- Ngày mở sổ
2.2.2. Tài khoản, chứng từ và thủ tục kế toán
• Tài khoản sử dụng:
Công ty CP Chuyển Giao Công Nghệ Vinastar sử dụng phương pháp hạch toán hàng tồn kho là phương pháp kê khai thường xuyên, vì vậy công ty sử dụng các tài khoản sau để hạch toán:
- Tk 632: Giá vốn hàng bán ( Công ty không mở chi tiết TK GVHB) - Tk 156: Hàng hóa
• Chứng từ và quy trình luân chuyển chứng từ
Kế toán sử dụng số liệu trên Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, thẻ kho làm căn cứ để hạch toán giá vốn hàng bán của các sản phẩm cho khách hàng và được khách hàng chấp nhận. Chứng từ sử dụng gốm có:
- Phiếu xuất kho - Phiếu nhập kho - Thẻ kho
• Phiếu xuất kho
Khi bán hàng cho khách hàng tiến hành lập Phiếu xuất kho. Phiếu xuất kho được lập thành 3 liên (đặt giấy than viết 1 lần)
+ Liên 1: Lưu ở bộ phận lập phiếu
+ Liên 2: Giao cho thủ kho giữ để lưu vào thẻ kho sau đó chuyển cho kế toán để ghi vào cột 3, 4 và ghi vào sổ kế toán
+ Liên 3: Người nhận hàng giữ. • Thẻ kho:
Đến cuối thàng thẻ kho mới được lập, tại đây phản ánh tình hình nhập, xuất, tồn về mặt số lượng của từng loại hàng hóa trong kỳ, dùng để đối chiếu với sổ chi tiết hàng hóa của phòng kế toán.
Phiếu xuất kho được gọi là chứng từ thực hiện vì nó chứng minh về nghiệp vụ xuất kho một loại hàng hóa nào đó. Vì vậy, để quản lý và kiểm soát được hàng tồn kho thì quy trình luân chuyển phiếu xuất kho phải tuân thủ đầy đủ các bước sau:
Bước 1: Căn cứ vào đơn đặt hàng, phòng kinh doanh lập giấy xin xuất hoặc ra lệnh xuất đối với hàng hóa.
Bước 2: Chuyển lệnh xuất cho Giám đốc duyệt lệnh xuất. Đối với đơn hàng có giá trị không lớn thì trong trường hợp Giám đốc vắng mặt thì Phó giám đốc có thể thay mặt ký duyệt.
Bước 3: Kế toán vật tư, hàng hóa căn cứ váo đề nghị xuất hoặc lệnh xuất tiến hành lập Phiếu xuất kho.
Bước 4: Chuyển phiếu xuất kho cho thủ kho tiến hành xuất hàng hóa, sau đó ký vào Phiếu xuất kho rồi giao chứng từ lại cho kế toán vật tư, hàng hóa.
Bước 5: Khi nhận Phiếu xuất kho, chuyển cho Kế toán trưởng ký duyệt chứng từ rồi ghi sổ kế toán.
Bước 6: Trình Phiếu xuất kho cho Giám đốc ký duyệt chứng từ, thường là trình ký theo định kỳ một tuần một lần vì lệnh xuất đã được duyệt ngay từ đầu nên thủ trưởng chỉ kiểm tra lại và ký duyệt.
Đơn vị: CT CP Chuyển Giao Công Nghệ Vinastar Mẫu số: 02 – VT Bộ phận: Số 25, Ngõ 29 Vũ Phạm Hàm, (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ – BTC P.Trung Hòa, Q.Cầu Giấy, HN Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO Nợ TK: 632 Ngày 01 Tháng 10 năm 2013 Có TK: 156 Số 123456
Họ và tên người nhận hàng: Nguyễn Văn ý Địa chỉ: Công ty CP LifeStyle Việt Nam Lý do xuất kho: Xuất bán hàng
Xuất tại kho: Kho Cầu Giấy Địa Điểm: Vũ Phạm Hàm, Trung Hòa, Cầu Giấy STT Tên quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa Mã số Đơn vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền Yêu
cầu
Thực xuất
A B C D 1 2 3 4