VI/ Chứng từ kế toán khác
-TK 4312: Quỹ phúc lợ
- TK 211: TSCĐ hữu hình -TK 5111: Doanh thu bán các thành phẩm
phẩm
- TK 214: Hao mòn TSCĐ -TK 5113: Doanh thu cung cấp dịch vụ- TK 2411: Mua sắm TSCĐ -TK 515: Doanh thu hoạt động tài
- TK 2411: Mua sắm TSCĐ -TK 515: Doanh thu hoạt động tài
chính
- TK 3111: Vay ngắn hạn tại NH -TK 622: Chi phí nhân công trực tiếp- TK 331: Phải trả người bán -TK 627: Chi phí sản xuất chung
- TK 331: Phải trả người bán -TK 627: Chi phí sản xuất chung
- TK 3331: Thuế GTGT phải nộp -TK632: giá vốn hàng bán
- TK 3334: Thuế TNDN -TK 635: Chi phí hoạt động tài chính- TK 3337: Thuế nhà đất -TK 641: Chi phí bán hàng
- TK 3337: Thuế nhà đất -TK 641: Chi phí bán hàng
- TK 334: Phải trả công nhân viên -TK 642: Chi phí QLDN- TK 335: Chi phí phải trả -TK 711: Thu nhập khác
- TK 335: Chi phí phải trả -TK 711: Thu nhập khác
- TK 3353: Quỹ dự phòng trợ cấp mất
việc làm
-TK 811: Chi phí khác-TK 3382: Kinh phí công đoàn -TK 911: Xác định KQKD
-TK 3382: Kinh phí công đoàn -TK 911: Xác định KQKD
2.2.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán.
Hiện nay Công ty đang áp dụng hình thức sổ kế toán chứng từ ghi sổ. Đối tượng hạch toán chi phí sản xuất là các đội xây lắp. Còn đối tượng tính giá thành là từng công trình hay hạng mục công trình, các giai đoạn công việc, khối lượng xây lắp có tính dự toán riêng và tính giá thành theo phương pháp trực tiếp. Việc áp dụng hình thức kế toán này phù hợp với mô hình hoạt động sản xuất kinh doanh tại Công
ty và phù hợp với tính chất của hoạt động xây lắp khối lượng sản phẩm dở dang được luân chuyển qua rất nhiều kỳ khác nhau, có khi tới một vài năm, đồng thời hình thức kế toán chứng từ ghi sổ còn tạo điều kiện cho các công trình đang tiến hành thi công ở xa trong việc gửi báo cáo định kỳ. Nhưng hình thức này cũng còn những điểm hạn chế là việc ghi chép trùng lắp phải có nhiều sổ theo dõi khác nhau. Việc theo dõi không được chi tiết và chính xác, số liệu báo cáo chưa có tính kịp thời cao, mỗi khi có sai sót thì việc chỉnh lại sổ sách rất phức tạp.
Theo hình thức kế toán này hệ thống sổ sách tại Công ty gồm những sổ sách sau:
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Sổ cái tài khoản.
- Sổ chi tiết kế toán các tài khoản liên quan như sổ chi tiết tạm ứng cá nhân, sổ chi tiết vay khác, sổ chi tiết phải thu khách hàng, sổ chi tiết chi phí quản lý, sổ chi tiết tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh dở dang.
- Các loại bảng kê (bảng kê chứng từ phát sinh, bảng kê theo tài khoản đối ứng).
- Các bảng phân bổ (phân bổ tiền lương, bảo hiểm xã hội, hao mòn tài sản cố định, chi phí quản lý doanh nghiệp.)
- Các phiếu thu - chi, nhập - xuất - tồn vật tư, thành phẩm.
Sơ đồ số 2.2. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ tại Công ty TNHH Mỹ A Chứng từ Gốc Bảng cân đối Số phát sinh Sổ thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chứng từ gốc Báo cáo Tài chính Chứng từ ghi sổ
Sổ cái Bảng tổng hợp số liệu chi tiết
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ