LỢI NHUẬN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
4.1. NGUYÊN NHÂN ẢNH HƯỞNG ĐẾN TÌNH HÌNH TIÊU THỤ CỦA CÔNG TY CÔNG TY
Công ty không ngừng nắm bắt kịp thời sự biến động của thị trường xuất khẩu để có được thông tin kịp thời từ đó đưa ra chiến lược phù hợp cho từng thị trường.
Đồng thời, công ty có kinh nghiệm nhiều năm trong lĩnh vực xuất khẩu thủy sản: trong việc thu mua, chế biến, bảo quản đáp ứng đúng qui cách và yêu cầu của nhà nhập khẩu.
Bên cạnh đó, công ty đã dần tạo được uy tín trên thị trường, giữ vững được các thị trường truyền thống như Nhật, Hàn Quốc, Châu Âu, Châu Mỹ,… được nhiều khách hàng biết đến thông qua các cuộc đấu thầu. Công ty còn tăng cường công tác quảng bá trên Internet, tham gia hội chợ triển lãm để tìm kiếm khách hàng mới.
Đối với các khách hàng trung thành, công ty luôn tạo mối quan hệ tốt nên việc thu gom hàng hóa xuất khẩu luôn diễn ra nhanh chóng và suôn sẻ, nhờ đó luôn đáp ứng được yêu cầu của khách hàng nước ngoài và thực hiện đúng hợp đồng đã ký. Mặt khác, công ty kiểm tra, giám sát chặt chẽ về chất lượng sản phẩm khi các đơn vị cung cấp. Do vậy, chất lượng ngày càng ổn định.
Ngoài ra, cũng phải kế đến sự nổ lực của tập thể cán bộ công nhân viên mà công ty hoạt động ngày càng có hiệu quả .
4.2. CÁC YẾU TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Phân tích mức ảnh hưởng của các yếu tố đến tình hình lợi nhuận là xác định mức độ ảnh hưởng của kết cấu mặt hàng, khối lượng sản phẩm tiêu thụ, giá vốn hàng bán, giá bán, chi phí hoạt động đến lợi nhuận.
Năm 2007 so với năm 2006:
Căn cứ vào số liệu của công ty, ta tính toán bảng số liệu (bảng 6 trang 33) phục vụ cho việc phân tích này như sau:
n
Bảng 6 : DOANH THU THUẦN VÀ TỔNG GIÁ VỐN BÁN HÀNG 2006– 2007
ĐVT:Ngàn đồng
Doanh thu thuần Tổng giá vốn bán hàng q06 * g06 q07 * g06 q07 * g07 q06 * z06 q07 * z06 q07 * z07
973.700.316 863.071.679 925.968.615 870.178.172 790.617.548 802.975.618
q06, q07: sản lượng tiêu thụ năm 2006, 2007.
g06, g07: giá bán năm 2006, 2007.
Z06, z07: giá vốn năm 2006, 2007.
Gọi L là lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh:
Đối tượng phân tích ∆L = L07 – L06
= 122.992.996 – 104.452.429 = 18.540.567 (đvt: ngàn đồng)
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2007 so với năm 2006 tăng một khoản là 18.540.567 ngàn đồng. Mức biến động này chịu sự ảnh hưởng của các yếu tố:
- Mức độ ảnh hưởng của yếu tố sản lượng đến lợi nhuận: Tỷ lệ doanh thu năm 2007 so với năm 2006 :
n ∑ q07i g 06i T = i =1 *100% ∑ q06i g 06i i =1 = 863.071.679 ×100% = 88,64% 973.700.316 n Lq = (T - 1) x ( ∑ i =1 n q06g06 - ∑ i =1 q06Z06) = (88,64% - 1) x (973.700.316 – 870.178.172) = - 11.760.115
Vậy do sản lượng tiêu thụ giảm 11,36% nên lợi nhuận giảm một lượng là 11.760.115 ngàn đồng.
- Mức độ ảnh hưởng của yếu tố kết cấu mặt hàng :
LK 1 = T∑n
i =1
(q06 ig 06 i− q06 iZ 06 i) −(Z06 BH + Z 06 QL )
= 45.587.086 n n LK 2 =∑ q07 i g 06 i i =1 −∑ q07 i Z 06 i i =1 + Z 06 BH + Z 06 QL = 863.071.679 – ( 790.617.548+ 46.174.942 ) = 26.279.189 LC = LK2 – LK1 = 26.279.189.815 - 45.587.086.305 = - 19.307.897
Vậy do kết cấu mặt hàng thay đổi làm cho lợi nhuận giảm một lượng là 19.307.897 ngàn đồng
- Mức độ ảnh hưởng của giá vốn:
n n Lz = −∑ (q07 i Z 07 i ) −∑ (q07 i Z 06 i ) i =1 i =1 đồng. = - ( 802.975.619 – 790.617.548 ) = - 12.358.071
Vậy do giá vốn hàng bán tăng đã làm cho lợi nhuận giảm 12.358.071 ngàn - Mức độ ảnh hưởng của chi phí bán hàng :
LZBH = - (Z07BH – Z06BH)
= - ( 34.877.751 – 31.847.896 ) = - 3.029.855
Do chi phí bán hàng tăng nên lợi nhuận giảm 3.029.855 ngàn đồng - Mức độ ảnh hưởng của chi phí quản lý :
LZQL = - (Z07QL – Z06QL)
= - (12.227.476 – 14.327.046 ) = 2.099.570
Do công ty tiết kiệm được một khoản từ chi phí quản lý doanh nghiệp nên đã làm cho lợi nhuận tăng 2.099.570 ngàn đồng.
- Mức độ ảnh hưởng của yếu tố giá bán :
n Lg = ∑ q07 i (g 07 i i =1 − g 06 i ) = 925.968.615 – 863.071.679 = 62.896.936
Vậy do giá bán tăng làm cho doanh thu tăng 62.896.936 ngàn đồng nên đã góp phần làm cho lợi nhuận tăng 62.896.936 ngàn đồng.
• Tổng hợp các yếu tố ảnh hưởng: - Các yếu tố làm tăng lợi nhuận:
+ Giá bán: 62.896.936
+ Chi phí quản lý: 2.099.570
- Các yếu tố làm giảm lợi nhuận:
+ Sản lượng: - 11.760.115
+ Kết cấu mặt hàng: - 19.307.897
+ Chi phí bán hàng: - 3.029.855
+ Giá vốn: - 12.358.071
+18.540.567
Vậy qua phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến lợi nhuận, ta thấy rằng lợi nhuận tăng 18.540.567 ngàn đồng là do năm 2007 giá bán tăng, sản lượng tiêu thụ tăng và tiết kiệm được một khoản chi phí quản lý so với năm 2006, mặt khác, yếu tố chi phí bán hàng, sản lượng và kết cấu mặt hàng,giá vốn tác động làm cho lợi nhuận năm 2007 giảm đáng kể so với 2006.
Năm 2008 so với năm 2007:
Căn cứ vào số liệu của công ty, ta tính toán bảng số liệu (bảng 7 trang 35) phục vụ cho việc phân tích này như sau:
Bảng 7 : DOANH THU THUẦN VÀ TỔNG GIÁ VỐN BÁN HÀNG 2007– 2008
ĐVT:Ngàn đồng
Doanh thu thuần Tổng giá vốn bán hàng q07 * g07 q08 * g07 q08 * g08 q07 * z07 q08 * z07 q08 * z08
925.968.615 887.712.657 873.398.389 802.975.619 717.289.516 723.096.516
q07, q08: sản lượng tiêu thụ năm 2007, 2008.
g07, g08: giá bán năm 2007, 2008.
z07, z08: giá vốn năm 2007, 2008.
Ta có: Đối tượng phân tích ∆L = L08 – L07
= 150.302.84 – 122.992.996 = 27.309.588 (đvt:ngàn đồng)
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2008 giảm so với năm 2007 một lượng là 27.309.588 ngàn đồng.
n
- Mức độ ảnh hưởng của yếu tố sản lượng đến lợi nhuận: Tỷ lệ doanh thu năm 2008 so với năm 2007 :
n ∑ q08 i g 07 i