Trong hoạt ựộng kinh doanh, mỗi DNBH phi nhân thọ ựều xác ựịnh rõ ựịnh hướng chiến lược của mình với các mục tiêu tổng quát, tôn chỉ hành ựộng kinh doanh của mỗi DNBH ựều ựược thể hiện ở một trong những chỉ tiêu tổng quát nhất ựó là doanh thu phắ bảo hiểm.
Chỉ tiêu này ựược tắnh toán trên cơ sở phắ bảo hiểm gốc của tất cả các nghiệp vụ, phắ nhận tái bảo hiểm và phắ nhượng tái bảo hiểm. Cụ thể:
Doanh thu phắ bảo hiểm =
Phắ bảo hiểm gốc -
Phắ nhượng tái bảo hiểm +
Phắ nhận tái bảo hiểm
Doanh thu phắ bảo hiểm của một số DNBH phi nhân thọ ựược thể hiện ở bảng số 2.5.
Bảng 2.5. Doanh thu phắ bảo hiểm của một số DNBH phi nhân thọ (2003 - 2007)
đơn vị: Tỷ ựồng
Doanh nghiệp bảo hiểm 2003 2004 2005 2006 2007 1. Bảo Việt Việt Nam 1.277,1 1.862,3 2.113,4 1.860,6 1940,1
2. Bảo Minh 603,2 973,8 1.158,2 966,9 1.136,7
3. Pjico 265,8 489,3 605,7 550,8 702,6
4. PVI 138,1 198,8 243,8 341,8 567,0
5. PTI 99,7 124,4 161,5 226,4 249,1
Toàn thị trường 2.598,2 3.817,2 4.715,5 4.382,2 5.429,8
(Nguồn: Hiệp hội bảo hiểm Việt Nam, báo cáo kết quả kinh doanh hàng năm của các công ty 2003 - 2007)
tốc ựộ tăng trưởng rất nhanh, nếu như năm 2003 mới chỉ ựạt 2.598,2 tỷ ựồng thì ựến năm 2007 con số này ựã là 5.429,8 tỷ ựồng, tăng hơn 2 lần so với năm 2003. Trong số 5 Công ty nói trên, PVI có tốc ựộ tăng trưởng cao nhất với hơn 4 lần trong giai ựoạn 2003-2007, tiếp ựến là PTI. Sở dĩ doanh thu phắ bảo hiểm có tốc ựộ tăng trưởng cao là vì những nguyên nhân cơ bản sau ựây:
Thứ nhất, vốn ựầu tư trong nước và nước ngoài trong giai ựoạn này tăng khá nhanh do chắnh sách ựầu tư của Nhà nước rất thông thoáng và cởi mở. Chắnh vì vậy, một số nghiệp vụ bảo hiểm có ựiều kiện phát triển, như: Nghiệp vụ bảo hiểm cháy và các rủi ro ựặc biệt, Bảo hiểm xây dựng và lắp ựặt, bảo hiểm hàng hải, hàng không... Theo số liệu thống kê của Hiệp hội bảo hiểm Việt Nam, năm 2003 ựã có tới hơn 90,9% vốn ựầu tư trực tiếp nước ngoài vào Việt Nam tham gia bảo hiểm, con số này ựến năm 2007 là 93,7%. Hay năm 2003 có 41,27% tổng giá trị ựầu tư cho ngành dầu khắ tham gia bảo hiểm, ựến năm 2007 con số này ựã lên tới 64,8%...
Thứ hai, nhận thức của người dân và của các doanh nghiệp trong nền kinh tế về vai trò của bảo hiểm ựã ựược nâng lên rất nhiều. Nếu như trước ựây họ còn nhầm lẫn giữa các loại hình bảo hiểm và không thấy hết sự cần thiết phải tham gia bảo hiểm, thì nay họ ựã phân biệt ựược tương ựối rõ thế nào là bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, thế nào là bảo hiểm thương mại và sự khác nhau cũng như vai trò của mỗi loại hình trong ựời sống kinh tế xã hội. Do nhận thức về bảo hiểm ngày một cao hơn cho nên các nghiệp vụ bảo hiểm xe cơ giới, bảo hiểm tai nạn và sức khỏe, bảo hiểm trách nhiệm dân sự ựã có ựất ựể phát triển.
Thứ ba, do mức sống của người dân từng bước ựược cải thiện rõ rệt, thu nhập của họ ngày một tăng, ựây không chỉ là ựiều kiện ựể BHNT ra ựời và phát triển mà còn là nguyên nhân chắnh giúp họ tham gia các nghiệp vụ bảo hiểm con người phi nhân thọ, như: Bảo hiểm học sinh, bảo hiểm tai nạn hành
khách, bảo hiểm TNDS của chủ sử dụng lao ựộng.v.v...
Thứ tư, thị trường bảo hiểm ngày càng có sự cạnh tranh khốc liệt, ựể nâng cao năng lực cạnh tranh buộc các DNBH phải tăng cường tiềm lực tài chắnh, cải tiến công nghệ quản lý, thiết kế và hoàn thiện sản phẩm, nhất là những sản phẩm bảo hiểm mới. Từ ựó ựã làm cho thị trường sôi ựộng hơn, thị phần của các Công ty luôn có sự biến ựộng. Có thể nói, ựây là nguyên nhân rất cơ bản và trực tiếp thúc ựẩy các DNBH phi nhân thọ mở rộng và tìm kiếm thị trường, mạnh dạn ựầu tư khai thác những thị trường mới, những nghiệp vụ bảo hiểm mới, như: Bảo hiểm nông nghiệp, bảo hiểm du lịch, bảo hiểm gián ựoạn kinh doanh và thu nhập kinh doanh... Và cũng từ ựó ựã làm cho doanh thu phắ bảo hiểm tăng rất nhanh trong những năm vừa qua.
Thứ năm, do kỹ thuật quản lý và năng lực tài chắnh của các DNBH phi nhân thọ ựã ựược cải thiện nhất ựịnh dẫn ựến phắ nhận tái bảo hiểm có xu hướng gia tăng và phắ nhượng tái bảo hiểm ra nước ngoài có hướng giảm ựi cả về số tương ựối và tuyệt ựối. đây là cơ sở quan trọng ựể các DNBH nâng cao mức phắ giữ lại. Chẳng hạn, tại Công ty bảo hiểm dầu khắ năm 2003 phắ nhượng tái bảo hiểm là 425,1 tỷ ựồng (Tỷ lệ phắ nhượng tái là 79,29%; tỷ lệ phắ giữ lại chỉ có 20,71%), ựến năm 2004 con số này là 403,5 tỷ ựồng (tỷ lệ phắ nhượng tái chỉ còn lại 73%, tỷ lệ phắ giữ lại ựã tăng lên 27%). Ở Pjico cũng tương tự, năm 2003 tỷ lệ phắ nhượng tái bảo hiểm là 26,8% (90,0 tỷ ựồng so với 335,6 tỷ ựồng phắ bảo hiểm gốc), ựến năm 2004 con số này giảm xuống còn 24,5% (147 tỷ ựồng so với 599,7 tỷ ựồng phắ bào hiểm gốc).
Với số phắ thu ựược, các DNBH phi nhân thọ ựã sử dụng như thế nào?
a. Sử dụng phắ bảo hiểm ựể bồi thường và chi trả tiền bảo hiểm.
Bồi thường và chi trả tiền bảo hiểm là trách nhiệm của các DNBH ựối với khách hàng. Bởi vậy, ựây là mục ựắch chắnh trong quá trình sử dụng phắ của các DNBH. Trong tổng chi hoạt ựộng kinh doanh của một DNBH phi
nhân thọ, chi bồi thường thường chiếm tỷ trọng lớn nhất. Quản lý chặt chẽ khoản chi này sẽ có ảnh hưởng trực tiếp ựến hiệu quả kinh doanh của DNBH. Chỉ tiêu này ựược tắnh toán trên cơ sở số tiền bồi thường và chi trả bảo hiểm ựã trả và số tiền thu bồi thường từ tái bảo hiểm và ựời người thứ ba. Kết quả này của các DNBH phi nhân thọ ựang hoạt ựộng trên thị trường Việt Nam ựược thể hiện ở bảng 2.6.
Bảng 2.6. Số tiền bồi thường thực tế của một số DNBH phi nhân thọ (2003 - 2007)
đơn vị: Tỷ ựồng
Doanh nghiệp bảo hiểm 2003 2004 2005 2006 2007 1. Bảo Việt Việt Nam 589,2 773,9 914,8 955,3 1.058,0
2. Bảo Minh 232,5 277,8 298,5 568,9 618,4
3. Pjico 114,7 222,4 256,8 358,7 321,9
4. PVI 15,3 28,6 34,5 77,8 151,7
5. PTI 46,8 57,7 60,4 100,6 126,2
Toàn thị trường 1.012,1 1.217,5 1.576,1 2.214,0 2.517,1
(Nguồn: Hiệp hội bảo hiểm Việt Nam, báo cáo kết quả kinh doanh hàng năm của các công ty 2003 - 2007)
Số liệu bảng 2.6 cho thấy, số tiền bồi thường thực tế trong giai ựoạn 2003 - 2007 ựã tăng gấp ba lần. Trong ựó, Pjico ựã tăng hơn gần 3 lần (321,9 so với 114,7 tỷ ựồng) và PTI tăng hơn 3 lần (126,2 tỷ ựồng so với 46,8 tỷ ựồng). Trong số các nghiệp vụ bảo hiểm phi nhân thọ mà các DNBH nói trên triển khai trong 6 năm qua, có một số nghiệp vụ tình hình tổn thất hầu như không có biến ựộng lớn như: Nghiệp vụ bào hiểm hàng hóa XNK vận chuyển bằng ựường biển, nghiệp vụ bảo hiểm xây dựng và lắp ựặt...
vụ bảo hiểm tàu thủy, bảo hiểm cháy nổ. Theo số liệu thống kê của Hiệp hội bảo hiểm Việt Nam năm 2004, số tiền tổn thất trong nghiệp vụ bảo hiểm tầu thủy của một số Công ty ựã vượt quá mức phắ bảo hiểm thu ựược. Bảo hiểm dầu khắ ựã xảy ra 10 vụ tổn thất với tổng số tiền tổn thất ước tắnh khoảng 9 triệu ựô la Mỹ. Bảo hiểm hàng không, mặc dù không có tổn thất lớn, song chỉ với các vụ tổn thất nhỏ và tổng số tiền bồi thường cũng ựã lên tới 7,1 triệu ựô la Mỹ. Riêng nghiệp vụ bảo hiểm cháy và các rủi ro ựặc biệt, năm 2004 là năm có tình hình tổn thất nhiều nhất với các vụ cháy lớn thuộc phạm vi bảo hiểm như: Cháy nhà máy giầy Pon Yuen và cháy nhà máy Tiu - Co của đài Loan. Hay tháng 10 năm 2004 cháy Công ty Phú Thành với số tiền bồi thường ựã lên tới gần 1 triệu ựô la Mỹ... Tỷ lệ tổn thất phải bồi thường của nghiệp vụ bảo hiểm cháy toàn thị trường năm 2004 ựã lên tới hơn 60%, ựây là tỷ lệ cao nhất trong vòng 10 năm qua ở Việt Nam và cũng là tỷ lệ cao so với thị trường bảo hiểm khu vực và Quốc tế. Với những nghiệp vụ bảo hiểm như thế này ựòi hỏi các DNBH cần phải quan tâm nhiều hơn ựến công tác quản lý rủi ro, công tác giám ựịnh bồi thường, ựặc biệt là vấn ựề nhận và nhượng tái bảo hiểm. Ngoài ra, có một số nghiệp vụ bảo hiểm trọng yếu (như: bảo hiểm xe cơ giới, bảo hiểm tai nạn, và sức khoẻ...) có tỷ lệ bồi thường cũng khá cao, mà nguyên nhân chủ yếu lại là trục lợi bảo hiểm. Theo nhận ựịnh của một số chuyên gia trong ngành, nếu vấn ựề này không ựược chấn chỉnh sẽ ảnh hưởng trực tiếp ựến hiệu quả sử dụng phắ bảo hiểm.
b. Trắch lập dự phòng nghiệp vụ
Trên cơ sở luật kinh doanh bảo hiểm và Nghị ựịnh 43/2001/Nđ-CP của Chắnh phủ Quy ựịnh chế ựộ tài chắnh ựối với các DNBH, Bộ Tài chắnh ựã ban hành các thông tư hướng dẫn các DNBH trắch lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm phi nhân thọ. Các loại dự phòng và phương pháp trắch lập nhìn chung ựều giống với các nước khác trong khu vực. Tắnh ựến ngày 31 tháng 12 hàng
năm, kết quả trắch lập của các DNBH phi nhân thọ ựược thể hiện ở bảng 2.7. Bảng 2.7. Tình hình trắch lập dự phòng nghiệp vụ của một số DNBH phi
nhân thọ Tắnh ựến ngày 31 tháng 12 hàng năm (2003- 2007)
đơn vị Tắnh : Tỷ ựồng
Doanh nghiệp bảo hiểm 2003 2004 2005 2006 2007
1. Bảo Việt Việt Nam 886 1.268 1.477 1.444 1895
2. Bảo Minh 700 670 790 676 635
3. Pjico 194 280 393 353 412
4. PVI 120 175 222 345 428
5. PTI 152 217 215 310 310
Toàn thị trường 2.417 2.949 3.099 3.489 4.333
(Nguồn: Hiệp hội bảo hiểm Việt Nam, báo cáo kết quả hoạt ựộng kinh doanh hàng năm của các công ty 2003 - 2007)
Dự phòng nghiệp vụ có nguồn gốc từ phắ bảo hiểm giữ lại (Tức ựược tắnh ra từ phắ bảo hiểm giữ lại). Thông thường số tiền này biến ựộng hàng năm tỷ lệ thuận với số phắ bảo hiểm mà các DNBH phi nhân thọ giữ lại. đây là một trong những khoản chi lớn có tắnh bắt buộc mà DNBH phải tắnh ựến trong quá trình sử dụng phắ. Nếu việc trắch lập ựúng phương pháp theo các văn bản hướng dẫn của Bộ tài chắnh sẽ giúp cho công tác kiểm tra giám sát ựược dễ dàng, thuận lợi vì mục ựắch ựảm bảo khả năng thanh toán cho các DNBH và quyền lợi của khách hàng. Tuy nhiên, ựây cũng là một công cụ hữu hiệu ựể các DNBH phi nhân thọ ựiều chỉnh kết quả kinh doanh hàng năm. Bởi vì, ựã là một khoản chi, nếu doanh nghiệp trắch lập cao sẽ làm giảm mức lợi nhuận và ngược lại. Rõ ràng ựây là một vấn ựề rất nhạy cảm. Từ năm 2005 trở về trước, việc trắch lập dự phòng nghiệp vụ ựược quy ựịnh bằng một tỷ lệ phần trăm so với doanh thu phắ bảo hiểm. Việc quy ựịnh này là tương ựối dễ
dàng và cũng rất dễ kiểm tra, giám sát. Song nếu tần suất xuất hiện rủi ro và tổn thất có biến ựộng lớn, mức ựộ biến thiên về số tiền bảo hiểm liên quan ựến ựối tượng ựược bảo hiểm trong từng nghiệp vụ ngày càng tăng thì việc quy ựịnh trên là chưa hợp lý. Vấn ựề mấu chốt là bản thân mỗi DNBH phải xây dựng cho mình một phần mềm ựể cập nhật số liệu thống kê lịch sử về rủi ro và tổn thất ựể từ ựó có ựược một giải pháp trắch lập thắch hợp. để thấy ựược rõ hơn về vấn ựề này từ bảng 2.7 có thể tắnh thêm số tiền trắch lập sử dụng, chưa sử dụng hoặc sử dụng không ựủ ựể bồi thường tổn thất ở bảng 2.8.
Bảng 2.8. Tình hình sử dụng số tiền trắch lập dự phòng nghiệp vụ hàng năm của một số DNBH phi nhân thọ (2003 - 2007)
đơn vị: Tỷ ựồng
Doanh nghiệp bảo hiểm 2003 2004 2005 2006 2007
1. Bảo Việt Việt Nam 194 282 309 368 406
2. Bảo Minh 224 - 120 126 157
3. Pjico 59 86 113 116 123
4. PVI 10 55 47 58 69
5. PTI 62 - 113 89 91
Toàn thị trường 601 532 865 916 1.034
Nguồn: được tắnh toán từ bảng 2.7.
Số liệu ở bảng 2.8 cho thấy, việc trắch lập dự phòng nghiệp vụ, ựặc biệt là dự phòng dao ựộng lớn có ý nghĩa vô cùng quan trọng và là một khoản chi không thể thiếu ựối với mỗi DNBH. Nếu mọi việc diễn ra bình thường thì số tiền trắch lập năm sau luôn lớn hơn năm trước do phạm vi kinh doanh của các DNBH ngày càng mở rộng, phắ bảo hiểm thu ựược ngày càng tăng. Tuy nhiên, nếu có những biến ựộng lớn mà việc trắch lập lại quá thấp thì số trắch lập hàng năm sẽ không ựủ ựể chi bồi thường. điển hình là năm 2004 của Bảo
Minh và Công ty cổ phần Bảo hiểm bưu ựiện (PTI) số tiền trắch lập trong năm không ựủ ựể chi bồi thường. Nếu không có số tiền trắch lập từ những năm trước tồn tắch lại các công ty này sẽ mất khả năng thanh toán.
c. Chi phắ trực tiếp cho hoạt ựộng kinh doanh bảo hiểm, chi phắ bán hàng và chi phắ quản lý doanh nghiệp.
để hoạt ựộng kinh doanh bảo hiểm diễn ra bình thường, các DNBH phi nhân thọ còn phải thực hiện rất nhiều khoản chi khác nhau. Ngoài 2 khoản chi lớn là bồi thường và trắch lập dự phòng nghiệp vụ, họ còn phải chi lương cán bộ công nhân viên, khấu hao TSCđ, chi phắ quản lý, chi ựề phòng và hạn chế tổn thất... Những khoản chi phắ này ựược quản lý chặt chẽ hay lỏng lẻo, cao hay thấp ựều có ảnh hưởng trực tiếp ựến hiệu quả kinh doanh, hiệu quả sử dụng phắ bảo hiểm mà khách hàng ựã tin tưởng, phó thác cho DNBH quản lý và sử dụng
Bảng 2.9. Tổng chi phắ trực tiếp cho hoạt ựộng kinh doanh bảo hiểm ở một số DNBH phi nhân thọ 2003-2007
đơn vị: Tỷ ựồng
Doanh nghiệp BH 2003 2004 2005 2006 2007 1. Bảo Việt Việt Nam 946 1.472 1.614 1.697 1.723
2. Bảo Minh 434 611 806 630 721
3. Pjico 151 284 379 361 395
4. PVI 85 110 137 178 189
5. PTI 67 81 119 122 127
Toàn thị trường 1.814 2.901 3.242 3.417 4.059
(Nguồn: Hiệp hội bảo hiểm Việt Nam, báo cáo kết quả hoạt ựộng kinh doanh của các DNBH (2003 - 2007)
rất quan trọng trong hoạt ựộng kinh doanh bảo hiểm. Bởi vậy, hai khoản chi này cũng ựược thể hiện rất rõ trong báo cáo kết quả hoạt ựộng kinh doanh hàng năm của các DNBH. Chi phắ bán hàng thường chiếm một tỷ trọng khá lớn trong tổng chi, vì lẽ sản phẩm bảo hiểm mà các doanh nghiệp bán trên thị trường là sản phẩm ựặc biệt. Tắnh chất ựặc biệt thể hiện ở chỗ, ựó là sản phẩm vô hình gắn chặt với yếu tố rủi ro ựược bảo hiểm. Ngoài ra, chúng còn là những sản phẩm "không mong ựợi" có nghĩa là khách hàng ựã mua sản phẩm nhưng ựều không mong muốn rủi ro xảy ra ựể ựược DNBH bồi thường. Thế nhưng, rủi ro vẫn có thể xảy ra bất cứ lúc nào và ở ựâu, vì thế sản phẩm của thị trường bảo hiểm ựược xếp vào nhóm sản phẩm "được bán chứ không phải ựược mua". Nói cách khác sản phẩm bảo hiểm là loại sản phẩm của "Nhu cầu