kế toán ghi vào Sổ chi tiết TK 334 định khoản:
Nợ TK 334: 50.845.227 Có TK 1111: 50.845.227
Đồng thời nghiệp vụ này được phản ánh ở chứng từ ghi sổ như sau:
CHỨNG TỪ GHI SỔNgày 31/12/11 Ngày 31/12/11 Số: 1995 Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú Nợ Có Thanh toán tiền lương kỳ II tháng 12/11 cho toàn
Công ty
334 111 50.845.227
Cộng: 50.845.227
Kèm theo chứng từ gốc: Bảng thanh toán lương (kỳ II) tháng 12/11 và phiếu chi số 32 ngày 31/12/11.
Người lập Kế toán trưởng
Cuối tháng ngày 31/12/2011, căn cứ vào bảng tổng hợp thanh toán lương tháng 12/11 và phiếu chi số 20 ngày 05/12/11, phiếu chi số 32 ngày 31/12/11, kế toán ghi số tiền lương phải trả cán bộ công nhân viên vào Sổ chi tiết Tài khoản 334 theo định khoản:
Nợ TK 641: 30.845.227 Có TK 334: 20.000.000
Đồng thời nghiệp vụ trên được nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ như sau:
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31/12/11 Số: 1996
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có Tiền lương tháng 12/11 phải trả cán bộ công nhân
viên
641 334 30.845.227
Cộng: 30.845.227
Kèm theo chứng từ gốc: Bảng thanh toán tạm ứng lương kỳ I và bảng thanh toán lương (kỳ II) tháng 12/11.
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Cuối tháng ngày 31/12/2011, căn cứ vào bảng tổng hợp thanh toán lương tháng 12/11 và phiếu chi số 20 ngày 05/12/11, phiếu chi số 32 ngày 31/12/11, kế toán ghi số tiền lương phải trả cán bộ công nhân viên vào Sổ chi tiết Tài khoản 334 theo định khoản:
Nợ TK 642: 20.000.000 Có TK 334: 20.000.000
Đồng thời nghiệp vụ trên được nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ như sau:
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31/12 /11 Số: 1997
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có Tiền lương tháng 12/05 phải trả cán bộ công nhân
viên
642 334 20.000.000
Cộng: 20.000.000
Kèm theo chứng từ gốc: Bảng thanh toán tạm ứng lương kỳ I và bảng thanh toán lương (kỳ II) tháng 12/11.
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Từ chứng từ ghi sổ, nhân viên kế toán có nhiệm vụ vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Cuối tháng, căn cứ vào chứng từ ghi sổ, kế toán vào sổ cái TK 334, TK 111, TK642