IV. Doanh thu hoạt động tài chính, thu nhập khác, chi phí tài chính và chi phí khác khác
+ Lãi từ hoạt động liên doanh là 70trđ.
+ Thu nhập từ quà biếu:10trđ; lãi từ kinh doanh chứng khoán:7trđ + Lãi tiền gởi là 5trđ. Thu tiền phạt vi phạm hợp đồng thanh toán 20trđ.
+ Nhượng bán 1 TSCĐ giá bán chưa thuế GTGT 400tr, tài sản này có nguyên giá 470tr, đã hao mòn 110tr, chi phí nhượng bán 6tr
+ Bị phạt do vi phạm hợp đồng thanh toán tiền hàng 12trđ.
+ Bị phạt do trễ hạn nộp thuế là 5trđ. Bị phạt do vi phạm luật môi trường: 2trđ. + Hao hụt vật tư trong kho do lỗi cá nhân gây ra là 2trđ.
+ Lỗ do tỉ giá hối đoái giảm: 4trđ. + Chi trả lãi vay ngân hàng 8tr
+ Hoàn nhập dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán 12tr
Tài liệu bổ sung
- Toàn bộ chi phí nhân công và nhân viên đã tính BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN. Thuế GTGT đầu vào hợp lệ được khấu trừ 120trđ. Thuế suất thuế GTGT của mặt hàng này là 0% và 10%. Công ty áp dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Thuế xuất khẩu là 3%, thuế thu nhập doanh nghiệp là 22%.
Giá trị sản phẩm dở dang đầu kỳ 45tr, cuối kỳ có 500 sản phẩm dở dang, đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp LIFO.
Yêu cầu: Hãy xác định:
1. Giá thành sản xuất cho mỗi sản phẩm
2. Lợi nhuận trong năm của công ty, lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. 3. Tổng số thuế công ty phải nộp trong năm.
4. Đánh giá hiệu quả kinh doanh thông qua các chỉ tiêu doanh lợi?
Bài tập 8: Có tài liệu về tình hình kinh doanh của công ty Cổ phần sản xuất vật liệu xây dựng trong năm n cho như sau.