7 Thiết bị thử nghiệm xi măng
2.1.3.2 Mặt hàng sản phẩm
Do đặc điểm ngành nghề của công ty hoạt động sản xuất kinh doanh không giống các công ty sản xuất các mặt hàng sản phẩm cụ thể để mua bán tiêu dung, sản phẩm của công ty có 3 loại chủ yếu trong 3 lĩnh vực khác nhau :
+ Thí nghiệm vật liệu xây dựng
+ Về lĩnh vực tư vấn xây dựng : Sản phẩm của công ty chủ yếu là lập hồ sơ dự án mời thầu, thiết kế các công trình dân dụng và công nghiệp.
+ Về lĩnh vực thi công xây lắp : Sản phẩm của công ty là các công trình đã và đang hoàn thiện xây lắp.
+ Lĩnh vực khác gồm cho thuê mặt bằng nhà xưởng…. + Doanh thu từng mặt hàng
Tên mặt hàng Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
Xây lắp 3,214,899,117 3,760,195,248 3,721,435,124 Thiết kế 1,532,359,292 2,774,340,151 2,569,697,933 Thí nghiệm 328,843,579 560,802,448 519,634,208 Khác 102,537,053 322,683,948 307,509,559 Tổng doanh thu 5,178,639,041 7,418,021,795 7,118,276,824 (Nguồn : Phòng TC – KT)
Nhận xét : Qua biểu đồ cho thấy doanh thu các sản phẩm có nhiều biến động qua từng năm cuh thể :
+ Về lĩnh vực thi công xây lắp : Ta thấy doanh thu 2009 là 3,214,899,117 đồng tăng đến 3,760,195,248 đông trong năm 2010 và giảm nhẹ còn
3,721,435,124 đồng trong năm 2011.
+ Về lĩnh vực thiết kế : Doang thu cũng tăng lên từ năm 2009 đến năm 2010 từ 1,532,359,292 đồng lên 2,774,340,151 đồng và giảm nhẹ trong năm 2011 còn 2,569,697,933 đồng.
+ Về lĩnh vực thí nghiệm và các lĩnh vực khác : Chiếm tỷ trọng nhỏ và biến động như hai lĩnh vực trên.
Nhìn chung doanh thu tất cả các lĩnh vực có xu hướng tăng lên trong năm 2010 và giảm nhẹ trong năm 2011 làm tổng doan thu giảm xuống một lượng bằng tổng lượng giảm của tất cả các lĩnh vực trên.
2.1.3.3 Tình hình thị trường, khách hàng của công ty Cổ Phần Tư Vấn Đầu Tư và Xây Dựng
Công ty Cổ Phần Tư Vấn Đầu Tư và Xây Dựng có khá nhiều đối thủ cạnh tranh như : Công ty xây dựng Trường Thịnh, Công ty xây dựng và phát triển Đà Nẵng, tổng công ty xây dựng công trình giao thông 5, công ty cổ phần tư vấn xây dựng và thương mại Thùy Dương.
- Thị trường mục tiêu của công ty : Thị trường Đà Nẵng và các tỉnh lân cận trên địa bàn Miền Trung.
-Khách hàng mục tiêu : Các doanh nghiệp, Ngân hàng, chính quyền và tư nhân.
• Hoạt động Marketing
Hoạt động Marketing của công ty do phòng kế hoạch thị trương đảm trách có nhiệm vụ tìm kiếm thị trường, tìm hiểu nhu cầu khách hàng về thẩm mỹ, kết cấu công trình…
Hoạt động Marketing diễn ra theo phương châm “Chất lượng là thương hiệu hàng đầu”. Hiện nay C.I.CO đã được nhiều khách hàng biết đến qua các công trình có giá trị và có tính thẩm mỹ cao, hoạt động quảng cáo thương hiệu C.I.CO trên báo xây dựng, trang web của tổng công ty xây dựng Miền Trung…
• Các công trình công ty đã và đang thực hiện
Công trình Hoàn
thành
Trụ sở làm việc cục thuế Quảng Bình 2003
Bệnh viện phong da liễu Trung Ương Quy Hòa 2004
Viện sốt rét KST – CT Trung Ương 2005
Đài truyền hình Đà Nẵng 2005
Nghĩa trng liệt sĩ tỉnh Quãng Ngãi 2005
Trung tâm văn hóa thông tin tỉnh Bình Định 2006
Nhà văn hóa thông tin tỉnh Quảng Trị 2006
Nhà làm việc công ty xăng dầu khu vực 5 2007
Nhà làm việc bộ kế hoạch đầu tư tại Đà Nẵng 2007
Bệnh viện đa khoa 600 giường tỉnh Quảng Ngãi 2008
Ngân hàng Á Châu Đà Nẵng 2009
Ngân hàng Sacombank Quảng Bình 2010
Xây dựng đồ án quy hoạch điển hình cụm chung cư dành cho người có
thu nhập thấp tại Đà nẵng 2010
Ký túc xá nhà máy gan thép Formosa Hà Tĩnh 2011
Bệnh viện lao phổi Quảng Trị 2012
2.1.3.3 Kết quả hoạt động của công ty giai đoạn 2009- 2011
Đây là thành quả cuối cùng cho mọi lĩnh vực sản xuất kinh doanh của bất kỳ doanh nghiệp nào. Nó phản ánh hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong một năm làm ăn và phát triển ra sao, để từ đó có hướng đi tốt hơn đem lại lợi nhuận nhiều hơn cho doanh nghiệp.
Bảng báo cáo kết quả hoạt động của công ty Cổ Phần Tư Vấn Đầu Tư và Xây Dựng giai đoạn 2009 - 2011 Đvt : đồng
STT Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2010/2009
Biến động liên hoàn
Mức độ Mức độ Mức độ Mức độ Tốc độ(%)
1 Doanh thu thuần 63,330,715,123 72,223,509,000 84,140,387,985 8,892,793,877 14.04
2 Giá vốn hàng bán 48,895,192,100 57,792,995,324 68,995,118,148 8,897,803,224
3 Lợi nhuận gộp 14,435,523,023 14,430,513,676 15,145,269,837 -5,009,347
4 Doanh thu từ HĐTC 28,471,050 567,426,421 631,052,910 538,955,371 1892.99
5 Chi phí tài chính 18,630,972 375,615,401 390,531,799 356,984,429 1919.08
6 Lợi nhuận từ HĐTC 9,840,078 191,811,020 240,521,111 181,970,942 1849.28
7 Chi Phí lãi vay 648,587,231 567,426,421 706,779,259 -81,160,810 -12.51
8 Chi phí bán hàng 0 9 Chi phí QLDN 6,932,843,000 4,925,501,000 5,639,342,926 -2,007,342,000 -28.95 10 Lợi nhuận từ HĐKD 6,863,932,870 9,129,397,275 9,039,668,763 2,265,464,405 33.01 11 Thu nhập khác 23,282,213 421,954,215 87,842,565 398,672,002 1712.35 12 Chi phí khác 994,000 36,271,354 33,656,155 35,277,354 3549.03 13 Lợi nhuận khác 22,288,213 385,682,861 54,186,410 363,394,648 1630.43
14 Lợi nhuận trước thuế 6,886,221,083 9,515,080,136 9,093,855,173 2,628,859,053 38.18
15 Thuế TNDN 1,721,555,271 2,378,770,034 2,273,463,793 657,214,763 38.18
Hình : Biểu đồ Doanh thu – Lợi nhuân giai đoạn 2009 – 2011(đvt : tỷ đồng) Nhận xét : Nhìn vào biểu đồ ta thấy doanh thu tăng qua các năm, lợi nhuận sau thuế chiếm tỷ trọng nhỏ so với doanh thu, doanh thu có xu hướng tăng đều qua các năm.
Qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty Cổ Phần Tư Vấn Đầu Tư và Xây Dựng giai đoạn 2009 – 2011 ta thấy tình hình hoaatj động kinh doanh của công ty đã đạt được những thành công nhất định khẳng định vị thế của mình trên thị trường. Với những lợi thế về năng lực cạnh tranh hiện tại, có ty có khả năng duy trì và vượt mức tăng trưởng doanh thu trong tương lai.
Tổng doanh thu của công ty qua các năm : Năm 2009 tổng doanh thu đạt 63,330,715,123 đồng, năm 2010 đạt 72,223,509,000 đồng tăng 14.04% so với năm 2009. Năm 2011 tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh đạt 84,140,387,985 đồng tăng 16.5% so với năm 2010. Giai đoạn 2009 – 2011 ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế tài chính toàn cầu nhưng doanh thu vẫn đạt. Sở dĩ có sự tăng trưởng như vậy là do C.I.CO chú trọng đầu tư lấy chất lượng làm tiêu chí hàng đầu kết hợp xây dựng chính sách đãi ngộ cùng với việc đào tạo đội ngũ lao động có năng lực và có tâm huyết với công việc. Trong sự tăng trưởng doanh thu, doanh thu lĩnh vực xây lắp chiếm vị trí chủ đạo, thị phần này ngày càng được mở rộng, long tin của các chủ đầu tư với công ty ngày càng cao.
Chi phí nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu giá thành sản phẩm xây lắp, như vậy giá vốn hàng bán tăng một phần là do trượt giá nguyên vật liệu đầu vào, một phần là do chỉ số giá cả sinh hoạt tăng, chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công tăng đẩy giá vốn hàng bán tăng qua các năm, một điều dễ nhận thấy đó là tốc độ tăng giá vốn lớn hơn tốc độ tăng doanh thu. Giá vốn hàng bán năm 2010 tăng 18.2% so với năm 2009 và năm 2011 tăng 14.38% so với năm
2010trong khi doanh thu năm 2010 tăng 14.04% so với năm 2009, năm 2011 tăng 6.5% so với năm 2010.
Công ty đang mở rộng lĩnh vực hoaatj động sang lĩnh vực tài chính và đạt được những thành công nhất định, lợi nhuận từ hoạt động tài chính tăng qua các năm. Cụ thể, năm 2010 doanh thu tăng 1892.99% so với năm 2009 đạt doanh thu là 567,426,421 đồng, năm 2011 doanh thu đạt 631,052,910 đồng tăng 11,21% so với năm 2010. Bên cạnh đó khoản thu nhập khác cũng tăng lên đây là những nhân tố góp phần làm doanh thu tăng lên.
Giá vốn hàng bán, chi phí tỷ lệ nghịch với tốc độ tăng của lợi nhuận, bởi vậy giá vốn hàng bán, chi phí tăng lên là nguyên nhân làm cho kết quả kinh doanh thấp. Lợi nhuận sau thuế biến động không đồng đều, LNST năm 2009 chiếm tỷ trọng nhỏ so với doanh thu 8.16%. Năm 2010 LNST chiếm 9.88% doanh thu, tăng 38.18% so với năm 2009. Năm 2011 LNST giảm 4.43% so với năm 2010 chiếm 8.11% tỷ trọng doanh thu.
Năm 2011 là năm đầy biến động với việc bùng nổ cơn sốt lãi suất huy động, lãi suất cho vay làm tăng chi phí lãi vay. Bên cạnh đó do có sự thay đổi của chi phí điện, nước, điện thoại, tăng lương cho cán bộ quản lý doanh nghiệp làm chi phí quản lý doanh nghiệp 2011 tăng và làm cho LNST giảm một lượng tương đương. Như vậy cần có những biện pháp thiết thực để làm giảm các khoản chi phí này như huy động vốn trong cán bộ công nhân viên, các cuộc vận động tiết kiệm điện, nước để giảm chi phí.
Qua quá trình phân tích ở trên ta thấy 3 năm từ 2009 – 2011 thì năm 2011 tình hình kinh tế có nhiều biến động gây nhiều khó khăn cho quá rình hoạt động kinh doanh của công ty, tuy nhiên hoạt động kinh doanh có những bước tiến triển tốt, công tác quản trị các khoản chi phí, giá vốn hàng bán cần kiểm soát chặt chẽ để tăng hiệu quả kinh doanh bên cạnh đó phải phát huy những thế mạnh sẵn có của công ty và đặc biệt chú trọng xây dựng và phát triển thương hiệu C.I.CO.
2.1.4 Phân tích các thông số tài chính
STT Các thông số Cách tính 2009 2010 2011
1 Khả năng thanh toán hiện thời
TSNH/NNH 1.19 1.21 1.19
2 Khả năng thanh
toán nhanh (TSNH – Tồn kho)/NNH 0.74 0.75 0.76
3 Kỳ thu tiền bình quân (KP Thu*360)/DTT 208 239 173 4 Vòng quay KP Thu DTT/KP Thu 1.73 1.51 2.08 5 Kỳ trả tiền bình quân (KP Trả*360)/DTT 370 321 214 6 Vòn quay KP Trả DTT/KP Trả 0.97 1.12 1.68 7 Thông số nợ Tổng nợ/ Tổng TS 0.75 0.77 0.75
8 Vong quay tài sản DTT/Tổng TS 0.88 0.82 0.94 9 Lợi nhuận gộp
biên
(DTT-GVHB)/DTT 0.23 0.20 0.18
10 Thu nhập trên tài
sản (ROA) LNST/Tổng TS 0.07 0.08 0.08
11 Thu nhập trên VCSH (ROE)
LNST/VCSH 0.29 0.34 0.31
• Nhóm thông số khả năng thanh toán
Khả năng thanh toán hiện thời lớn hơn 1 là biểu hiện tốt, năm 2009 cứ 1đ nợ ngắn hạn thì công ty có 1.19đ TSNH để thanh toán, năm 2010 có 1.21đ TSNH để thanh toán, năm 2011 thì có 1.19đ để thanh toán khi nợ đến hạn.
Khả năng thanh toán nhanh khi trừ đi các tài sản khó chuyển hóa thành tiền tăng nhưng đều nhỏ hơn 0.8, điều này gây khó khăn cho công ty trong việc đi vay ở các ngân hàng. Chênh lệch giữa KNTTN và KNTTHT lớn nó biểu hiện số hàng tồn kho của công ty là rất lớn, việc hàng TK tăng lên là do công ty đang còn nhiều công trình xây dựng dở dang chưa hoàn thành.
• Thông số hoạt động
Kỳ thu tiền bình quân của công ty rất cao và có nhiều thay đổi trong giai đoạn 2009-2011. Kỳ thu tiền bình quân của năm 2009 là 208 ngày đến năm 2010 là 239 ngày và 2011 là 173 ngày. Vói những kỳ thu tiền bình quân của công ty những năm qua như vậy cho thấy công ty chưa thật sự làm tốt việc thu nợ từ khách hàng. Vì vậy, công ty cần phải kịp cải thiện công tác thu nợ để tránh tình trạng ứ đọng vốn trong kinh doanh.
Kỳ trả tiền bình quân giammr xuống qua các năm, năm 2009 là 371 ngày, năm 2010 giảm còn 321 ngày, và năm 2011 giảm xuống còn 214 ngày chứng tỏ công ty đã có những biện pháp thiết thực nhằm đảm bảo khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn của công ty.
• Thông số nợ
Thông số nợ cho biết tổng tài sản đã được tài trợ từ vốn vay như thế nào. Qua chỉ tiêu này ta thấy rằng nguồn tài sản của công ty chủ yếu là các loại tài sản lưu động. Trong đó nợ phải trả là rất lớn, chiếm 75% tổng tài sản của công ty. Trong nợ phải trả khoản phải thu chiếm tỷ trọng cao chứng tỏ công ty đang chiếm dụng vốn nhiều, điều này sẻ làm giảm uy tín, ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh về lâu dài.
• Thông số khả năng sinh lợi
Khả năng sinh lợi trên vốn chủ (ROE) có xu hướng tăng, năm 2009 1đ vốn chủ sở hữu bỏ ra thu được 0.29đ lợi nhuận sau thuế, năm 2010 khả năng sinh lợi trên vốn chủ sở hữu là 0.34, tức 1đ vốn chủ sở hữu bỏ ra thu được 0.34đ lợi nhuận sau thuếnăm 2011 khả năng sinh lợi trên vốn chủ sở hữu giảm không đáng kể ROE = 0.31, khả năng sinh lợi trên vốn chủ sở hữu có xu hướng tăng. Chỉ số ROE có nhiều biến động chủ yếu là do các nhân tố khách quan tác động, nhìn chung tình hình kinh doanh đang có xu hướng tốt.
Khả năng sinh lợi từ tài sản rất thấp, 1 đồng tài sản tham gia trong kỳ tạo ra 0.07 – 0.08 đồng LNST trong giai đoạn 2009 – 2011. Qua chỉ số này ta thấy đông vốn của công ty hoạt động không hiệu quả, công ty phải sử dụng rất niều tài sản để tạo ra doanh số. Tài sản lưu động chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản, điều này cho thấy hiệu suất của tài sản lưu động là rất thấp.
Lợi nhuận gộp biên giảm qua các năm, năm 2011 cứ mỗi đồng doanh thu trong kỳ tạo ra 0.18đ lợi nhuận(lợi nhuận gộp biên là 0.18), do chí phí nguyên vật liệu đầu vào tăng, chi phí nhân công tăng, như vậy khả năng quản trị giá vốn hàng bán cưa cao, công ty cần đẩy mạnh công tác quản rị giá vốn hàng bán. Lợi nhuận gộp biên giảm kéo theo thu nhập trên tài sản giảm xuống.
Nhìn chung tình hình tài chính của công ty tương đối tốt, tình hình kinh doanh đã dần đi vào ổn định. Công ty cần đẩy mạnh công tác quản trị vốn lưu động, đẩy mạnh công tác quản trị giá vốn hàng bán trong thời kỳ kinh tế có nhiều biến động này để tăng lợi nhuận cho công ty.
2.2 Thực trạng công tác quản trị tiền lương tại công ty Cổ Phần Tư Vấn Đầu Tư và Xây Dựng
2.2.1 thực trạng về quản trị tiền lương ở công ty 2.2.1.1 Quy mô tiền lương
Nhờ vào quá trình đô thị hóa và việc chú trọng đầu tư và phát triển cơ sở hạ tầng của Nhà nước trong những năm qua, khối lượng và kinh phí đầu tư các công trình xây dựng cơ bản ngày càng tăng, thị trường của nhành xây dựng ngày càng được mở rộng.
Từ đó, mà công việc của công ty Cổ Phần Tư Vấn Đầu Tư và Xây Dựng ngày càng nhiều, doanh thu của đơn vị từ hoạt động sản xuất kinh doanh không
ngừng tăng lên chính vì vậy quy mô tiền lương của công ty không ngưng tăng nhanh.
Chúng ta có thể xem xét quy mô tiền lương của công ty Cổ Phần Tư Vấn Đầu Tư và Xây Dựng qua các năm sau :
Chỉ tiêu Đvt Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
Doanh thu Đồng 63,330,715,123 72,223,509,000 84,140,387,985 Chi phí Đồng 56,496,247,303 63,697,809,500 63,697,809,500 Quỹ lương Đồng 3,166,535,756 3,611,175,450 4,207,019,399 Lãi Đồng 5,164,665,812 7,136,310,102 6,820,391,380 Tỷ lệ lương/DT % 5 5 5 Tỷ lệ lương/CP % 5.60 5.67 6.60 Tỷ lệ lãi/DT % 8.16 9.88 8.11 Chi quỹ KTPL Đồng 511,301,915 713,631,010 692,951,764 Tỷ lệ QKTPL/Lãi % 9.9 10 10.16
Qua bảng quy mô tiền lương của công ty Cổ Phần Tư Vấn Đầu Tư và Xây Dựng ta thấy tỉ lệ lương trên doanh thu thấp, chỉ chiếm 5% doanh thu. Chiếm khoản 5.6% trong tổng chi phí của công ty. Tỉ lệ lãi trên doanh thu cũng chiếm tỷ trọng nhỏ với tỉ lệ lần lượt là 8.16% vào năm 2009, 9.88% năm 2010 và 8.11% năm 2011. Điều này là do sự cạnh tranh ngày càng cao của công ty trong việc thi công công trình xây dựng, công việc giao thầu và đấu thầu ngày càng gặp khó khăn, đơn giá đấu thầu thấp. Mặt khác, là do công tác quản lý điều hành thi công