Hạch toỏn chi tiết NVL ở Cụng ty Cổ phần gạch ngúi Xuõn Hũa Nam Đàn-Nghệ An sử dụng phương phỏp ghi thẻ song song.
Sơ đồ 2.1.1: SƠ ĐỒ PHƯƠNG PHÁP GHI THẺ SONG SONG
Quy trỡnh kế toỏn chi tiết được thực hiện ở cả kho và phũng kế toỏn:
Ở kho:
Thủ kho sử dụng Thẻ kho để ghi chộp hằng ngày về tỡnh hỡnh nhập xuất tồn của cỏc loại nguyờn vật liệu theo chỉ tiờu số lượng.
Sổ kế toỏn chi tiết Thẻ kho Chứng từ xuất Chứng từ nhập Bảng tổng hợp chi tiết NVL, CCDC, sản phẩm ,hàng húa (1) (2) (3) (4) (2) (2) Ghi chỳ : Ghi hằng ngày Ghi cuối thỏng
Thẻ kho do phũng kế toỏn lập Thẻ và ghi cỏc chỉ tiờu: Tờn, nhón hiệu,quy cỏch, đơn vị tớnh,...sau đú giao cho Thủ kho để ghi chộp hằng ngày.
Hằng ngày Thủ kho tiến hành ghi chộp vào Thẻ kho bằng cỏch căn cứ vào Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho để ghi vào cỏc cột tương ứng trong Thẻ kho mỗi chứng từ ghi một dũng, cuối ngày tớnh số tồn kho.
Cột A: Ghi số thứ tự
Cột B: Ghi ngày thỏng của Phiếu nhập kho và Phiếu xuất kho. Cột C,D: Số hiệu của Phiếu nhập kho, xuất kho.
Cột E: Ghi nội dung của nghiệp vụ phỏt sinh. Cột F: Ghi ngày nhập và xuất kho.
Cột 1, 2: Số lượng nhập và xuất kho.
Cột 3: Số lượng tồn kho sau mỗi lần nhập xuất hoặc cuối mỗi ngày.
Cuối thỏng Kế toỏn vật tư sẽ kiểm tra việc ghi chộp của Thủ kho, ký vào Thẻ kho và kiểm tra số tồn NVL thực tế của từng loại.
Biểu 2.1.10: Thẻ kho Than đỏ
( Nguồn cung cấp: Phũng kế toỏn)
( Nguồn cung cấp: Phũng kế toỏn) Đơn vị: Cụng ty Cổ phần gạch ngúi Xuõn Hũa Mẫu số: S12-DN
Nam Đàn-Nghệ An Tờ số: 01
Địa chỉ: Xuõn Hũa Nam Đàn – Nghệ An
THẺ KHO
Ngày lập thẻ: 01/05/2012
Tờn nhón hiệu, quy cỏch vật tư: Than đỏ
TT Ngày
thỏng
Chứng từ
Diễn giải Ngày
Số lượng K ý Nhậ p Xuấ t Nhập Xuất Tồn A B C D E F 1 2 3 G Tồn ngày 01/5/2012 50.000