- Ngày mở sổ: 01/12/2013 Ngày 31tháng 12 năm
2.2.3Công tác tổ chức kiểm kê hàng hóa tại công ty TNHH Thanh Biên
SỔ CÁI (Dùng cho hình thức Nhật kí chung)
2.2.3Công tác tổ chức kiểm kê hàng hóa tại công ty TNHH Thanh Biên
Định kỳ cuối mỗi quý, Công ty TNHH Thanh Biên tiến hành kiểm kê kho nhằm xác định chính xác số liệu, giá trị của từng loại hàng hóa hiện có tại thời điểm kiểm kê. Bên cạnh đó, việc kiểm kê giúp cho Công ty kiểm tra tình hình bảo quản, phát hiện và xử lý kịp thời các trường hợp hao hụt, hư hỏng, mất mát để có biện pháp xử lý kịp thời.
Trước mỗi lần kiểm kê hàng hóa, được sự thông báo của hội đồng kiểm kê công ty, thủ kho phải hoàn tất thẻ kho để tạo điều kiện cho kiểm kê. Đồng thời, ở phòng kế toán, các sổ sách về hàng hóa đều được khóa sổ sau khi kế toán tính ra giá trị hàng tồn kho của hàng hóa.
Thông qua việc cân, đếm… Hội đồng kiểm kê thể hiện kết quả kiểm kê trên Bản kiểm kê hàng hóa. Căn cứ vào Biên bản kiêm kê này, Giám đốc công ty cùng với hội đồng kiểm kê sẽ có những quyết định xử lý thích hợp. Căn cứ vào các biên bả xử lý kết quả kiểm kê, kế toán tiến hành ghi sổ.
Nhìn chung, công tác kiểm kê kho của công ty TNHH Thanh Biên trong thời gian gần đây không có trường hợp mất mát, chỉ có một vài trường hợp thiếu do nhầm lẫn, bị hư hỏng do nguyên nhân khách quan như han rỉ, gãy,...
Trong khi kiểm kê hàng hóa, phát hiện chệnh lệch công ty xử lý nhƣ sau:
1. Phát hiện thừa hàng hóa chưa xác định được nguyên nhân phải chờ xử lý, ghi: Nợ TK 156 – Hàng hóa
Có TK 3381 - Phải trả, phải nộp khác Khi có quyết định xử lý của công ty, ghi:
Nợ TK 3381 - Phải trả, phải nộp khác Có các TK có liên quan
2. Phát hiện thiếu hàng hóa chưa xác định được nguyên nhân phải chờ xử lý, ghi:
Nợ TK 1381 – Tài sản thiếu chờ xử lý Có TK 156 – Hàng hóa
Khi có quyết định xử lý của công ty, ghi: Nợ TK 111 – Thu hồi bằng tiền mặt
Trường Đại Học Dân Lập HảiPhòng
Sinh viên: Phạm Thị Hồng Nhung – QT1404K 76
Nợ TK 334 – Trừ vào lương công nhân viên Nợ TK 1388 –Phải thu khác
Nợ TK 632 – Giá vốn hàng bán
Có TK 1381 – Hàng hóa thiếu chờ xử lý
Ví dụ 05: Ngày 31/12/2013, công ty tiến hành kiêm kể hàng hóa. Hội đồng kiểm kê lập Biên bản kiểm kê hàng hóa ( Biểu số 20)
Trường Đại Học Dân Lập HảiPhòng
Sinh viên: Phạm Thị Hồng Nhung – QT1404K 77