- Đánh giá khả năng chấp nhận kiểm toán
Kiểm toán viên đánh giá xem việc chấp nhận kiểm toán hoặc tiếp tục kiểm toán cho khách hàng này có làm tăng rủi ro cho hoạt động của kiểm toán viên, ảnh hƣởng đến uy tín và hình ảnh của công ty không.
- Nhận diện lý do kiểm toán của công ty khách hàng
Kiểm toán viên phải xác định: mục đích của việc sử dụng báo cáo tài chính và ai là ngƣời sử dụng? Việc này ảnh hƣởng tới số lƣợng bằng chứng phải thu thập và mức độ chính xác của các ý kiến mà kiểm toán viên đƣa ra trong báo cáo kiểm toán. Đối với khách hàng mới kiểm toán viên phải phỏng vấn trực tiếp ban giám đốc khách hàng còn đối với khách hàng cũ thì dựa vào kinh nghiệm của cuộc kiểm toán đã thực hiện trƣớc đó.
- Đánh giá rủi ro hoạt động
Ở bƣớc này, kiểm toán viên thực hiện đánh giá rủi ro hoạt động để xem có chấp nhận cung cấp dịch vụ kiểm toán không. Đây là bƣớc công việc có ảnh hƣởng tới toàn bộ cuộc kiểm toán, đồng thời cũng mang tính xét đoán nghề nghiệp cao nên đƣợc một kiểm toán viên giàu kinh nghiệm và có trình độ chuyên môn cao, thƣờng là một thành viên của Ban giám đốc đảm nhiệm.
- Tiếp cận khách hàng
Công ty gửi thƣ chào hàng tới công ty khách hàng, cả với khách hàng cũ và khách hàng mới. Thông qua thƣ chào hàng, công ty giới thiệu với khách hàng sơ qua về lịch sử hình thành và phát triển, các dịch vụ mà VietAnh cung cấp, phƣơng pháp kiểm toán, những ƣu thế của VietAnh so với những công ty kiểm toán khác… Nếu khách hàng chấp thuận sẽ liên hệ với Công ty theo địa chỉ ghi trong thƣ mời. Cũng có thể, khách hàng gửi thƣ đến yêu cầu VietAnh tiến hành kiểm toán, Công ty cũng bắt đầu với các bƣớc: đánh giá khả năng chấp nhận kiểm toán, nhận diện lý do kiểm toán của công ty khách hàng, đánh giá rủi ro hoạt động để quyết định có chấp nhận kiểm toán không.
Sinh viên NGUYỄN THỊ LIÊN – Lớp QT1403K Page 35 - Ký kết hợp đồng kiểm toán
Sau khi quyết định chấp nhận kiểm toán cho khách hàng, Ban lãnh đạo VietAnh và khách hàng sẽ gặp gỡ trực tiếp, thỏa thuận các điều khoản và kí Hợp đồng kiểm toán. Hợp đồng kiểm toán đƣợc lập và ký kết tuân thủ Pháp lệnh hợp đồng kinh tế và Nghị định số 17/HĐBT. Đây là sự thỏa thuận chính thức giữa VietAnh và khách hàng về các điều khoản và điều kiện thực hiện kiểm toán, trong đó xác định mục tiêu, phạm vi kiểm toán, quyền và trách nhiệm của mỗi bên, hình thức báo cáo kiểm toán, thời gian thực hiện và các điều khoản về phí, về xử lý khi tranh chấp hợp đồng. Sau khi hợp đồng kiểm toán đƣợc ký kết, VietAnh trở thành chủ thể kiểm toán chính thức của công ty khách hàng.
Sau khi tìm hiểu, xem xét các vấn đề, đi đến thỏa thuận các điều khoản, hai bên tiến hành ký Hợp đồng chính thức.