Bên c nh nh ng thành t u to l n đư đ t đ c, tình hình s d ng v n l u đ ng c a Công ty v n còn khá nhi u nh ng nh c đi m và v ng m c.
- K t c u v n l u đ ng ch a th c s h p lý. Kh i l ng hàng t n kho hàng n m còn quá l n, trong khi l ng v n b ng ti n l i ít i gây khó kh n cho vi c th c hi n các giao d ch liên quan đ n ti n. i u này gây đ ng v n, gi m đáng k hi u qu s d ng v n l u đ ng c a Công ty.
- Công tác xác đ nh nhu c u v n l u đ ng cho t ng khâu v n còn nhi u y u đi m, ch a sát v i th c t s d ng c a Công ty.
- S b t h p lý trong phân b v n l u đ ng đư gây nh h ng x u đ n m t s ch tiêu v kh n ng thanh toán c a Công ty, đ c bi t là ch tiêu kh n ng thanh toán t c th i. Nó cho th y tình hình tài chính c a Công ty đang có d u hi u không t t và c n ph i đi u ch nh trong th i gian t i.
- Các ch tiêu ph n ánh hi u qu s d ng v n l u đ ng c a Công ty đang đ c c i thi n d n qua các n m tuy nhiên các ch tiêu này ch a có s c i thi n đáng k . i u này ph n ánh vi c s d ng v n l u đ ng c a Công ty ch a th c s hi u qu đ i v i m t doanh nghi p xây d ng. Vì v y, đ c nh tranh đ c trên th tr ng, Công ty c n có bi n pháp đ nâng cao hi u qu s d ng v n l u đ ng.
Nguyên nhân:
T nh ng phân tích v th c tr ng nh trên, có th th y vi c s d ng v n l u đ ng Công ty ch a th c s hi u qu nh mong mu n. đ a ra đ c gi i pháp nh m nâng cao hi u qu s d ng v n l u đ ng c a Công ty, c n tìm ra nh ng nguyên nhân d n đ n nh ng h n ch , y u kém trên t đó đ xu t bi n pháp kh c ph c. Nhìn chung, nguyên nhân có c v khách quan l n ch quan c a b n thân Công ty.
- Công tác xác đ nh nhu c u v n l u đ ng t i Công ty ch a đ c chú tr ng đúng m c. Hi n nay, Công ty ch y u d a vào k t qu kinh doanh c a n m báo cáo đ xác đ nh nhu c u v n l u đ ng cho k k ho ch, trong khi th tr ng thì có nhi u bi n đ ng khó l ng vì v y nên m c đ chính xác v n ch a cao.
- Nhi u khâu trong quá trình s n xu t kinh doanh ch a đ c chú tr ng đúng m c d n đ n hi n t ng đ ng v n l u đ ng còn x y ra trong th i gian qua, đ c bi t là đ ng v n trong khâu s n xu t (giá tr s n xu t kinh doanh d dang quá l n) x y ra liên t c trong nhi u n m li n. Nguyên nhân là do đ c thù ho t đ ng kinh doanh c a Công ty chuyên thi công các công trình xây l p đi n v i th i gian khá dài. Tuy nhiên, có th th y ti n đ thi công công trình c a Công ty còn ch m do ch a áp d ng đ c nh ng k thu t m i vào s n xu t. M c dù th i gian qua Công ty đư có đ u t mua s m m i tài s n c đ nh nh ng m t s máy móc có công ngh t tr c khi sáp nh p Công ty.
- Công tác qu n lý v n l u đ ng còn khá nhi u b t c p, th ng th b đ ng tr c nh ng bi n đ i c a th tr ng nên d n đ n hi u qu s d ng v n không cao. Ví d nh n m 2013, l ng hàng d tr trong kho c a Công ty là khá cao nên b đ ng v n khâu này, trong khi l ng ti n m t thi u h t, gây khó kh n cho th c hi n giao d ch hàng ngày...
Trên đây ch là m t s nguyên nhân chính, ngoài ra còn nhi u nguyên nhân khác d n đ n nh ng t n t i, y u kém trong s d ng v n l u đ ng c a Công ty. Vì v y, đ nâng cao hi u qu s d ng v n l u đ ng trong th i gian t i, Công ty c n k p th i có nh ng đi u ch nh trong công tác qu n lý, s d ng v n l u đ ng sao cho h p lý nh t.
61
CH NGă3
GI IăPHÁPăNỂNGăCAOăHI UăQU ăQU NăLụăVỌNăL Uă NGăT Iă
CỌNGăTYăXỂYăD NGăVÀăCHUY NăGIAOăCỌNGăNGH ăTH YăL I 3.1.Ph ngăh ngăphátătri năc aăcôngăty
Trong n n kinh t th tr ng, m i doanh nghi p đ u ch n cho mình m t h ng đi riêng c ng nh nh ng ph ng pháp kinh doanh phù h p nh m đáp ng đ c nhu c u c a th tr ng, tránh vi c t mình lo i mình ra kh i n n kinh t sôi đ ng đó.
Cùng v i đà phát tri n c a n n kinh t qu c gia, th tr ng x ng d u trong n c c ng phát tri n h t s c s i đ ng. Và đ có th hòa nh p cùng v i s phát tri n c a th tr ng x ng d u qu c t , công ty c ng đư đ a ra nh ng đ nh h ng cho t ng lai và xây d ng cho mình k ho ch kinh doanh trong nh ng n m t i khá chi ti t. D i đây là m t ph n c a b n k ho ch đó.
+ Ph ng h ng:
Xây d ng công ty ngày càng v ng m nh, m thêm m t s chi nhánh nh ra đ a bàn thành ph và lan r ng sang các t nh lân c n.
Th c hi n đa d ng hóa ngành ngh , l nh v c kinh doanh trên c s duy trì và phát tri n h n n a công vi c kinh doanh v t li u xây d ng và xây d ng dân d ng và công nghi p, đáp ng đ y đ và k p th i nhu c u c a khách hàng trên toàn đ a bàn.
Ngày càng m r ng h n n a các m i quan h v i ngân hàng và các b n hàng đ có th t n d ng t i đa ngu n v n v i hi u qu cao nh t.
Không ng ng nâng cao đ i s ng v t ch t và tinh th n cho toàn th cán b , công nhân viên trong toàn công ty. Th ng xuyên m các l p t p hu n và đào t o trình đ chuyên môn nghi p v cho h , giúp h có th ng d ng t t nh ng ti n b c a khoa h c công ngh .
Th c hi n t t nh ng quy đ nh c a pháp lu t, không ng ng c ng c và hoàn thi n n i dung, quy ch c a công ty…
+ M c tiêu:
Công ty đang c g ng ph n đ u đ t t c đ t ng tr ng doanh thu hàng n m t 35% - 40%. n n m 2015 đ t 438.687 tri u đ ng.
Hoàn thành đúng ti n đ các công trình l n c a công ty và khách hàng truy n th ng.
Phát tri n, m r ng h n n a ngu n v n s n xu t kinh doanh. Ph n đ u đ n n m 2015 ngu n v n c a doanh nghi p lên t i 119.301 tri u đ ng.
+ M t s ch tiêu c b n:
ho t đ ng c a Công ty ngày càng t t h n, c n c vào tình hình th c t , Ban lưnh đ o Công ty đư xây d ng m t s ch tiêu, k ho ch ho t đ ng trong th i gian t i. Các ch tiêu k ho ch đ c th hi n qua b ng s li u sau:
B ngă3.1.M tăs ăch ătiêuăd ăki năđ tăđ cătrongănh ngăn mă2014-2016 n v tính: tri u đ ng
Ch ătiêu N mă2014 N mă2015 N mă2016 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
1. Doanh thu 15.314.739 17.777.686 18.933.225
2. Chi phí 5.820.618 4.326.495 1.718.846
3. L i nhu n 2.278.969 3.520.815 4.948.938
4. N p Ngân sách 818.111 1.165.829 1.415.702
(Ngu n - Phòng kinh doanh công ty)
3.2.Cácăgi iăphápănơngăcaoăhi uăqu ăqu nălỦăv năl uăđ ngăc aăcôngăty 3.2.1. Gi iăphápăxácăđ nhănhuăc uăv năl uăđ ng
ch đ ng trong vi c qu n lí v n l u đ ng, tr c m i n m k ho ch doanh nghi p ph i c n c nh ng tiêu chí có c n c khoa h c nh k ho ch s n xu t kinh doanh, tiêu chí kinh t k thu t, đ nh m c hao phí v t t , giá c và trình đ n ng l c qu n lí đ l p k ho ch v n l u đ ng v ng ch c và ti t ki m
N u l ng v n d tính th p h n so v i nhu c u th c s thì s gây khó kh n cho quá trình luân chuy n v n trong kinh doanh, thi u v n s gây ra nhi u t n th t nh vi c kinh doanh ch m tr , không đáp ng đ c nhu c u th tr ng, m t uy tín đ i v i nhà cung c p. Ng c l i, n u nhu c u v n l u đ ng xác đ nh qua cao thì s gây tác h i cho b n thân công ty, gây nên tình tr ng đ ng v t t hàng hoá, lưng phí, luân chuy n v n ch m phát sinh nhi u chi phí không h p lí làm t ng chi phí t ng nh h ng đ n l i nhu n c a công ty.
Yêu c u đ t ra đ i v i công ty là làm th nào có m t t l v n l u đ ng phù h p v i k t qu kinh doanh. Nh đư phân tích ch ng 2, vi c xác đ nh v n l u đ ng Công ty Xây d ng và chuy n giao công ngh thu l i v n còn m t s b t c p. Theo em, công ty có th áp d ng ph ng pháp sau đây:
Ph ng pháp: T l ph n tr m trên doanh thu
Ph ng pháp này d a trên quy lu t c a m i quan h gi a doanh thu tiêu th s n ph m v i tài s n, ti n v n r i ti n hành nh sau:
- Ch n các kho n m c c a VL có liên quan và các kho n m c có m i quan h ch t ch v i doanh thu và tính t l ph n tr m c a kho n đó so v i doanh thu th c hi n trong kì.
63
- Dùng l l ph n tr m đ c tính nhu c u v n cho n m d a trên doanh thu d ki n.
Ví d : N m 2014 ch tiêu đ t ra c a Công ty Xây d ng và chuy n giao
công ngh thu l i là doanh thu thu n d ki n là 155 t đ ng. Công ty xác đ nh nhu c u v n l u đ ng thông qua 2 ph ng pháp trình bày trên.
B ng 3.2:ăT ăl ăph nătr mă(%)ăgi aăcácăkho năm căcóăquanăh ătr căti păvƠă ch tăch ăv iădoanhăthu
TƠiăs n Ngu năv n
1.Ti n 10% 2. Các kho n ph i thu 25% 3.Hàng t n kho 2,5% 4. TSL khác 2,5% 1. Ph i tr ng i bán 8% 2. Ph i n p ngân sách 0,5% 3. Ph i tr nhân viên 0,2% 4. Ph i tr khác 1,3% C ng 40% C ngă 10% Theo b ng trên:
- C doanh thu tiêu th s n ph m t ng lên 1 đ ng c n ph i t ng v n lên 0,4 đ ng.
- C m t đông doanh thu t ng lên thì doanh nghi p chi m d ng đ ng nhiên (ngu n v n phát sinh t đ ng) là 0,1 đ ng.
- V y th c ch t 1 đ ng doanh thu t ng lên doanh nghi p ch c n b sung: 0,4 - 0,1 = 0,3 đ ng
Nhu c u v n l u đ ng c n b xung thêm cho k ho ch là:
Nhu c u VL n m 2014 = (DT d ki n 2014 ậ DT n m 2013)*0.3 = (155t -140 t ) * 0,3 = 4,5 t đ ng
Công ty có th d a vào t tr ng đ nh m c mà phân b vào t ng kho n m c c a VL .
Ngu n v n b sung này có th huy đ ng b ng cách vay ng n h n ngân hàng; chi m d ng v n c a ng i bán; kho n v n ng tr c c a ng i mua,…. Công ty nên d a vào tình hình ho t đ ng hi n t i c a mình, phân tích th tr ng và khách hàng đ có th đ a ra đ c ph ng án huy đ ng v n b sung h p lý nh t.
3.2.2. C iăthi năcôngătácăqu nălỦăkho năph iăthu * C n c đ a ra gi i pháp
Công ty có kho n ph i thu chi m t tr ng cao nh ng: - Công ty ch a chú tr ng vào công tác thu h i n , - Ch a có chính sách cho kho n ph i thu c th
- Ch a có b ph n chuyên trách đ th c hi n công tác qu n lý các kho n công n Trong khi đó, kho n ph i thu phát sinh do bánch u hàng hóa chi m t tr ng l n. Vi c này s giúp cho doanh thu c a công ty t ng lên, đem v nhi u l i nhu n h n cho công ty. Xong nó c ng làm t ng thêm chi phí cho kho n ph i thu, t ng thêm chi phí cho vi c s d ng v n.
N u không đ c giám sát t t, kho n ph i thu có th v t kh i t m ki m soát và có th gây khó kh n trong tính thanh kho n c a công ty. Vì v y vi c đ a ra mô hình đ giúp công ty có th ki m soát các qui trình khi nh n đ nh tình hình xem có nên gi i quy t th nào v i kho n n ph i thu c a khách hàng, tránh s làm vi c theo c m tính. Thông qua vi c quy t đ nh xem l i nhu n gia t ng có đ l n h n chi phí gia t ng không. Hay ti t ki m chi phí có đ bù đ p l i nhu n gi m hay không. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
* N i dung gi i pháp
Vì Công ty Xây d ng và chuy n giao công ngh thu l i là m t công ty ho t đ ng trong l nh v c kinh doanh xây l p v i qui mô v a và nh nên vi c s d ng bi n pháp chi t kh u thanh toán cho khách hàng là các ch đ u t có quan h lâu n m nên giá tr chi t kh u có th nh h ng đ n l i nhu n c a công ty nh ng l i không h p d n v i khách hàng. Nên trong ph n gi i pháp cho kho n ph i thu em xin đi sâu vào gi i pháp l p ra b ph n chuyên trách cho công ty, và đ t ra tiêu chu n bán ch u áp d ng cho khách hàng, đ giúp công ty có nh ng l a ch n đúng đ n trong vi c ra quy t đ nh.
Công ty có th th c hi n gi i pháp theo trình t sau đây: - L păb ăph năchuyênătrách
Tr c khi đi th c hi n gi i pháp, thì công ty ph i phân b nhân l c qu n lý kho n ph i thu này. Nhân l c luôn là y u t ti n đ . Con ng i là ch th c a m i ho t đ ng s n xu t kinh doanh. H là ng i ra các quy t đ nh qu n lý. Vì v y, đ có th qu n lý các kho n ph i thu này m t cách có hi u qu , công ty c n ph i có m t b ph n chuyên trách v qu n lý thu n , và theo dõi công n , chia theo ngành ngh kinh doanh c a khách hàng ho c giá tr công n .
65
Công ty nên tuy n d ng thêm m t nhân viên có kinh nghi m trong vi c qu n lý công n , ho c công ty có th c m t trong nh ng nhân viên c a công ty đi h c nghi p v qu n lý công n . Nhân viên này đ c đào t o v k n ng giao ti p qua đi n tho i, kh n ng thuy t ph c khách hàng thanh toán ho c cam k t thanh toán, cách x lý các tình hu ng khó, s d ng thành th o các ph n m m h tr ...
H là nh ng ng i có kh n ng phân tích và đ a ra các quy t đ nh sao cho vi c thu h i các kho n n nhanh nh t, ho c các ph ng pháp qu n lý hi u qu kho n ph i thu đ giúp công ty có đ c l i nhu n t t nh t
- tăraătiêuăchu năbánăch u
Tiêu chu n bán ch u nói riêng và chính sách bán ch u nói chung có nh h ng đáng k đ n doanh thu c a công ty. N u đ i th c nh tranh m r ng chính sách bán ch u, trong khi chúng ta không ph n ng l i đi u này, thì n l c ti p th s b nh h ng