Phân tích tình hình và khả năng thanh toán của doanh nghiệp
Phân tích tình hình thanh toán
Để biết tài chính của doanh nghiệp phải xem xét khả năng thanh toán và tình hình công nợ của doanh nghiệp. Nếu tình hình tài chính tốt thì có khả
năng thanh toán nhanh, ít bị chiếm dụng vốn. Doanh nghiệp có sự chủ động đối với nguồn vốn kinh doanh, tạo điều kiện cho sản xuất kinh doanh thuận lợi. Trong thực tế, luôn tồn tại tình trạng doanh nghệp vừa chiếm dụng vốn của ngƣời khác vừa bị chiếm dụng vốn, điều này xuất phát từ phƣơng thức thanh toán trả chậm đã đƣợc các bên thoả thuận khi mua bán vật tƣ, hàng hoá. Tuy nhiên, nếu phần vốn đi chiếm dụng nhiều hơn số bị chiếm dụng thì doanh nghiệp có thêm nguồn vốn lƣu động để sản xuất kinh doanh, ngƣợc lại nếu phần bị chiếm dụng nhiều hơn thì vốn lƣu động sẽ bị giảm dẫn tới làm giảm hiệu quả kinh doanh.
Phƣơng pháp phân tích : Tiến hành so sánh tổng các khoản phải thu, phải trả cuối kỳ so với đầu năm, kể cả số tuyệt đối và tƣơng đối.
Phân tích nhu cầu và khả năng thanh toán Hệ số khả năng Tổng giá trị tài sản thanh toán hiện hành =
(tổng quát) Tổng nợ phải thanh toán
Chỉ tiêu này đo lƣờng khả năng thanh toán một cách tổng quát các khoản nợ của doanh nghiệp. Chỉ tiêu này lớn hơn 1 chứng tỏ tổng giá trị tài sản của doanh nghiệp thừa để thanh toán hết các khoản nợ hiện tại của doanh nghiệp. Tuy nhiên không phải tài sản nào hiện có cũng sẵn sàng đƣợc dùng để tài trợ và không phải khoản nợ nào cũng phải trả ngay.
Hệ số khả năng Tài sản ngắn hạn thanh toán =
nợ ngắn hạn Nợ ngắn hạn
Chỉ tiêu này đo lƣờng khả năng thanh toán tạm thời nợ ngắn hạn (những khoản nợ có thời hạn dƣới 1 năm) bằng các tài sản có thể chuyển đổi trong
Hệ số khả Tiền và tƣơng đƣơng tiền năng thanh =
toán nhanh Nợ ngắn hạn
Hệ số thanh toán nhanh phản ánh khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn bằng số tiền hiện có và tài sản có thể chuyển đổi nhanh thành tiền trong doanh nghiệp. Đây là chỉ tiêu các chủ nợ ngắn hạn quan tâm để đánh giá tại thời điểm phân tích doanh nghiệp có khả năng thanh toán ngay các khoản nợ ngắn hạn hay không.
Các khoản phải thu Hệ số các khoản phải thu =
Tổng tài sản Chỉ tiêu này phản ánh mức độ bị chiếm dụng vốn của doanh nghiệp.
Các khoản phải trả Hệ số các khoản phải trả =
Tổng tài sản Thời gian của kỳ phân tích Thời gian thu hồi nợ bình quân =
(Kỳ thu tiền bình quân) Hệ số thu hồi nợ
Thời gian thu hồi nợ tăng thì vốn của doanh nghiệp bị chiếm dụng lâu dài dẫn đến chi phí tài chính tăng và ngƣợc lại.
Phƣơng pháp phân tích: Tiến hành so sánh từng chỉ tiêu cuối kỳ so với đầu năm, kết hợp với việc xem xét mức độ biến động của các khoản phải thu, phải trả, tìm ra nguyên nhân của các khoản nợ đến hạn mà chƣa đòi đƣợc, chƣa trả đƣợc, những khoản tranh chấp, mất khả năng thanh toán.