UỶ NHIỆM CHI Số:
2.2.2. Quy trình trích nộp BHXH, BHYT, KPCĐ:
Nghiệp vụ 1:
Nhân viên kế toán phản ánh số tiền BHXH thu từ lương công nhân viên tháng 12/11 vào Sổ chi tiết TK 338 như sau:
Nợ TK334 : 2.138.250 Có TK 3383 : 2.138.250
Đồng thời nghiệp vụ trên được nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ như sau:
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31/12 /11 Số: 1998
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Số tiền BHXH thu từ lương công nhân viên tháng 12/11
334 3383 2.138.250
Cộng: 2.138.250
Kèm theo chứng từ gốc: bảng tính lương của Công ty tháng 12/2011
Người lập Kế toán trưởng
Nghiệp vụ 2 :
Nhân viên kế toán phản ánh số tiền BHYT thu từ lương công nhân viên tháng 12/11 vào Sổ chi tiết TK 338 như sau:
Nợ TK334: 823.319 Có TK 3384: 823.319
Đồng thời nghiệp vụ trên được nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ như sau:
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31/12 /11
Số: 1999
Kèm theo chứng từ gốc: bảng tính lương của Công ty tháng 12/2011
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Số tiền BHYT thu từ lương công nhân viên tháng 12/11
334 3384 823.319
Nghiệp vụ 3:
Nhân viên kế toán phản ánh kết chuyển số BHXH phải trả công nhân viên vào chi phí bán hàng tháng 12/11 vào sổ chi tiết TK338 như sau:
Nợ TK 641: 4.013.550 Có TK 3383: 4.013.550
Đồng thời nghiệp vụ trên được nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ như sau:
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31/12 /11
Số: 2000
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
BHXH phải trả công nhân viên tháng 12/05
641 3383 4.013.550
Cộng: 4.013.550
Kèm theo chứng từ gốc: bảng tính lương của Công ty tháng 12/2011
Người lập Kế toán trưởng
Nhân viên kế toán phản ánh kết chuyển số BHXH phải trả công nhân viên vào chi phí quản lý tháng 12/11vào sổ chi tiết TK338 như sau:
Nợ TK 642: 2.401.200 Có TK 3383: 2.401.200
Đồng thời nghiệp vụ trên được nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ như sau:
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31/12/11
Số: 2001
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
BHXH phải trả công nhân viên tháng 12/11 642 3383 2.401.200
Cộng: 2.401.200
Kèm theo chứng từ gốc: bảng tính lương của Công ty tháng 12/2011
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Nhân viên kế toán phản ánh kết chuyển số BHYT phải trả công nhân viên vào chi phí bán hàng tháng 12/11 vào sổ chi tiết TK338 như sau:
Nợ TK 641: 535.140 Có TK 3384: 535.140
Đồng thời nghiệp vụ trên được nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ như sau:
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31/12 /11
Số: 2002
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
BHYT phải trả công nhân viên tháng 12/11 641 3384 535.140
Cộng: 535.140
Kèm theo chứng từ gốc: bảng tính lương của Công ty tháng 12/2011
Người lập Kế toán trưởng
Nghiệp vụ 6:
Nhân viên kế toán phản ánh kết chuyển số BHYT phải trả công nhân viên vào chi phí quản lý tháng 12/11 vào sổ chi tiết TK338 như sau:
Nợ TK 642: 320.160 Có TK 3384: 320.160
Đồng thời nghiệp vụ trên được nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ như sau:
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31/12/11
Số: 2003
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
BHYT phải trả công nhân viên tháng 12/11 642 3384 320.160
Cộng: 320.160
Kèm theo chứng từ gốc: bảng tính lương của Công ty tháng 12/2011
Người lập Kế toán trưởng
Nghiệp vụ 7:
Nhân viên kế toán phản ánh số KPCĐ trích tháng 12/11 vào sổ chi tiết TK 3382: Nợ TK 641: 535.140
Có TK 3382: 535.140
Đồng thời nghiệp vụ trên được nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ như sau:
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31/12 /11
Số: 2004
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Trích KPCĐ tháng 12/11 641 3382 535.140
C Cộng: 535.140
Kèm theo chứng từ gốc:
Người lập Kế toán trưởng
Nghiệp vụ 8:
Nhân viên kế toán phản ánh số KPCĐ trích tháng 12/11 vào sổ chi tiết TK 3382: Nợ TK 642: 320.160
Có TK 3382: 320.160
Đồng thời nghiệp vụ trên được nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ như sau:
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31/12/11
Số: 2005
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Trích KPCĐ tháng 12/11 642 3382 320.160
Cộng: 320.160
Kèm theo chứng từ gốc:
Người lập Kế toán trưởng
Nghiệp vụ 9:
Ngày 31/12/2011, Công ty đã chuyển nộp tiền Bảo hiểm xã hội quý IV năm 2011 của toàn Công ty cho Cơ quan BHXH Huyện Thường Tín. Nhân viên kế toán phản ánh vào Sổ chi tiết TK 3383 như sau:
Nợ TK 3383: 8.553.000 Có TK 112: 8.553.000
Đồng thời nghiệp vụ trên được nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ như sau:
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31/12 /11
Số: 2006
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Chuyển nộp tiền BHXH tháng 12/11 3383 112 8.553.000
Cộng: 8.553.000
Kèm theo chứng từ gốc: Tờ khai nộp BHXH quý IV năm 2011 và giấy báo nợ số 993123.
Người lập Kế toán trưởng
Ngày 31/12/2011, Công ty đã chuyển nộp tiền Bảo hiểm y tế quý IV năm 2011 của toàn Công ty cho Cơ quan BHYT Huyện Thường Tín. Nhân viên kế toán phản ánh vào Sổ chi tiết TK 3383 như sau:
Nợ TK 3384: 1.282.950 Có TK 112: 1.282.950
Đồng thời nghiệp vụ trên được nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ như sau:
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31/12/11
Số: 2011
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Chuyển nộp tiền BHYT tháng 12/11 3384 112 1.282.950
Cộng: 1.282.950
Kèm theo chứng từ gốc: Tờ khai nộp BHYT quý IV năm 2011 và giấy báo nợ số 993124
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Ngày 31/12/2011, Công ty đã chuyển nộp tiền kinh phí công đoàn quý IV năm 2011 của toàn Công ty cho Cơ quan Huyện Thường Tín. Nhân viên kế toán phản ánh vào Sổ chi tiết TK 3383 như sau:
Nợ TK 3382: 855.300 Có TK 112 : 855.300
Đồng thời nghiệp vụ trên được nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ như sau:
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31/12 /11
Số: 2008
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Chuyển nộp tiền KPCĐ tháng 12/11 3382 112 855.300
Cộng: 855.300
Kèm theo chứng từ gốc: giấy báo nợ số 993125
Người lập Kế toán trưởng
* Các nghiệp vụ hạch toán BHXH trả thay lương:
Nghiệp vụ 1:
Căn cứ vào bảng thanh toán BHXH và phiếu chi tiền mặt số 43 ngày 31/12/2011, kế toán tiến hành hạch toán vào sổ chi tiết TK 334 số tiền thanh toán cho anh Lương Văn Hải như sau:
Nợ TK 334: 838.125
Có TK 111: 838.125
Đồng thời nghiệp vụ trên được nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ như sau:
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31/12 Số: 2011
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Thanh toán chế độ BHXH cho nhân viên Lương Văn Hải
334 111 838.125
Cộng: 838.125
Kèm theo 02 chứng từ gốc:
Người lập Kế toán trưởng
Nghiệp vụ 2:
Cuối tháng 12/11 kế toán tiền lương tiến hành hạch toán lương BHXH trả thay lương cho nhân viên Lương Văn Hải vào Sổ chi tiết TK 3383 như sau:
Nợ TK 3383: 838.125 Có TK 334: 838.125
Đồng thời nghiệp vụ trên được nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ như sau:
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31/12/11 Số: 2010
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Số tiền BHXH trả thay lương phải trả cho nhân viên Lương Văn Hải
3383 334 838.125
Cộng: 838.125
Kèm theo chứng từ gốc:
Người lập Kế toán trưởng
Nghiệp vụ 3:
Căn cứ uỷ nhiệm chi số 30 ngày 30/12/2011 của Cơ quan BHXH Huyện Thường Tínvề việc cấp kinh phí BHXH, kế toán tiến hành hạch toán vào Sổ chi tiết TK 112 như sau:
Nợ TK 112: 838.125 Có TK 3383: 838.125
Đồng thời nghiệp vụ trên được nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ như sau:
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31/12 Số: 2011
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Nhận ủy nhiệm chi về cấp kinh phí BHXH
112 3383 838.125
Cộng: 838.125
Kèm theo chứng từ gốc: giấy báo có số 921245
Người lập Kế toán trưởng
Từ các chứng từ ghi sổ trên, nhân viên kế toán có nhiệm vụ vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: