Lợi nhuận sau thuế thu

nhập doanh nghiệp ^2.432 63% 1.074 46% -1.358 16%^-

 Nhìn vào kết cấu bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cảu công ty ta thấy: giá vốn hàng bán năm 2010 chiếm tỷ trọng 24% (927 tỷ đồng) trên tổng doanh thu. Qua năm 2011 tỷ trọng mức giá vốn hàng bán tăng 33% đạt 56% (1.306 tỷ đồng) trên tổng mức doanh thu của cả năm. Như vậy giá vốn hàng bán trên doanh thu tăng trong khi đó mức doanh thu lại giảm nên doanh thu không bù đắp được giá vốn làm lợi nhuận giảm.

 Tổng lợi nhuận trước thuế cả năm 2011 giảm 1.671 tỷ đồng tương ứng với mức giảm 18% so với năm 2010 nguyên nhân là do công ty phát sinh thêm một số chi phí như:

+ Chi phí bán hàng: tỷ trọng chi phí bán hàng năm 2011 chiếm 4,3% trên tổng doanh thu ( tăng 3,6% so với năm 2010). Đây là một chi phí quan trọng ví nó thúc đẩy quá trình tiêu thụ sản phảm dịch vụ. Nguyên nhân làm chi phí bàn hàng trong năm 2011 tăng là do chi phí quảng cáo, khuyến mãi cho khách hàng, hoa hồng cho nhân viên… nhằm nâng cao sức cạnh tranh của công ty trên thị trường.

+ Chi phí quản lý doanh nghiệp: chiếm tỷ trọng 19% trong năm 2011 trên tổng mức doanh thu của công ty với mức tăng hơn so với năm 2010 là 13%. Là khoản mục chi phí ảnh hưởng đến chất lượng của việc điều hành và quản lý công việc. Nguyên nhân do chi phí tiền lương tăng theo xu thế chung, chi phí đào tạo tăng theo chính sách quản lý của công ty nhằm năng cao trình độ cho cán bộ công nhân viên và quản lý.

+ Chi phí tài chính: năm 2011 công ty vốn đi vay của công ty khá lớn chi phí lãi vay phải trả chiếm tỷ trọng 35% làm cho chi phí tài chính chiếm 39% trên tổng mức doanh thu tăng 14% so với năm 2010 mức chi phí này tại thời điểm 2010 chỉ chiếm tỷ trọng 25% trên tổng doanh thu.

+ Thu nhập khác và chi phí khác: năm 2011 tỷ trọng thu nhập khác tăng 1%, kèm theo đó chi phí khác tăng 3%.

+ Ngoài những chỉ tiêu giảm trên chúng ta cần phải kể đến một chỉ tiêu mang lại mức lợi nhuận khá cao cho công ty đó là doanh thu từ hoạt động tài chính có tỷ trọng 73% so với doanh thu của cả năm với giá trị tăng thêm là 1.687 tỷ đồng tăng hơn so với năm 2010 40%.

 Chi phí có vai trò rất quan trọng vì muốn tạo ra doanh thu thì cần phải bỏ vốn ra đầu tư. Vì thế chi phí nó có ảnh hưởng rất lớn đến quá trình hoạt động kinh doanh của công ty. Qua phân tích ta thấy công ty chưa kiểm soát được chi phí, sự gia tăng của chi phí trong khi đó mức doanh thu giảm sút làm cho lợi nhuận của công ty giảm.

2.5.4. Phân tích bảng báo cáo kết quả kinh doanh theo chiều ngang:

ĐVT: Tỷ đồng

Chỉ tiêu ^Năm₂₀₁₀ ^Năm₂₀₁₁

So sánh

Số tiền Tỷ lệ

1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 3.873 2.314 -1.559 -40% 2. Các khoản giảm trừ doanh thu