Quy trình trích nộp BHXH, BHYT, KPCĐ:

Một phần của tài liệu Hoàn thiện Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty Cổ phần xây dựng sản xuất Việt Cường (Trang 34 - 48)

UỶ NHIỆM CHI Số:

2.2.2. Quy trình trích nộp BHXH, BHYT, KPCĐ:

Nghiệp vụ 1:

Nhân viên kế toán phản ánh số tiền BHXH thu từ lương công nhân viên tháng 12/11 vào Sổ chi tiết TK 338 như sau:

Nợ TK334 : 2.138.250 Có TK 3383 : 2.138.250

Đồng thời nghiệp vụ trên được nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ như sau:

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Ngày 31/12 /11 Số: 1998

Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú

Nợ Có

Số tiền BHXH thu từ lương công nhân viên tháng 12/11

334 3383 2.138.250

Cộng: 2.138.250

Kèm theo chứng từ gốc: bảng tính lương của Công ty tháng 12/2011

Người lập Kế toán trưởng

Nghiệp vụ 2 :

Nhân viên kế toán phản ánh số tiền BHYT thu từ lương công nhân viên tháng 12/11 vào Sổ chi tiết TK 338 như sau:

Nợ TK334: 823.319 Có TK 3384: 823.319

Đồng thời nghiệp vụ trên được nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ như sau:

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Ngày 31/12 /11

Số: 1999

Kèm theo chứng từ gốc: bảng tính lương của Công ty tháng 12/2011

Người lập Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú

Nợ Có

Số tiền BHYT thu từ lương công nhân viên tháng 12/11

334 3384 823.319

Nghiệp vụ 3:

Nhân viên kế toán phản ánh kết chuyển số BHXH phải trả công nhân viên vào chi phí bán hàng tháng 12/11 vào sổ chi tiết TK338 như sau:

Nợ TK 641: 4.013.550 Có TK 3383: 4.013.550

Đồng thời nghiệp vụ trên được nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ như sau:

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Ngày 31/12 /11

Số: 2000

Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú

Nợ Có

BHXH phải trả công nhân viên tháng 12/05

641 3383 4.013.550

Cộng: 4.013.550

Kèm theo chứng từ gốc: bảng tính lương của Công ty tháng 12/2011

Người lập Kế toán trưởng

Nhân viên kế toán phản ánh kết chuyển số BHXH phải trả công nhân viên vào chi phí quản lý tháng 12/11vào sổ chi tiết TK338 như sau:

Nợ TK 642: 2.401.200 Có TK 3383: 2.401.200

Đồng thời nghiệp vụ trên được nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ như sau:

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Ngày 31/12/11

Số: 2001

Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi

chú

Nợ Có

BHXH phải trả công nhân viên tháng 12/11 642 3383 2.401.200

Cộng: 2.401.200

Kèm theo chứng từ gốc: bảng tính lương của Công ty tháng 12/2011

Người lập Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Nhân viên kế toán phản ánh kết chuyển số BHYT phải trả công nhân viên vào chi phí bán hàng tháng 12/11 vào sổ chi tiết TK338 như sau:

Nợ TK 641: 535.140 Có TK 3384: 535.140

Đồng thời nghiệp vụ trên được nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ như sau:

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Ngày 31/12 /11

Số: 2002

Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú

Nợ Có

BHYT phải trả công nhân viên tháng 12/11 641 3384 535.140

Cộng: 535.140

Kèm theo chứng từ gốc: bảng tính lương của Công ty tháng 12/2011

Người lập Kế toán trưởng

Nghiệp vụ 6:

Nhân viên kế toán phản ánh kết chuyển số BHYT phải trả công nhân viên vào chi phí quản lý tháng 12/11 vào sổ chi tiết TK338 như sau:

Nợ TK 642: 320.160 Có TK 3384: 320.160

Đồng thời nghiệp vụ trên được nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ như sau:

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Ngày 31/12/11

Số: 2003

Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi

chú

Nợ Có

BHYT phải trả công nhân viên tháng 12/11 642 3384 320.160

Cộng: 320.160

Kèm theo chứng từ gốc: bảng tính lương của Công ty tháng 12/2011

Người lập Kế toán trưởng

Nghiệp vụ 7:

Nhân viên kế toán phản ánh số KPCĐ trích tháng 12/11 vào sổ chi tiết TK 3382: Nợ TK 641: 535.140

Có TK 3382: 535.140

Đồng thời nghiệp vụ trên được nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ như sau:

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Ngày 31/12 /11

Số: 2004

Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú

Nợ Có

Trích KPCĐ tháng 12/11 641 3382 535.140

C Cộng: 535.140

Kèm theo chứng từ gốc:

Người lập Kế toán trưởng

Nghiệp vụ 8:

Nhân viên kế toán phản ánh số KPCĐ trích tháng 12/11 vào sổ chi tiết TK 3382: Nợ TK 642: 320.160

Có TK 3382: 320.160

Đồng thời nghiệp vụ trên được nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ như sau:

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Ngày 31/12/11

Số: 2005

Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú

Nợ Có

Trích KPCĐ tháng 12/11 642 3382 320.160

Cộng: 320.160

Kèm theo chứng từ gốc:

Người lập Kế toán trưởng

Nghiệp vụ 9:

Ngày 31/12/2011, Công ty đã chuyển nộp tiền Bảo hiểm xã hội quý IV năm 2011 của toàn Công ty cho Cơ quan BHXH Huyện Thường Tín. Nhân viên kế toán phản ánh vào Sổ chi tiết TK 3383 như sau:

Nợ TK 3383: 8.553.000 Có TK 112: 8.553.000

Đồng thời nghiệp vụ trên được nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ như sau:

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Ngày 31/12 /11

Số: 2006

Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú

Nợ Có

Chuyển nộp tiền BHXH tháng 12/11 3383 112 8.553.000

Cộng: 8.553.000

Kèm theo chứng từ gốc: Tờ khai nộp BHXH quý IV năm 2011 và giấy báo nợ số 993123.

Người lập Kế toán trưởng

Ngày 31/12/2011, Công ty đã chuyển nộp tiền Bảo hiểm y tế quý IV năm 2011 của toàn Công ty cho Cơ quan BHYT Huyện Thường Tín. Nhân viên kế toán phản ánh vào Sổ chi tiết TK 3383 như sau:

Nợ TK 3384: 1.282.950 Có TK 112: 1.282.950

Đồng thời nghiệp vụ trên được nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ như sau:

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Ngày 31/12/11

Số: 2011

Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú

Nợ Có

Chuyển nộp tiền BHYT tháng 12/11 3384 112 1.282.950

Cộng: 1.282.950

Kèm theo chứng từ gốc: Tờ khai nộp BHYT quý IV năm 2011 và giấy báo nợ số 993124

Người lập Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Ngày 31/12/2011, Công ty đã chuyển nộp tiền kinh phí công đoàn quý IV năm 2011 của toàn Công ty cho Cơ quan Huyện Thường Tín. Nhân viên kế toán phản ánh vào Sổ chi tiết TK 3383 như sau:

Nợ TK 3382: 855.300 Có TK 112 : 855.300

Đồng thời nghiệp vụ trên được nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ như sau:

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Ngày 31/12 /11

Số: 2008

Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú

Nợ Có

Chuyển nộp tiền KPCĐ tháng 12/11 3382 112 855.300

Cộng: 855.300

Kèm theo chứng từ gốc: giấy báo nợ số 993125

Người lập Kế toán trưởng

* Các nghiệp vụ hạch toán BHXH trả thay lương:

Nghiệp vụ 1:

Căn cứ vào bảng thanh toán BHXH và phiếu chi tiền mặt số 43 ngày 31/12/2011, kế toán tiến hành hạch toán vào sổ chi tiết TK 334 số tiền thanh toán cho anh Lương Văn Hải như sau:

Nợ TK 334: 838.125

Có TK 111: 838.125

Đồng thời nghiệp vụ trên được nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ như sau:

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Ngày 31/12 Số: 2011

Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú

Nợ Có

Thanh toán chế độ BHXH cho nhân viên Lương Văn Hải

334 111 838.125

Cộng: 838.125

Kèm theo 02 chứng từ gốc:

Người lập Kế toán trưởng

Nghiệp vụ 2:

Cuối tháng 12/11 kế toán tiền lương tiến hành hạch toán lương BHXH trả thay lương cho nhân viên Lương Văn Hải vào Sổ chi tiết TK 3383 như sau:

Nợ TK 3383: 838.125 Có TK 334: 838.125

Đồng thời nghiệp vụ trên được nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ như sau:

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Ngày 31/12/11 Số: 2010

Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú

Nợ Có

Số tiền BHXH trả thay lương phải trả cho nhân viên Lương Văn Hải

3383 334 838.125

Cộng: 838.125

Kèm theo chứng từ gốc:

Người lập Kế toán trưởng

Nghiệp vụ 3:

Căn cứ uỷ nhiệm chi số 30 ngày 30/12/2011 của Cơ quan BHXH Huyện Thường Tínvề việc cấp kinh phí BHXH, kế toán tiến hành hạch toán vào Sổ chi tiết TK 112 như sau:

Nợ TK 112: 838.125 Có TK 3383: 838.125

Đồng thời nghiệp vụ trên được nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ như sau:

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Ngày 31/12 Số: 2011

Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú

Nợ Có

Nhận ủy nhiệm chi về cấp kinh phí BHXH

112 3383 838.125

Cộng: 838.125

Kèm theo chứng từ gốc: giấy báo có số 921245

Người lập Kế toán trưởng

Từ các chứng từ ghi sổ trên, nhân viên kế toán có nhiệm vụ vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ:

Một phần của tài liệu Hoàn thiện Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty Cổ phần xây dựng sản xuất Việt Cường (Trang 34 - 48)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(59 trang)
w