S ăđ 2.2. Quy trình s n xu t kinh doanh chung c a Công ty
(Ngu n: Phòng kinh doanh)
B c 1: Tìm ki măđ i tác, ký k t các h păđ ng cung ng, d ch v
c thù c a công ty là cung c p s n ph m d ch v nh : t v n, đào t o d ch thu t. ây là s n ph m h u hình đòi h i nhân viên kinh doanh ph i nhanh nh y và n m b t t t tâm lý khách hàng. ây chính là đi m m u ch t d n t i thành công c a công ty, ký k t đ c nhi u h p đ ng quan tr ng.
B c 2: Lên k ho ch cho các d ch v s p cung c p trong h păđ ng
Công ty c n lên k ho ch cho các d ch v s đ c cung c p trong h p đ ng, các y u t giá c , các câu h i liên quan, th i gian cung ng.... đ khách hàng c ng nh
toàn b nhân viên các b ph n có th n m rõ nhi m v c a mình.
B c 3: Cung ng d ch v và ki m tra giám sát ch tăl ng
B c 1: Tìm ki m đ i tác – Ký k t các h p đ ng B c 2: Lên k ho ch cung c p d ch v theo yêu c u B c 3: Ki m tra giám sát ch t l ng d ch v B c 4: m b o cung c p đúng d ch v khách hàng yêu c u trong h p đ ng
29
Các phòng ch c n ng s ch u trách nhi m trong vi c cung ng d ch v , ki m tra, giám sát ch t l ng công vi c. Sau khi d ch v đ t ch t l ng s cung ng cho khách hàng, hoàn thành và k t thúc h p đ ng.
B c 4: Chuy n giao hàng hóa và th c hi n thanh toán
Sau khi cung ng hàng hóa d ch v , phòng tài chính k toán có nhi m v th c hi n vi c thanh toán ti n và xu t các lo i hóa đ n ch ng t h p pháp, h p l cho
khách hàng.
2.2. Gi i thi u chung v Côngă tyă đ i th - Công ty TNHH Cung ng d ch v Amisu
Tên Công ty: CÔNG TY TNHH CUNG NG D CH V AMISU Tên vi t t t: D ch thu t Amisu
Tr s : S 38, ngõ 6, ng Ph m V n ng, xư C Nhu , Qu n B c T Liêm, Thành ph Hà N i
Mư s thu : 0102340943
i n tho i:043.7480805 Fax:043.7554575
Công ty D ch thu t Amisu thành l p n m 2007, cung c p d ch v công ch ng d ch thu t c ng nh d ch v ch ng th c, sao y cho khách hàng cá nhân và doanh
nghi p.
Công ty D ch thu t Amisu có kinh nghi m ho t đ ng trong l nh v c d ch thu t, v i đ i ng các d ch thu t viên giàu kinh nghi m, trình đ cao và đư làm vi c lâu n m t i các Phòng Công ch ng nhà n c trên đ a bàn thành ph Hà N i.
2.3. Th c tr ng hi u qu ho tăđ ng kinh doanh c aăCôngătyăTNHHăT ăv n và Truy n thông Ginet Truy n thông Ginet
30
B ngă2.1.ăCh ătiêuăđánhăgiáăhi uăqu ăho tăđ ngăkinhădoanhăt ngăh p
Ch tiêu
N mă2012 N mă2011 N mă2010
Chênh l ch (%) 2012/2011 2011/2010
T ng doanh thu (VND) 1.991.879.450 3.540.807.513 2.750.858.505 (43,75) 28,72 Doanh thu thu n (VND) 1.991.879.450 3.540.807.513 2.750.858.505 (43,75) 28,72 Giá v n hàng bán (VND) 3.668.180.297 275.222.003 258.515.473 1.232,81 6,46 EBIT (VND) (3.555.857.951) 7.578.968 (263.993.027) (4.6817,44) 102,87 L i nhu n sau thu (VND) (3.555.857.951) 7.578.968 (263.993.027) (4.6817,44) 102,87 T ng tài s n (VND) 5.187.501.740 1.862.299.650 1.517.381.476 178,55 22,73 V n ch s h u (VND) 3.050.267.954 366.125.905 267.039.587 733,12 37,11 H s t ng l i nhu n (L n) (0,842) 0,922 0,906 (191,25) 1,79 H s l i nhu n ho t đ ng (L n) 1,785 0,002 (0,096) 8.3301,45 102,23 T su t sinh l i trên doanh thu (%) (178,518) 0,214 (9,597) 178,04 9,811 T su t sinh l i trên VCSH (%) (116,575) 2,070 (98,959) (118,645) 100,929 T su t sinh l i trên t ng tài s n (%) (68,547) 0,407 (17,398) (68,954) 17,805
( Ngu n: S li u tính đ c t Báo cáo Tài chính)
31 2.3.1.1. H s t ng l i nhu n
Bi uăđ 2.1. H s t ng l i nhu n c a Công ty Ginet
(Ngu n: S li u tính đ c t Báo cáo Tài chính)
Bi uăđ 2.2. H s t ng l i nhu n c a Công ty Amisu
(Ngu n: Báo cáo tài chính Công ty Amisu)
Qua bi u đ 2.1 có th th y xu h ng bi n đ ng c a h s t ng l i nhu n ho t đ ng nh sau:
N m 2010-2011 thì t tr ng giá v n hàng bán trong kho n m c doanh s bán có t ng nh do có s gia t ng đ t ng t c a doanh thu bán hàngvà cung c p d ch v so v i nh ng n m tr c. S gia t ng này t t y u s kéo theo s gia t ng trong giá v n hàng
bán. S t ng nh c a giá v n hàng bán ch y u là t ng các chi phí ph c v cho ho t đ ng c a công ty nh gi y A4, bìa c ng, đi n, các s n ph m in n khác. i u này đư khi n cho h s t ng l i nhu n t ng nh 0,016 l n t 0,906 l n c a n m 2010 lên t i 0,922 l n trong n m 2011, t ng ng v i t c đ t ng 1,79%. 2,751 3,541 1,992 259 275 3,668 0.906 0.922 -0.842 -1.000 -0.800 -0.600 -0.400 -0.200 0.000 0.200 0.400 0.600 0.800 1.000 1.200 0 500 1,000 1,500 2,000 2,500 3,000 3,500 4,000 2010 2011 2012 L n Tr i uă V N D
Doanh thu bán hàng và cung c p d ch v Ginet Giá v n hàng bán Ginet H s t ng l i nhu n Ginet 832 1,631 3,490 615 1,222 2,748 0.26 0.25 0.21 - 0.05 0.10 0.15 0.20 0.25 0.30 0 500 1,000 1,500 2,000 2,500 3,000 3,500 4,000 2010 2011 2012 L n Tr i uă đ ng
Doanh thu bán hàng và cung c p d ch v Amisu Giá v n hàng bán Amisu
32
N m 2011-2012: Doanh s bán hàng và cung c p d ch v gi m m nh làm cho
h s t ng l i nhu n n m 2012 gi m m nh xu ng còn (0,842) l n, gi m 1,764 l n,
t ng ng gi m 191,25% so v i n m 2011. i u này th hi n m c đ hi u qu khi s d ng các y u t đ u vào (nguyên v t li u in n, các công c ph c v kinh doanh, lao
đ ng) trong doanh nghi p còn ch a hi u qu .
Doanh thu n m 2012 có s s t gi m nh v y do s tác đ ng c a đi u ki n ch quan c ng nh khách quan. i u ki n khách quan đó chính là vi c trong n m nay ph n l n các doanh nghi p ch u nh h ng t suy thoái kinh t n ng n . c thù c a công ty là cung c p s n ph m d ch v nên khi n n kinh t g p khó kh n, nhu c u s d ng d ch v c ng theo đó b gi m đi rõ r t. M c gi m 43,75% là t ng đ i đáng lo ng i, nh ng v n n m trong m c có th ki m soát. i u ki n ch quan chính là cung cách
làm vi c, qu n lý và tìm ki m khách hàng đang g p ph i nh ng khó kh n, sai sót nh t đ nh. ó c ng là c nh báo đ i v i cách đi u hành hi n t i c a công ty, đòi h i m t s thay đ i đ công ty ho t đ ng th c s có hi u qu h n.
Trong c 3 n m 2010, 2011 và 2012, các kho n gi m tr doanh thu đ u m c b ng 0. ây là lý do làm cho doanh thu thu n c a công ty b ng v i doanh thu. Có con
s trên là do b n ch t công ty kinh doanh d ch v , s n ph m h u hình, các gói d ch v cung c p cho khách hàng đ m b o v hi u qu đào t o, t v n, không gây phát sinh nh ng r i ro. Các kho n gi m tr doanh thu luôn duy trì m c b ng 0 đư mang l i uy tín cho công ty so v i các đ i th c nh tranh. Nh ng trong nh ng n m sau công ty nên áp d ng chính sách gi m giá, chi u kh u th ng m i cho các t ch c ký k t nh ng h p đ ng l n v đào t o, cung c p d ch v , t v n dài h n nh m thu hút, t ng doanh s cho doanh nghi p.
đánh giá rõ nét h n tình hình doanh thu, giá v n c a Công ty TNHH Ginet
Vi t Nam (Ginet), ta đi so sánh v i công ty đ i th , đó là Công ty TNHH cung ng D ch v Amisu. Thông qua c 2 bi u đ 2.1 và 2.2 ta có th th y h s t ng l i nhu n c a c 2 công ty đ u có xu h ng gi m là nh nhau tuy nhiên t c đ gi m l i có s khác nhau. Trái v i t c đ gi m đ t ng t c a h s t ng l i nhu n c a Công ty TNHH Ginet Vi t Nam thì h s t ng l i nhu n c a Công ty TNHH cung ng D ch v Amisu
(Amisu) l i gi m m t cách t ng đ i đ u qua các n m. C th n m 2010, h s t ng l i nhu n c a Amisu là 0,26 l n, n m 2011 là 0,25 l n và n m 2012 là 0,21 l n, t ng ng v i t c đ gi m l n l t qua m i n m là 3,85% và 15,22%. M c dù có th th y h s t ng l i nhu n c a Amisu đang gi m đi nh ng v n đang m c d ng vào n m 2012 (0,21 l n) trong khi lúc này h s t ng l i nhu n c a Ginet đư m c âm 0,84 l n. i u đó cho th y r ng kh n ng qu n lý chi phí, c th là giá v n hàng bán c a Amisu t t h n Ginet, doanh thu hàng n m c a Amisu liên t c t ng lên m c dù nhìn vào bi u đ 2.2 ta có th nh n th y rõ giá v n hàng bán có t c đ t ng tr ng nhanh h n doanh
thu.
33
Thông qua vi c phân tích các s li u trên t i Công ty Ginet đ ng th i so sánh v i công ty đ i th đư cho ta th y m t th c t là Công ty Ginet đang có d u hi u kinh doanh đi xu ng, doanh thu gi m trong khi giá v n t ng là bi u hi n c a vi c m t ki m soát chi phí. ây là d u hi u không t t và c n đ c Ginet tìm ra gi i pháp đ c i thi n trong th i gian t i.
2.3.1.2. H s l i nhu n ho t đ ng
B ngă2.2.ăChiăphíăqu nălỦăkinhădoanh
Ch ătiêu N mă2012 N mă2011 N mă2010
Chi phí BH và QLDN (VND) 2.230.437.087 3.314.105.321 2.775.589.090
Chênhăl ch Tuy tăđ iă(VND) (1.083.668.234) 538.516.231
T ngăđ iă(%) (32,70) 19,40
(Ngu n: S li u tính đ c t báo cáo tài chính)
Bi uăđ 2.2. H s l i nhu n ho tăđ ng
(Ngu n: S li u tính đ c t Báo cáo Tài chính)
Nhìn vào b ng phân tích c ng nh bi u đ ta có th th y là h s l i nhu n ho t đ ng có xu h ng gi m m nh nh ng bi n đ ng. C th :
T n m 2010 đ n 2011, h s l i nhu n ho t đ ng l n l t là (0.096) l n và 0,002 l n. Có th hi u v i 1 đ ng doanh thu t o đ c công ty b l 0,096 đ ng l i nhu n tr c thu và lưi vay n m 2010 và lãi 0,002 đ ng l i nhu n tr c thu và lưi vay n m 2011. Trong n m 2011, do t c đ t ng c a giá v n hàng bán th p h n t c đ t ng c a doanh thu thu n khi n cho l i nhu n g p t ng, đ ng th i do chi phí bán hàng và chi phí qu n lý doanh nghi p t ng ch m h n đư làm cho EBIT t ng lên khi n cho h s l i nhu n ho t đ ng t ng so v i n m tr c. i u đó cho th y n m 2011 công ty đư qu n lý chi phí m t cách hi u qu h n và doanh thu t ng nhanh h n chi phí ho t đ ng.
N m 2012, doanh thu thu n gi m 43,75% so v i n m 2011, trong khi đó l i nhu n tr c thu và lãi vay (EBIT) còn gi m m nh h n t 7.578.968đ trong n m 2011
2,751 3,541 1,992 -264 8 -3556 -0.096 0.002 -1.785 -2 -1.5 -1 -0.5 0 0.5 -4,000 -3,000 -2,000 -1,000 0 1,000 2,000 3,000 4,000 2010 2011 2012 Ln Tr i uă V N D
34
xu ng còn (355.585.7951)đ trong n m 2012 (gi m 4.6817,44%), có th th y t c đ
gi m c a EBIT quá l n. Vì v y đư khi n h s l i nhu n ho t đ ng gi m đ t ng t t 0,002 l n n m 2011 xu ng còn (1,785) l n n m 2012, t c là n m 2012 thì v i 1 đ ng
doanh thu thu đ c công ty b l 1,785 đ ng l i nhu n tr c thu và lãi vay. Nguyên nhân c a s gi m m nh này b t ngu n t chi phí ho t đ ng c a công ty đ c bi t là chi phí giá v n hàng bán. Con s t ng c a giá v n hàng bán trong n m 2012 là m t con s
đáng quan ng i vì m c t ng đây quá l n. Nguyên nhân b t ngu n t nhi u y u t tác
đ ng, trong đó có th k t i chi phí t ch c các l p h c, thuê giáo viên, thuê m t b ng, mua b n quy n qu n lý đ i lý b o hi m t ng r t cao trong khi giá các s n ph m và d ch v công ty kinh doanh h u nh không t ng lên. Vì v y, trong t ng lai, công ty c n có bi n pháp đ ti t ki m chi phí qu n lý và bán hàng c ng nh có các đi u ch nh v giá d ch v đ t ng kh n ng sinh l i.
2.3.1.3. T su t sinh l i trên doanh thu (ROS)
Bi uăđ 2.3.T su t sinh l i trên doanh thu
(Ngu n: S li u tính đ c t Báo cáo Tài chính)
ây là t su t quan tr ng đ i v i các nhà qu n tr vì nó cho bi t kh n ng ki m soát các chi phí ho t đ ng c ng nh ph n ánh tính hi u qu c a quá trình ho t đ ng kinh doanh, nó cho bi t l i nhu n do doanh thu tiêu th s n ph m đem l i. Qua bi u đ
ta có th th y t su t l i nhu n trên doanh thu đang có xu h ng gi m m c dù có t ng
lên n m 2011. ây là d u hi u không t t cho th y chi phí ho t đ ng đang t ng d n theo doanh thu. C th :
N m 2011 t su t sinh l i trên doanh thu là 0,214%, t ng so v i n m 2010 là 9,811%. i u này cho ta bi t c 100 đ ng doanh thu thu n trong n m 2011 t o ra đ c 0,214 đ ng l i nhu nsau thu , hay nói cách khác là trong n m 2011 c 100 đ ng doanh thu thu n t o ra đ c nhi u l i nhu n sau thu h n n m 2010 là 9,811 đ ng. Trong n m 2011, doanh thu thu n đư t ng 28,72% so v i n m 2010, s gia t ng c a giá v n và các chi phí khác ch m h ns gia t ng c a l i nhu n sau thu , l i nhu n sau
2751 3541 1992 -264 8 -3556 -9.597 0.214 -178.518 -200 -180 -160 -140 -120 -100 -80 -60 -40 -20 0 20 -4,000 -3,000 -2,000 -1,000 0 1,000 2,000 3,000 4,000 2010 2011 2012 % Tr i uă V N D
Doanh thu thu n L i nhu n sau thu T su t sinh l i trên doanh thu
35
thu t ng 102,87% , t ng cao h n t c đ t ng c a doanh thu thu n. Nguyên nhân này đư làm t ngt su t l i nhu n trên doanh thu trong n m 2011.
N m 2012 t su t này b t đ u gi m m nh t 0,214% n m 2011xu ng còn
(178,518)% n m 2012 (gi m 178,04%). C th là trong n m l i nhu n ròng c a công
ty gi m m nh t 7.578.968 đ ng xu ng còn âm 3.555.857.951 đ ng (gi m
4.6817,44%), trong khi đó doanh thu c ng gi m nh ng v i t c đ th p h n nên đư khi n t su t ROS gi m m nh. T c là c 100 đ ng doanh thu n m 2012 công ty b l
ròng 178,518 đ ng l i nhu n sau thu . ây là m t k t qu ch a t t vì c doanh thu và
l i nhu n ròng mang l i không t t. V i k t qu nh th , đòi h i công ty c n ph i phát huy h n n a đ t o l i nhu n t t h n cho nh ng k kinh doanh sau.
Qua phân tích trên có th th y r ng, t su t sinh l i trên doanh thu qua 3 n m luôn bi n đ ng, không n đ nh và r t th p qua các n m. Nguyên nhân là do s tác