Công ty Cổ Phần xây dựng và thương mại Minh Dũng là công ty xây dựng hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu xây dựng mới, tại tu sữa chữa nâng cấp và mở rộng cơ sơ hạ tầng như: cầu đường sắt, cầu đường bộ, cầu bến cảng có quy mô vừa và nhỏ.
Do đặc điểm của ngành nghề xây dựng, sản phẩm của ngành xây dựng có tính chất đơn chiếc kết cấu khác nhau, thời gian thi công dài nên tổ chức sản xuất kinh doanh, tổ chức quản lý có đặc điểm riêng. Mô hình tổ chức của công ty được tổ chức theo hình thức trực tuyến chức năng. Đứng đầu là lãnh đạo công ty tiếp đến là các phòng ban xí nghiệp, các đội
a. Cơ cấu chung.
Nhìn vào sơ đồ bộ máy công ty ta thấy.
- Hội đồng quản trị: Là cơ quan cao nhất của cty, tập trung những cổ đông chiếm dữ số cổ phần lớn có quyền chi phối hoạt động của cty theo đều lệ cty và pháp luật quy đinh.
- Ban quản lý: có chức năng giám sát, kiểm tra quá trình hoạt động, thực hiện sản xuất kinh doanh của hội đồng quản trị và ban giám đốc theo đúng điều lệ của cty và pháp luật hiện hành.
- Ban giám đốc: điều hành chịu trách nhiệm chung, chuyên quản các phòng ban, tổ chức hành chính, phụ trách một số đơn vị hành chính khi cần thiêt.
- Phòng kế toán:
+ quản lý vật tư, tài sản, tham mưu cho giám đốc trong công việc phân phối hiệu quả sản xuất và xử lý kịp thời các công nợ.
+ tổ chức khai thác sử dụng co hiệu quả nguồn vốn. kiểm tra, giám sát việc chi tiêu sử dụng vốn và phân tích hoạt động tài chính của cty.
SVTH: Nguyễn Thị Hồng Ngọc – Lớp CDKT13BTH 29
Hội đồng quản trị
Ban kiểm soát
Ban GĐ điều hành
Phòng kế toán Phòng kế hoạch tổng hợp
Phòng tổ chức hành chính
+ thực hiện tốt quản lý hệ thống sổ sách kế toán, theo dõi phản ánh chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và lập báo cáo tài chính theo yêu cầu, chức năng của cơ quan quản lý.
- Phòng kế hoạch: xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh của cty trên cơ sở sử dụng tối ưu các nguồn lực hiện có. Khai thác thị trường xây dựng cơ bản, lập kê hoạch sản xuất kinh doanh, hoàn thiện thủ tục ban đầu, giúp các đơn vị thiết lập hồ sơ, thông tin về các yêu cầu cảu dư án, phối hợp các phòng ban để làm thủ tục thanh quyết toán, nghiệm thu.
- Phòng tổ chức hành chính: giúp ban quản trị xây dựng chiến lược cán bộ, tuyển dụng lao động, đào tạo đội ngũ cán bộ và công nhân lành nghề, thực hiện tốt luật lao động và các chế độ khác, tổ chức việc thực hiện của các tổ chức chính trị, đoàn thể, thực hiện chế độ dân chủ trong cty.
- Các xí nghiệp đội thi công trực thuộc: có chức năng hoạt đông theo cơ chế của cty ban hành, chủ động sản xuất kinh doanh có hiệu quả cao theo cơ chế khoán, chủ động đề xuất các phương pháp linh doanh trình cty chấp nhận mới được thực thi, được cấp vật tư tài chính tùy theo từng công việc cụ thể đội thực hiện quy tắc thực thanh thực chi.
b. Cơ cấu phòng kế toán.
• Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán trong công ty.
Để tổ chức bộ máy kế toán của công ty một cách phù hợp cần phải căn cú vào loại hình tổ chức công tác kế toán mà công ty đã vận dụng. Đồng thời phải phù hợp với sự phân công quả lý tài chính của công ty.
+ Kế toán trưởng: là người phụ trách chung của phòng, có trách nhiệm phân
công chỉ đạo các nhân viên trong phòng thực hioeenj nghiêm túc các phần việc. Có trách nhiệm kiểm tra duyệt chi mọi chi phí hợp lệ liên quan theo quy định và chụi trách nhiệm trước pháp luật về những khoản chi phí đó. Là người lập và ký duyệt các báo cáo tài chính trước khi gửi cho các cơ quan có thẩm quyền.
+ Kế toán tổng hợp: là người chụi trách nhiệm trước kế toán trưởng, tập hợp
toàn bộ chứng từ hợp lệ để lên bảng kê lập chứng từ ghi sổ, vào sổ cái, cùng kế toán trưởng lập bảng cân đối số phát sinh và các báo cáo tài chính theo quy định. Mở sổ theo dỏi chi tiết tình hình tăng giảm TSCĐ, xuất NVL_CCDC, hoạch toán hành tồn kho. Cuối kỳ lập bảng tính khấu hao TSCĐ và lập bảng chi tiết hàng tồn kho.
+ Kế toán chi phí giá thành, tiền lương và các khoản trích theo lương:
Trực tiếp tập hợp chi phí sản xuất. Căn cứ chứng từ tập hợp cảu các đơn vị trực thuộc lên bảng giá thành tổng hợp của toàn công ty. Mở sổ chi tiết theo dõi các khoản thanh toán nội bộ một cách rỏ ràng, cụ thể theo từng đối tượng.
Theo dõi việc tính lương theo sản phẩm, tính và trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN. SVTH: Nguyễn Thị Hồng Ngọc – Lớp CDKT13BTH 31 KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế Toán tổng hợp, kế toán TSCĐ, kế toán NVL_CCDC
Thủ quỹ thành, tiền lương và Kế toán chi phí giá BHXH (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
+ Thủ quỷ: là người chụi trách nhiệm giủ tiền mặt cho công ty. Có trách nhiệm xuất tiền khỏi quỷ và thu tiền mặt về nhập quỹ khi có đầy đủ các hóa đơn chứng từ và chữ ký theo quy định. Đồng thời đối chiếu đầy đủ và chính xác.
2.1.3 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty.
• Chế độ kế toán đang áp dụng tại công ty:Kế toán theo QĐ 48-2006/QĐ-BTC
• Hình thức kế toán áp dụng tại công ty: Nhật ký chung.
- Dựa vào tình hình thực tế tại công ty với khối lượng công việc kế toán, đồng thời căn cứ vào số lượng và trình độ nghiệp vụ của nhân viên kế toán, công ty cổ phần cơ khí – xây dựng 306 đã lựa chọn hình thức kế toán phù hợp với công ty là nhật ký chung
- Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung tại công ty cổ phần Minh Dũng
Ghi chú:
Ghi hàng ngày: Ghi định kỳ:
Quan hệ đối chiếu:
SVTH: Nguyễn Thị Hồng Ngọc – Lớp CDKT13BTH 32 Chứng từ gốc Nhật ký chung Bàngtổng hợp Chi tiết Sổ chi tiết Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh
Quy trình sơ đồ luân chuyển chứng từ được diễn ra như sau: Hàng ngày khi phát sinh bất kỳ một nghiệp vụ kinh tế nào thì kế toán chịu trách nhiệm về phần đó, sẽ căn cứ vào chứng từ gốc tổng hợp vào sổ Nhật ký chung, từ chứng từ gốc đó sẽ tập hợp vào sổ chi tiết. Cuối tháng từ nhật ký chung sẽ tập hợp vào sổ cái tài khoản tương ứng, từ sổ chi tiết tổng hợp vào bảng tổng hợp chi tiết. Cuối tháng từ sổ cái bảng tổng hợp sẽ phát sinh bảng tổng hợp chi tiết tổng hơp với báo cáo tài chính.
• Phương pháp kế toán hàng tồn kho.
- Nguyên tắc định giá hàng tồn kho: Giá thực tế.
- Phương pháp xác định hàng tồn kho cuối kỳ: Bình quân gia quyền. - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên. • Phương pháp khấu hao TSCĐ: Đường thẳng(bình quân).
• Phương pháp nộp thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ.
• Tình hình sản xuất kinh doanh tại công ty trong các năm gần đây
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2013
Người nộp thuế : Công ty CP xây dựng và thương mại Minh Dũng Mã số thuế: Đơn vị tiền : Đồng Việt Nam ST T Chỉ têu M
ã TM Số năm nay Số năm trước
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 VI.25 561.756.413.92
7 314.612.711.926 2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 426.050.395
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02)
10 561.330.363.53 2
314.612.711.92 6
4 Giá vốn bán hang 11 VI.27 514.654.660.13 3
295.105.567.51 3
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung
cấp dịch vụ (20 = 10 – 11) 20 46.675.703.399 19.507.144.413 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
6 Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.26 6.652.009.854 242.362.998 7 Chi phí tài chính 22 VI.28 36.270.564.019 14.002.384.759 -Trong đó : Chi phí lãi vay 23 33.557.598.955 14.002.384.759
8 Chi phí bán hang 24 3.102.583.780 2.095.798.218
9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 5.547.851.419 2.508.051.550
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh [ 30 = 20 + (21 – 22) – (24 + 25) ] 30 8.406.714.035 1.123.272.884 11 Thu nhập khác 31 1.388.565.648 5.341.739 12 Chi phí khác 32 395.959.675 5.020.896.924 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 -32) 40 992.605.973 320.842.413 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
TNDN
(50 = 30 + 40)
50 9.399.320.008 1.444.115.297
15 Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 VI.30 371.316.506 274.519.448 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 VI.30
17 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60 = 50 - 51 -52)
60 9.028.003.502 1.169.595.849
18 Lãi cơ bản trên cổ phiếu 70
Lập ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người lập phiếu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
SVTH: Nguyễn Thị Hồng Ngọc – Lớp CDKT13BTH 34 2 8 0 0 7 6 5 1 5 3 Mẫu số:B-02/DN(Ban hành kèm theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của BTC
2.2 Thực trạng kế toán tài sản cố định tại công ty cổ phần xây dựng và thương mại Minh Dũng.
2.2.1. Phân loại,đánh giá Tài sản cố định tại Công ty cổ phần xây dựng và thương mại Minh Dũng.
Phần lớn TSCĐ trong công ty cổ phàn xây dựng và thương mại Minh Dũng tăng là do mua sắm, mua trả chậm trả gópvà giảm là do thanh lý nhượng bán,điều chuyển.
Công ty hoạt động trong lĩnh vực xây dựng nên TSCĐ trong công ty phần lớn là các máy móc thiết bị phương tiện vận tải chủ yếu vẫn trong tình trạng hoạt động tốt, bên cạnh đó có một số phương tiện đã cũ.
- Phân loại tài sản cố định tại công ty
Do công ty là công ty xây dựng nên TSCĐ của công ty gồm có:
DANH MỤC TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY
Tên thiết bị Số lượng Năm sx Thuộc sở
hữu
Công suất hoạt động Nhà cửa
Trụ sở 01 Sở hữu
Kho bãi 02 Sở hữu
Nhà xe 01 Sở hữu
Phương tiện vận tải
Xe ford 2 cái 2006 Sở hữu (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Xe huyndai 6 cái 2005 Sở hữu
Xe tải vinasuki 1 cái 2007 Sở hữu
Máy móc thiết bị
Máy trộng bê tông 2 cái 2007 Sở hữu 200 lít
Máy ủi 4 cái 2008 Sở hữu DT75
Máy lu 6 cái 2007 Sở hữu 12tấn
Máy khoan bê tông TQ 2 cái 2009 Sở hữu
Xe cẩu tự hành 2 cái 2007 Sở hữu
Máy súc 6 cái 2008 Sở hữu 0.8m3
Máy ép gạch 5 cái 2007 Sở hữu
Dàn giáo thép 500m2 2007 Sở hữu
Máy hàn điện 3 cái 2009 Sở hữu 200w
Xe ủi bánh xích 2 cai 2009 Sở hữu
Máy rải đá 4 cái 2008 Sở hữu 1000W
Thiết bị dụng cụ quản lí
Máy vi tính 3 Sở hữu
Máy điều hòa 3 Sở hữu
Máy photocopy 2 Sở hữu
2.2.2. Đánh giá TSCĐ
Để xác định giá trị ghi sổ cho TSCĐ, công ty tiến hành đánh giá TSCĐ ngay khi đưa TSCĐ vào sử dụng. Tuỳ từng loại TSCĐ mà công ty có cách thức đánh giá khác nhau. Với những TSCĐ mua sắm, TSCĐ do đầu tư XDCB hoàn thành, việc tính giá TSCĐ tại công ty được tính theo công thức sau;
Nguyên giá TSCĐ = Giá thực tế + chi phí khác có liên quan.
Trên cơ sở nguyên giá, giá trị hao mòn, kế toán có thể xác định được giá trị còn lại của TSCĐ khi đã sử dụng theo công thức sau:
Giá trị còn lại = Nguyên giá - giá trị hao mòn
Như vậy toàn bộ TSCĐ của công ty được theo dõi trên 3 loại giá là nguyên giá, giá trị hao mòn và giá trị còn lại, nhờ đó phản ánh được tổng số vốn đầu tư mua sắm, xây dựng và trình độ trang bị cơ sở vật chất kỹ thuật cho sản xuất.