I- Tổng quan về Công ty
2. Tổ chức bộ máykế toán và công tác kế toán tại Công ty
2.1. Tổ chức bộ máykế toán
Công ty xây dựng số I là một Công ty có qui mô sản xuất lớn, có địa bàn hoạt động rộng với nhiều đơn vị trực thuộc. Để có thể tổ chức bộ máy kế toán cho phù hợp với sự phân cấp quản lý tài chính của Công ty, ban lãnh đạo cùng với phòng Tài chính kế toán lựa chọn mô hình tổ chức bộ máy kế toán nửa tập trung nửa phân tán. Tiến hành công các kế toán theo hình thức Nhật ký chung và kế toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, tính giá vật liệu xuất kho theo phơng pháp nhập trớc xuất trớc.
Đứng đầu kế toán Công ty là kế toán trởng. Phòng kế toán Công ty đợc đặt dới sự chỉ đạo của kế toán trởng. Các bộ phận kế toán của xí nghiệp đều đặt dới sự lãnh đạo trực tiếp của trởng phòng Kế toán các xí nghiệp.
Đối với các xí nghiệp, đơn vị trực thuộc hạch toán độc lập hạn chế. Bộ phận này có nhiệm vụ thu thập xử lý các chứng từ ban đầu sau đó tổ chức hạch toán chi tiết tổng hợp và lập báo cáo định kỳ gửi về phòng Kế toán của Công ty theo qui định. Kế toán Công ty kiểm tra và duyệt báo cáo quyết toán để làm căn cứ hạch toán tổng hợp toàn Công ty.
Đối với các đội, kế toán là một bộ phận trực thuộc kế toán Công ty. Bộ phận này hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo từng công trình. Cuối tháng gửi số liệu đã hạch toán về phòng kế toán Công ty. Kế toán ở đội xây dựng chỉ phải phân bổ các chi phí tiền lơng, bảo hiểm xã hội (BHXH) cho từng ngời.
Phòng kế toán Công ty gồm 7 ngời và tổ chức theo cơ cấu sau:
Đứng đầu kế toán Công ty là kế toán trởng. Phòng kế toán Công ty đợc đặt dới sự chỉ đạo về mặt nghiệp vụ của kế toán trởng. Các bộ phận kế toán của xí nghiệp đều đặt dới sự lãnh đạo trực tiếp của trởng phòng kế toán các xí nghiệp.
* Kế toán trởng: Có nhiệm vụ chỉ đạo, tổ chức hớng dẫn và kiểm tra toàn bộ công tác kế toán trong Công ty. Tổ chức lập báo cáo theo yêu cầu của tổ chức quản lý, tổ chức nhân viên phân công trách nhiệm cho từng ngời. Giúp Giám đốc Công ty chấp hành các chính sách chế độ về quản lý và sử dụng tài sản, chấp hành kỷ luật và chế độ lao động, tiền lơng, tín dụng, và các chính
sách tài chính. Chịu trách nhiệm trớc Giám đốc, cấp trên và Nhà nớc về các thông tin kế toán.
* Phó kế toán trởng: Giữ vai trò trợ lý giúp đỡ Kế toán trởng phụ trách công tác tổng hợp kế toán tài chính.
* Kế toán tổng hợp: Làm nhiệm vụ tổng hợp chi phí, tính giá thành, kết chuyển lãi lỗ, kiểm tra báo cáo tài chính các đơn vị, kiểm tra sổ sách, đôn đốc việc lập báo cáo, xử lý các bút toán cha đúng.
* Kế toán thu vốn: Dựa vào biên bản quyết toán để làm thủ tục thu vốn.
* Kế toán doanh thu: Xác định doanh thu của đơn vị từng quý.
* Kế toán thuế: Kê khai thuế để làm nhiệm vụ với Nhà nớc.
* Kế toán vật t: Có nhiệm vụ tổng hợp các chứng từ để ghi sổ về vật liệu để hạch toán vào máy lên báo cáo. Cuối kỳ kiểm tra số liệu, đối chiếu, kiểm kê vật liệu, công cụ dụng cụ.
* Thủ quĩ: Quản lý tiền mặt dựa trên chứng từ hợp lệ để ghi sổ.
* Kế toán TSCĐ: Hàng tháng tiến hành trích khấu hao TSCĐ theo qui định của Nhà nớc, chịu trách nhiệm phán ánh số lợng hiện trạng và giá trị TSCĐ hiện có. Phản ánh kịp thời hao mòn TSCĐ trong quá trình sử dụng.
* Kế toán theo dõi công nợ với khách hàng: Kiểm tra, đối chiếu sổ sách với các đơn vị, tiến hành nhập số liệu phát sinh hàng tháng về công nợ với khách hàng để cuối kỳ lên báo cáo.
* Kế toán BHXH: Chịu trách nhiệm theo dõi các khoản BHXH, thanh toán các khoản chế độ hàng tháng, cuối quí tổng hợp quyết toán với đơn vị cấp trên.
* Kế toán thanh toán và ngân hàng: Theo dõi các khoản thanh toán nội bộ, thanh toán các khoản có liên quan đến công nợ, căn cứ vào chứng từ gốc hợp lệ để viết phiếu thu chi. Lập kế hoạch tín dụng, kế hoạch về tiền mặt, tiền gửi ngân hàng.
Sơ đồ bộ máy kế toán
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ bộ máy kế toán