1. Rút DTC hoạt động quý IV/N về TGKB 1.350.000.
2. Bổ sung kinh phí hoạt động năm N bằng nguồn thu sự nghiệp 6.075.000. 3. Nhận cấp phát theo lệnh chi tiền là 33.750.
4. Chi hoạt động thường xuyên được ghi chi trong tháng 12/N. a. Chi lương cho viên chức: 675.000.
b. Chi lương cho lao động hợp đồng: 202.500. c. Các khoản phải nộp theo lương ghi chi: 114.750.
d. Chi trả phụ cấp khác cho lao động trong đơn vị ngoài DTC được ghi chi hoạt động thường xuyên 4.455.000.
đ. Học bổng phải trả cho sinh viên theo quyết định 1.890.000, trong đó chi bằng DTC 270.000.
e. Chi điện nước bằng TGKB 27.000, chi nộp điện thoại bằng tiền mặt 20.250. f. Xuất dụng cụ lâu bền cho hoạt động thường xuyên 10.800.
h. Quyết toán kinh phí năm tài chính N chưa được duyệt kết chuyển chờ duyệt trong năm (N+1).
B. Yêu cầu
1. Định khoản và ghi tài khoản các nghiệp vụ.
2. Mở và ghi sổ kế toán cho tháng 12/N theo hình thức sổ "Nhật ký chung". 3. Sổ kinh phí năm trước được duyệt sẽ hạch toán như thế nào?
BÀI TẬP 6.15
A. Tài liệu cho: Đơn vị HCSN có tình hình thu, chi và kết quả hoạt động năm tài chính N (đơn vị: 1000đ): chính N (đơn vị: 1000đ):
1. Thu sự nghiệp trong năm 19.200.000, trong đó: - Thu tiền mặt: 12.000.000
- Thu chuyển khoản kho bạc: 7.200.000
2. Thu từ hoạt động dịch vụ kinh doanh 11.760.000, trong đó: - Thu bằng tiền mặt: 4.704.000
- Thu bằng chuyển khoản: 7.056.000.
3. Chi bằng tiền mặt cho hoạt động sự nghiệp 10.560.000 từ nguồn kinh phí bổ sung từ thu sự nghiệp 12.000.000.
4. Quyết định thu sự nghiệp còn lại chuyển bổ sung kinh phí XDCB 50%, phải nộp nhà nước 50%.
5. Chi phí kinh doanh kết chuyển vào nguồn thu kinh doanh dịch vụ là 6.000.000. 6. Kết chuyển thu > chi hoạt động dịch vụ kinh doanh chờ phân phối.
7. Chênh lệch thu > chi được phân phối như sau: - Bổ sung quỹ khen thưởng: 20%
- Bổ sung quỹ phúc lợi: 20% - Bổ sung vốn kinh doanh: 60%
8. Quyết định khen thưởng cho cán bộ viên chức 552.000.
9. Chi quỹ phúc lợi thanh toán công trình XDCB hoàn thành bàn giao cho sử dụng với giá trị quyết toán 366.000 và chi phúc lợi trực tiếp bằng tiền mặt 300.000.
B. Yêu cầu:
1. Định khoản và ghi tài khoản các nghiệp vụ. 2. Mở và ghi sổ kế toán hình thức "Nhật ký chung".
BÀI TẬP 6.16A. Tài liệu cho tại đơn vị HCSNX (đơn vị: 1000đ) A. Tài liệu cho tại đơn vị HCSNX (đơn vị: 1000đ) I. Thu các loại thực hiện trong năm tài chính N
- Thu bằng tiền mặt: 15.600.000
- Thu chuyển khoản qua hệ thống tài khoản kho bạc: 13.000.000 2. Thu hoạt động dịch vụ hỗ trợ đào tạo:
- Thu dịch vụ hàng ăn, giải khát bằng tiền mặt trong năm: 234.000 - Thu dịch vụ trông xe: 1.404.000 bằng tiền mặt
- Thu dịch vụ khoa học, tư vấn tại các trung tâm, viện 3.120.000, trong đó bằng tiền
mặt 1.664.000, TGKB 1.456.000
3. Thu thanh lý, nhượng bán tài sản, dụng cụ: - Thu thanh lý TSCĐ HĐTX bằng tiền mặt 23.400
- Thu bán thanh lý dụng cụ giảng đường: 18.200 bằng tiền mặt.
