Hiện nay công ty chưa chú trọng việc hạch toán nguyên vật liệu cuối kỳ chưa sử dụng hết tại các công trình nên các khoản chi phí nguyên vật liệu thực tế phát sinh chưa được phản ánh chính xác. Kế toán công ty cần yêu cầu các nhân viên thống kê đội lập biên bản kiểm kê số vật liệu cuối kỳ chưa sử dụng hết ở công trình để có căn cứ phản ánh chính xác hơn chi phí nguyên vật liệu trực tiếp thực tế phát sinh.
Để lập biên bản kiểm kê này, nhân viên thống kê đội cùng cán bộ kỹ thuật tiến hành kiểm kê xác định khối lượng vật liệu còn lại tại công trường để tiến hành tính toán ghi vào biên bản. Biên bản được lập theo từng công trình hoặc hạng mục công trình tại thời điểm hoàn thành. Công việc này cũng có thể thực hiện vào cuối tháng (nếu điều kiện cho phép). Biên bản kiểm kê nguyên vật liệu còn lại cuối kỳ có thể lập theo mẫu tham khảo sau:
Biểu 3.1: Biên bản kiểm kê vật tƣ.
BIÊN BẢN KIỂM KÊ VẬT TƢ
Số …
Ngày….. tháng…năm…….. Công trình: …
Vào hồi ... ngày … tháng … năm … là, chúng tôi gồm có: Đồng chí: …
Đồng chí: …
Đã cùng kiểm kê kho vật tư tồn kho tại công trình đến ngày … tháng … năm… như sau:
STT Tên vật liệu ĐVT Số lƣợng Đơn giá Thành tiền Ghi chú
…. ….
Tổng cộng
Đại học Dân lập Hải Phòng Luận văn tốt nghiệp
Nguyễn Thi Kiều Trinh - QTL 601K 82
Căn cứ vào biên bản kiểm kê vật tư của từng công trình, kế toán ghi: Nợ 152 – ghi chi tiết cho kho công trình
Có 621- chi tiết cho từng công trình.
Số vật tư thừa tại công trình này có thể được chuyển tới công trình khác để tiếp tục sử dụng cho công trình đó.