- Thủ quỹ: theo dõi tình hình thu – chi quỹ tiền mặt của công ty, thực hiện xuất quỹ
2.2.2.2.3Kê khai và nộp thuế GTGT
Trên cơ sở hạch toán thuế GTGT đầu ra và đầu vào của công ty kế toán sẽ tiến hành kê khai thuế GTGT. Hàng tháng sau khi xác định số thuế GTGT phải nộp, kế toán xác định số thuế còn phải nộp, số thuế đã nộp thừa vào Ngân sách Nhà nước để làm căn cứ lập Tờ khai thuế GTGT. Căn cứ lập Tờ khai thuế gồm:
- Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra; - Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào; - Sổ cái TK 133;
- Sổ cái TK 3331.
Sau khi lập Tờ khai thuế GTGT, phòng kế toán công ty gửi cho cơ quan thuế Hồ sơ kê khai thuế gồm Tờ khai thuế; Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra; Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào; Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn. Theo quy định thời gian gửi Tờ khai thuế GTGT hàng tháng cho cơ quan thuế chậm nhất là ngày thứ hai mươi của tháng tiếp theo.
Sau đây là số liệu được trích trong Tờ khai thuế tháng 1/2013 (Phụ lục 13) của Công ty:
- Thuế GTGT còn được khầu trừ kỳ trước chuyển sang: 93.133.616 đồng - Tổng số thuế GTGT của HHDV mua vào: 12.506.589 đồng
- Tổng số thuế GTGT của HHDV bán ra: 40.939.741 đồng
Như vậy, số thuế GTGT còn được khấu trừ và chuyển sang kỳ sau của Công ty là 64.700.464 đồng.
Cuối cùng, công ty kết chuyển số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ sang tài khoản 3331 dựa trên số phát sinh tài khoản 133 và kê khai thuế GTGT, bút toán kế chuyển như sau:
Nợ TK 3331: 40.939.741 Có TK 133: 40.939.741