Địa chỉ: Số 92, phố Bùi Ngọc Dương, P. Bạch Mai, Hai Bà Trưng,
Hà Nội
Mẫu số S03b-DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14- 09-2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI TK 821
Tên tài khoản: Chi phí thuế TNDN
Tháng 12 năm 2010 Đvt: đ Ngày,tháng
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải NKC TKĐƯ Số tiền
Số Ngày, tháng Trang sổ TT dòng Nợ Có
Số dư đầu năm 0
…….
21/12/2010 31/12 Chi mua văn
phòng phẩm 3334 36.058.918,7 5 …… 31/12/2010 Kết chuyển chi phí QLKD 911 36.058.918,75 Cộng phát sinh
Số dư cuối năm xx xx xx 36.058.918,75 36.058.918,75
Người ghi sổ
(Đã ký) Kế toán trưởng(Đã ký)
Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Giám đốc
2.3. Kế toán xác định kết quả kinh doanh.
Bên cạnh việc phản ánh một cách chính xác và kịp thời các khoản doanh thu bán hàng và các khoản chi phí liên quan, phòng kế toán – tài vụ của Công ty cổ phần Đầu tư và Thương mại Thanh Nhàn còn rất chú trọng đến việc xác định và phản ánh trung thực kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty. Điều này giúp cho việc lập các chỉ tiêu trên Báo cáo tài chính được thuận tiện, đồng thời cung cấp cho nhà quản lý một cái nhìn tổng quát và sâu sắc về tình hình hoạt động của công ty trong năm. Việc xác định kết quả kinh doanh của công ty được tiến hành theo trình tự sau:
- Xác định doanh thu thuần:
Doanh thu thuần = Tổng doanh thu = 497.644.913 (Công ty không phát sinh các khoản giảm trừ doanh thu trong năm) - Tính Lãi gộp:
Lãi gộp = Doanh thu thuần – Giá vốn hàng bán
=497.644.913 - 288.715.583 = 208.929.330(đ)
- Xác định chi phí quản lý kinh doanh trong năm: Toàn bộ chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong năm được tính hết vào chi phí quản lý kinh doanh trong năm để xác định kết quả kinh doanh năm.
Chi phí quản lý doanh nghiệp = 64.693.655(đ)
Lợi nhuận trước thuế TNDN= 208.929.330- 64.693.655 =144.235.675
Thuế TNDN phải nộp Tháng 12= 0.25 x 144.235.675 = 36.058.918,75(đ) Vậy:
Kết quả kinh doanh (Lãi) = Lãi gộp – Chi phí quản lý kinh doanh- Thuế TNDN phải nộp
= 208.929.330- 64.693.655- 36.058.918,75 =108.176.756,25
Việc xác định kết quả kinh doanh được kế toán phản ánh kết quả kinh doanh vào Sổ Nhật ký chung và Sổ cái TK 911.
Biểu 2.32: Trích Sổ nhật ký chung – Xác định kết quả kinh doanh tháng 12 năm 2010.
Đơn vị: Công ty cổ phần Đầu tư và Thương mại Thanh Nhàn
Địa chỉ: Số 92, phố Bùi Ngọc Dương, P. Bạch Mai, Hai Bà Trưng, Hà Nội
Mẫu số S03a-DNN