mua ký xác nhận vào chứng từ chấp nhận thanh toán thì hàng hoá được xác định là tiêu thụ.
Đây là trường hợp khách hàng mua chịu nên căn cứ vào hoá đơn GTGT , kế toán theo dõi chi tiêt trên sổ công nợ phải thu của khách hàng .
Ví dụ: Ngày 29/9/2012, Công ty bán cho Công ty Mai Hương, 15 cái máy fax Panasonic với giá bán chưa thuế là 2.546.250đ/cái, thuế suất GTGT 10%. Khách hàng chưa thanh toán. Giá vốn lô hàng là 2.300.000đ/cái
Kế toán định khoản: Nợ TK 131: 42.013.125đ Có TK511: 38.193.750đ
Có TK 3331 : 3.819.375đ Giá vốn: Nợ TK 632 : 34.500.000đ
Có TK 156: 34.500.000đ